Изменения с 2022 года

Введут единый налоговый платеж для организаций и ИП

С 1 июля по 31 декабря 2022 года организации и ИП могут перечислять в бюджет единый налоговый платеж. Новый механизм будет добровольным: останется возможность перечислять налоги и взносы отдельными платежками.

Подробнее см. “Единый налоговый платеж с 2022 года“, а также ответы на вопросы. 

Обновлён регламент обмена электронными документами с налоговой

Речь идёт о Порядке направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом РФ и используемых налоговыми органами, а также представления документов по требованию налоговиков в электронной форме по ТКС.

Добавили правила отправки и получения по ТКС требования об уплате налога, сборов, взносов, пеней, штрафов и процентов

Важные правила с 2022 года:

• квитанцию о приеме требования нужно направить в течение 6 рабочих дней со дня его отправки инспекцией (до 01.01.2022 – в течение 1 рабочего дня с момента получения требования);
• если не направить квитанцию о приеме или уведомление об отказе в течение 6 дней с даты отправки ИФНС требования, оно считается полученным по истечении этого срока.

Подробнее об этом см. нашу новость “С 2022 года будет обновлён регламент обмена электронными документами с налоговой“.

Установлены новые коэффициенты-дефляторы для ряда налогов

НДФЛ – 1,980

УСН – 1,096 (что это значит, см. по ссылке ниже)

Торговый сбор – 1,508

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья – 1,060

Подробнее об этом см. “Коэффициенты-дефляторы на 2022 год для налогов“.

Утверждена новая форма справки о состоянии расчетов с бюджетом по налогам, сборам, страховым взносам, пени, штрафам, процентам

Это приказ ФНС от 06.08.2021 № ЕД-7-19/728. Новый бланк действует с 1 октября 2022 года.

Теперь она единая для организаций, ИП и обычных физлиц без статуса индивидуального предпринимателя.

Подробнее об этом см. “Справка о состоянии расчетов с бюджетом по налогам и др. платежам с 2022 года“.

Установили, что за счет переплаты по налогам можно платить страховые взносы

С 01.01.2022 года переплату по налогам можно зачесть в счет уплаты сборов и взносов.

Основание: Федеральный закон от 29.11.2021 № 379-ФЗ.

Запустят реестр по отмене простых письменных доверенностей онлайн (за один день)

Доверенности в простой письменной форме с 2022 года можно отменять онлайн за один день. Понадобится просто передать распоряжение на портал Федеральной нотариальной палаты.

Об этом сказано ФНП в сообщении от 25.11.2021.

В МФЦ можно получать электронные дубликаты ряда документов и информации

Правила и перечень устанавливает постановление Правительства РФ от 25.10.2021 № 1818. Выдачу эл. дубликатов МФЦ начинают с 1 июля 2022 года.

В частности, о документы о трудовой деятельности и стаже, образовании, доходах, праве на льготы, субсидии, пенсии, пособия, о службе.

Электронные дубликаты приравнены к оригиналам на бумаге.

Подробнее об этом см. “На какие документы МФЦ выдают электронные дубликаты с 2022 года: перечень“.

Вводится единый знак обращения продукции на рынке

Это обозначение для информирования о соответствии выпускаемой в обращение продукции требованиям технических регламентов.

Основание маркировки изготовителем или заявителем продукции знаком обращения – документ о подтверждении соответствия. Это сертификат соответствия или декларации о соответствии.

Подробнее об этом см. “Что такое знак обращения продукции на рынке и порядок маркировки им“.

Установлены новые сроки оформления российского паспорта

С 1 июля 2022 года срок оформления российского паспорта – не более 5 рабочих дней независимо от того, подано заявление по месту жительства или по месту пребывания.

До 01.07.2022 срок оформления паспорта РФ такой:

• 10 дней – если документы поданы по месту жительства;
• 30 дней – во всех остальных случаях.

Также с 01.07.2022 отменён 30-дневный срок для случаев обращения за выдачей или заменой паспорта РФ не по месту жительства, а также, когда утраченный (похищенный) паспорт выдало другое ОВД.

Кроме того, с 1 июля 2022 МФЦ и организации соцобслуживания передают поданные гражданами для оформления паспорта РФ документы в ОВД в течение 1 дня (ранее – 3 дня).

Основание: постановление Правительства РФ от 15.07.2021 № 1205.

Начинает действовать Единый федеральный информационный регистр сведений о населении

Он будет содержать Ф.И.О., дату и место рождения, пол, СНИЛС, ИНН, гражданство и семейное положение граждан. То есть общие данные, которыми государство располагает, будут собраны воедино.

Новую информацию собирать не будут.

Считается, что новый ресурс упростит получение субсидий и льгот и уменьшит бумажную волокиту.

Основание: Федеральный закон от 08.06.2020 № 168-ФЗ.

Ввели назначение пособий без заявлений граждан

С 1 января 2022 года пособия будут выплачиваться напрямую из ФСС, как и раньше, но теперь гражданам не придется подавать для этого каких-либо заявлений и документов. Сведения о размере заработной платы, уходе в отпуск по беременности и родам будут поступать в ФСС от работодателя, а о факте рождения ребенка – из информационной системы ЗАГС. Сведения об электронных листках нетрудоспособности напрямую загружаются в единую информационную систему ФСС медицинскими учреждениями.

На основании полученных сведений и документов ФСС рассчитает сумму пособия и выплатит ее работнику автоматически. При этом информация о назначении и выплате пособия будет размещаться в Единой государственной информационной системе социального обеспечения (ЕГИССО) и направляться гражданам в личный кабинет на Едином портале госуслуг.

Основание: постановление от 23.11.2021 № 2010.

Изменили правила подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий

С 1 января 2022 года при подсчете страхового стажа для расчета пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам необходимо учитывать и трудовую деятельность за границей, в другом государстве (если между Россией и этим государством заключен соответствующий договор).

Основание: приказ Минтруда от 09.06.2021 № 388н.

Внесли дополнение в порядок исчисления периодов работы, дающей право на досрочное назначение страховой пенсии по старости

В стаж работы теперь включают  периоды профобучения и доппрофобразования сотрудников, которые являются условием выполнения работниками определенных видов деятельности и обязанность проведения которых возложена на работодателя. При условии, что в течение этих периодов за работником сохранялись место работы и должность, средняя заработная плата и за него осуществлялась уплата страховых взносов на ОПС.

Основание: постановление Правительства РФ от 10.09.2021 № 1532.

Отменили бумажные больничные листы

С 2022 года оформлять больничные только в электронном виде. Бумажный листок нетрудоспособности выпишут лишь в исключительных случаях. Список таких случаев утвердит Правительство РФ.

При этом появится новый документ – выписка из электронного больничного.

Основание: Федеральный закон от 30.04.2021 № 126-ФЗ.

Уточнили порядок оплаты дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами

Ввели сроки для отказа в возмещении расходов на оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами. ФСС должен вынести решение об отказе в течение 10 календарных дней со дня получения заявления о возмещении. Затем в течение пяти рабочих дней передать его организации лично, заказным письмом или через ТКС.

Основание: постановление Правительства РФ от 09.08.2021 № 1320.

Ввели новые основания подавать сведения о работнике в ПФР для пенсии

С 01.01.2022 эта обязанность распространена на случаи, когда работник оформляет заявление:

• на срочную пенсионную выплату;
• единовременную выплату средств из пенсионных накоплений.

Срок подачи таких сведений – с даты обращения сотрудника (как до 2022 г.) либо со дня поступления запроса от ПФР.

Направить сведения о работнике нужно в течение 3-х календарных дней.

Основание: Федеральный закон от 26.05.2021 № 153-ФЗ.

Упрощён порядок назначения пенсий по инвалидности, сельских и страховых пенсий в целом.

Это Федеральный закон от 26.05.2021 № 153-ФЗ. Он предусматривает беззаявительный порядок для:

• пенсий, назначаемых по предложению органов службы занятости;
• страховых пенсий по инвалидности;
• социальных пенсий по инвалидности.

Вот, какие именно пенсии затронут изменения с 01.01.2022:

• досрочные (льготные);
• за выслугу лет;
• страховые и социальные пенсии по инвалидности;
• страховые пенсии по старости гражданам, достигшим 80 лет;
• страховые пенсии по потере кормильца.

Аналогичный подход также введён по всем страховым пенсиям, если они пересматриваются в сторону увеличения.

Человеку направят извещение о назначении пенсии.

Введена возможность обратиться за пенсионными накоплениями через Госуслуги

Основание: постановлением Правительства РФ от 17.11.2021 № 1969, вступающее в силу с 1 июля 2022.

Речь идет о получении единовременной выплаты пенсионных накоплений.

Накопления выплатят по заявлению гражданина, если ежемесячная выплата накопительной части составляет менее 5% по отношению к сумме размера страховой пенсии по старости и размера накопительной пенсии, рассчитанных на день назначения накопительной.

Заявление подают в ПФР в электронной форме или через МФЦ, в НПФ.

Утвердили новые правила расчета основных больничных пособий

Это постановление Правительства РФ от 11.09.2021 № 1540, действующее с 01.01.2022.

Оно не сильно отличается от прежнего регламента, но новшества есть: о расчете минимального пособия из МРОТ и др.

Подробнее об этом см. “Регламент особенностей расчета 3-х видов больничных пособий с 2022 года“.

Повысили максимальный размер пособия по безработице

С 01.01.2022 оно составляет 12 792 руб. (в 2021 г. – 12 130 руб.) в первые три месяца периода выплаты.

5000 рублей – в следующие три месяца.

Минимальное пособие по безработице – 1500 рублей.

Основание: постановление Правительства РФ от 15.11.2021 № 1940

С 2022 года Госуслуги проактивно (без подачи заявлений) проинформируют о мерах соцподдержки по 2-м новым жизненным ситуациям

С 1 января 2022 года Приказ Минтруда России от 16.11.2021 № 805н утвердил Перечень жизненных событий, наступление которых предоставляет гражданам возможность получения мер социальной защиты и поддержки, социальных услуг, гарантий, выплат.

В 2022 году будет организовано информирование еще по двум жизненным событиям:

• достижение ребенком определенного возраста;
• беременность.

При этом уведомления при рождении ребенка, установлении инвалидности и достижении пенсионного возраста уже поступают гражданам с 2021 года, которые дали согласие на портале Госуслуг.

С 2022 года многие пособия и выплаты меняют адрес – с соцзащиты и Роструда на ПФР (МФЦ)

ПФР с 2022 года начнет предоставлять в т. ч. через МФЦ гражданам отдельные меры поддержки (выплаты, пособия и др.), которые до 01.01.2022 назначали органы социальной защиты населения и Роструд.

Тем, кто уже получает меры соцподдержки, не нужно никуда обращаться, чтобы переоформить выплаты и продолжать получать их. Если пособия еще не оформлены, с 2022 года обращаться за ними нужно в территориальные отделения именно Пенсионного фонда.

Подробнее см. новость.

Новый более объективный подход к повышению маткапитала

Материнский капитал с 2022 года индексируют по фактической, а не по прогнозной инфляции.

Его размер будут ежегодно пересматривать 1 февраля.

Основание: Федеральный закон от 21.12.2021 № 415-ФЗ.

Выплаты на детей до 3-х лет смогут получать больше семей

Увеличено число семей, которые могут получать ежемесячную выплату на первого и второго ребенка до 3-х лет.

Чтобы получать пособие, необходимо, чтобы доход на каждого члена семьи составлял не более 2-х прожиточных минимумов для трудоспособного населения в регионе. Раньше этот показатель брали на 2 квартал предыдущего года. С 2022 года его берут на год обращения за выплатой.

Вырос и сам размер пособия: он равен прожиточному минимуму для детей на тот год, когда семья обратилась за выплатой.

Источник: сайт Госдумы.

Установили новый способ информирования о положенных мерах соцподдержки и льготах

С 2022 года граждане могут получать информацию о мерах соцподдержки, услугах и льготах в том числе при личном посещении органов власти и местного самоуправления, специализированных организаций и МФЦ.

До 2022 года это можно было сделать через портал «Госуслуги» и по бесплатному номеру.

Основание: Федеральный закон от 27.12.2019 № 461-ФЗ.

Установили запрет на списание за долги единовременных соцвыплат

Введён запрет на автоматическое списание единовременных социальных выплат в счет погашения задолженности.

Теперь банкам запрещено списывать долги с этих выплат, если только сам гражданин не решит направить их на погашение задолженности.

Даже если заемщик в договоре подтвердил согласие на списание средств, он может в течение 14 дней обратиться в банк и вернуть социальные выплаты. Они должны быть перечислены ему в течение 3-х рабочих дней.

Важно, что положения закона имеют обратную силу в отношении средств, поступивших на счет с 1 января 2021 года.

Основание: Федеральный закон от 30.12.2021 № 444-ФЗ.

Ужесточили ответственность за неуплату алиментов

С 2022 года внесены изменения в Кодекс об административных правонарушениях и Уголовный кодекс, согласно которым должники по алиментам будут нести ответственность даже за их частичную неуплату.

Так, поправками в КоАП РФ введена административная ответственность за частичную неуплату алиментов на несовершеннолетних детей или нетрудоспособных родителей. Кодекс предусматривает обязательные работы до 150 часов, арест до 15 суток или штраф 20 000 рублей за несоблюдение обязательств по уплате алиментов в течение 2-х и более месяцев со дня возбуждения исполнительного производства.

За неоднократное нарушение обязательств по уплате алиментов для тех, кто ранее уже привлекался к административной ответственности за это, наступит ответственность уже уголовная – исправительные или принудительные работы на срок до 1 года либо арест на срок до 3-х месяцев, либо лишение свободы на срок до 1 года.

Также см. «С каких доходов удерживают алименты с 11 ноября 2021 года: новый перечень».

Ввели новую систему налогообложения – АУСН

Новый налоговый режим для малого бизнеса (АУСН) не предусматривает сдачу отчетности и уплату страховых взносов за работников. Более того, налоговики сами посчитают налоги и не станут включать организацию или ИП в план выездных проверок.

АУСН будут «обкатывать» в тестовом режиме с 1 июля 2022 года – в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане.

Подробнее см. “АУСН: плюсы и минусы“, а также “Новый режим: АУСН с 2022 года“.

Утвердили перенос выходных дней в 2022 году

В 2022 году перенесли выходные дни:

• с субботы 1 января на вторник 3 мая;
• с воскресенья 2 января на вторник 10 мая;
• с субботы 5 марта на понедельник 7 марта.

Основание: постановление Правительства РФ от 16.09.2021 № 1564.

Обязали работодателей передавать сведения о вакансиях на портал «Работа в России»

Работодатель, у которого среднесписочная численность за предыдущий год была более 25 человек, должен размещать свои вакансии на портале Минтруда – «Работа в России». Если работодатель реорганизован или вновь создан, то для расчета используют текущую численность сотрудников.

Основание: подп. «г» п. 21 ст. 1 Закона от 28.06.2021 № 219-ФЗ.

Утверждены новые квоты на работников-иностранцев

Привести численность используемых иностранных работников в соответствие с этим документом работодателям нужно до 1 января 2022 года.

Подробнее об этом см. “Квоты на иностранных работников на 2022 год“.

Новый подход и изменения в порядок квотирования рабочих мест для инвалидов

С 01.03.2022 это регулирует новая ст. 13.2 Закона о занятости населения в РФ.

Размер квоты приёма на работу инвалидов устанавливает региональный закон.

Более 100 человек в организации – квота от 2 до 4% среднесписочной численности, а если от 35 до 100 включительно – не более 3% от среднесписочной.

При этом работников филиалов и представительств работодателя в других субъектах РФ не учитывают.

С 01.03.2022 квота по трудоустройству граждан с инвалидностью считается выполненной только после фактического приема на работу человека с ограниченными возможностями. То есть, квоту нельзя  выполнить формально, создав рабочие места на бумаге.

Подробнее об этом см. “Установление и выполнение квоты приема на работу инвалидов с 1 марта 2022 года: изменения“.

Продлили действие временных правил для вахтовиков

Постановление Правительства РФ от 02.12.2021 № 2177 пролонгировало действие временного регламента (утв. постановлением Правительства РФ от 28.04.2020 № 601) до конца 2022 года. Основная причина – коронавирус.

Если из-за ограничительных мер персонал опаздывает на вахту, можно изменить:

• ее продолжительность;
• учетный период;
• график работы.

2-недельную изоляцию перед вахтой засчитывают во время нахождения в пути.

Каждый день оплачивают не ниже дневной тарифной ставки или дневной ставки оклада.

Действует новый регламент воинского учёта работников

С 8 января 2022 года вступил в силу приказ Министра обороны РФ от 22.11.2021 № 700, который утвердил новую Инструкцию об организации работы по обеспечению функционирования системы воинского учета. Среди прочего, она содержит новую обязательную форму (№ 10) карточки воинского учёта работника.

Формировать и хранить новые карточки воинского учёта нужно и в бумажном, и электронном виде.

Подробнее см. “Как с 08.01.2022 вести в организации воинский учёт: новая Инструкция“.

Расширили перечень сведений, которые должны передаваться в Росфинмониторинг

С 1 марта 2022 года при выявлении подозрительных операций банк обязан сообщать в Росфинмониторинг не только о самих операциях, но и о других действиях клиента, которые связаны с этими операциями.

Основание: Федеральный закон от 13.07.2020 № 208-ФЗ.

Изменили правила открытия, ведения и закрытия расчетных счетов

ЦБ утвердил новую инструкцию по открытию, ведению и закрытию расчетных счетов. Это Инструкция Банка России от 30.06.2021 № 204-И.

С 1 апреля 2022 года перечень документов, необходимых для открытия счета, каждый банк будет устанавливать в своих банковских правилах.

Новый порядок оспаривания своей кредитной истории

С 01.01.2022 можно обратиться с заявлением об оспаривании информации в кредитной истории не только в бюро кредитных историй (БКИ), но и непосредственно к источнику её формирования – кредитору. Условие: направление этой информации в БКИ указанный источник подтвердил данными закрытой части кредитной истории.

Подробнее об этом см. “Новый порядок оспаривания своей кредитной истории с 2022 года“.

Установлены новые требования к потребкредитам

На ипотечные кредиты, не связанные с предпринимательской деятельностью, с 03.07.2022 распространено ограничение полной стоимости потребительского кредита (займа). Это сделано для того, чтобы недобросовестные кредиторы не устанавливали процентные ставки физлицам под ипотеку, существенно превышающие средние по рынку.

Также с 3 июля 2022 года:

• полную стоимость потребкредита (займа) в процентах годовых должны указывать с точностью до третьего знака после запятой;
• при расчетах полной стоимости потребкредита (займа) в процентах годовых округление – не менее чем до третьего знака после запятой.

Основание: Федеральный закон от 02.07.2021 № 329-ФЗ.

Ввели новые меры по снижению закредитованности населения и от попадания в “долговую ловушку”

Банк России получил право ограничивать выдачу необеспеченных потребительских кредитов банками и займов микрофинансовыми организациями (МФО). Совет директоров ЦБ будет определять виды займов и кредитов, которых будут касаться эти меры, и порядок ограничения.

Нововведение защитит людей от попадания в «долговую ловушку», поможет сохранить свои средства. Это решение обосновано сложившейся ситуацией на рынке потребительского кредитования: 30% граждан, имеющих кредит, отдают более 80% своего дохода, и в итоге попадают в финансовую зависимость.

Основание: Федеральный закон от 06.12.2021 № 398-ФЗ.

Ввели обязательное указание индивидуального рейтинга заёмщика

Согласно изменения в Закон о кредитных историях, квалифицированные бюро кредитных историй, которые агрегируют информацию о долговой нагрузке граждан, должны с 2022 года указывать индивидуальный рейтинг заемщиков. Это числовое значение кредитоспособности, подсчитанное по методике Банка России.

Ориентируясь на него, граждане могут оценить свои шансы на получение кредита, а банки – понимать их реальную кредитоспособность.

Кроме того, срок хранения записей кредитной истории сокращён с 10 до 7 лет.

Основание: Федеральный закон от 31.07.2020 № 302-ФЗ.

Ввели дистанционное открытие счета (вклада) и получение кредита

С 2022 года банки с универсальной лицензией обязаны обеспечить клиентам-физлицам возможность открывать счета (вклады) и получать кредиты в рублях через сайт или мобильное приложение банка (после прохождения идентификации).

При этом официальный сайт и мобильное приложение банка должны отвечать критериям, установленным Банком России.

Основание: Федеральный закон от 29.12.2020 № 479-ФЗ.

Обязали получать электронные подписи в налоговых инспекциях

С 1 января 2022 года получать усиленную квалифицированную цифровую подпись организации смогут только через налоговые инспекции.

В подписях, выданных организации в 2022 году и позже, владельцем сертификата ключа проверки можно указывать только саму организацию и того, кто действует от ее имени без доверенности. Как правило, это гендиректор. Получить подпись можно будет только в ФНС (в т.ч. через ее доверенных лиц).

Обычные работники не вправе владеть сертификатом такой подписи. Они смогут подписывать служебные документы личными электронными подписями по доверенности от организации. Личные подписи физлица получают в коммерческих удостоверяющих центрах.

Если коммерческий удостоверяющий центр получил аккредитацию в 2021 году, то выданную им подпись можно применять и в 2022 году, если срок действия не истек. Потом оформлять подпись нужно в ФНС.

Квалифицированные сертификаты от других центров в 2022 году уже не действуют.

Основание: Федеральный закон от 27.12.2019 № 476-ФЗ.

Обязали вести учет мелких травм, которые сотрудники получили на работе

С 1 марта 2022 года работодатель должен самостоятельно учитывать и рассматривать обстоятельства и причины, почему сотрудник получил микротравму.

Также см. “Что ТК РФ говорит про микротравмы с 2022 года“.

Ввели требование отстранения от работы сотрудника без СИЗ

С 1 марта 2022 года работодатель обязан отстранить от работы или не допускать к работе сотрудника, который не применяет выданные ему средства индивидуальной защиты.

Обязательное условие – сотрудник обязан применять СИЗ при выполнении работ с вредными или опасными условиями труда, а также на работах, выполняемых в особых температурных условиях.

За весь период, когда сотрудник отстранен,  заработная плата не начисляется.

Основание: Федеральный закон от 02.07.2021 № 311-ФЗ.

Запретили работу в опасных условиях труда

С 1 марта 2022 года, если по результатам спецоценки условия труда работы будут признаны опасными, работы приостановят. До снижения класса условий труда по разработанному плану мероприятий. План согласовывают с первичным профсоюзом (при его наличии) и копию направляют в государственную инспекцию труда (ГИТ).

Сотрудникам, занятым на таких работах, на весь период приостановки необходимо предоставить другую работу либо сохранить на время простоя должности и зарплату. Исключение – работы по устранению последствий ЧС.

Подробнее об этом см. “Что означает запрет на опасную работу с 1 марта 2022 года“.

Утвердили электронный документооборот с ГИТ и дистанционную фиксацию рабочих процессов

С 2022 года работодатель имеет право:

• вести электронный документооборот по охране труда;
• предоставлять документы в ГИТ электронно;
• следить за безопасностью работ с помощью оборудования для видео-, аудиофиксации;
• давать ГИТ удаленный доступ к наблюдению за производством работ и базам электронных документов по охране труда.

Основание: п. 15 ст. 1 Закона от 02.07.2021 № 311-ФЗ.

Сократили перечень производств, работ и должностей, где ограничен труд женщин

Это приказ Минтруда от 13.05.2021 № 313н, вступающий в силу с 01.03.2022.

Для женщин стали доступны профессии авиационных механиков, инженеров по техобслуживанию самолетов и вертолетов, и другие профессии этой отрасли.

Также для женщин сняты ограничения при выполнении котельных, холодноштамповочных, волочильных и давильных работ, на работах по монтажу и обслуживанию технологического оборудования, ремонта нефтепромыслового оборудования (есть исключения).

Также теперь не нужно положительное заключение госэкспертизы условий труда в качестве подтверждения их безопасности. Достаточно результатов спецоценки.

Утверждены требования к разработке работодателями и содержанию правил (стандартов) и инструкций по охране труда

Это приказ Минтруда от 29.10.2021 № 772н, вступающий в силу с 01.03.2022.

Подробнее об этом см. “Новые требования к инструкциям по охране труда с 1 марта 2022 года“.

В ТК РФ впервые сформулирован перечень задач (функций) комитетов (комиссий) по охране труда

С 1 марта 2022 это регулирует ст. 224 ТК РФ.

Подробнее об этом см. “Какие задачи решает комитет (комиссия) по охране труда по ТК РФ с 2022 года“.

Установлены новое право работника на получение информации об условиях и охране труда и ответная обязанность работодателя

Это новая редакция ст. 216 и новая ст. 216.2 ТК РФ.

До 01.03.2022 нужно было предупреждать только о существующем риске повреждения здоровья.

При отнесении условий труда на рабочем месте по результатам спецоценки к опасному классу условий труда проинформировать нужно немедленно.

Подробнее об этом см. “Информирование работников об условиях и охране труда с 1 марта 2022 года“.

Для работников установлены новые обязанности в области охраны труда

В частности, с 01.03.2021 это:

• правильно использовать производственное оборудование, инструменты, сырье и материалы, а также применять технологию;
• следить за исправностью используемых оборудования и инструментов в пределах выполнения своей трудовой функции;
• проходить обучение по использованию (применению) СИЗ;
• незамедлительно поставить в известность своего непосредственного руководителя о выявленных неисправностях используемых оборудования и инструментов, нарушениях применяемой технологии, несоответствии используемых сырья и материалов;
• немедленно извещать своего непосредственного или вышестоящего руководителя о нарушении работниками и другими лицами, участвующими в производственной деятельности работодателя, требований охраны труда;
• проходить обязательные психиатрические освидетельствования – в случаях, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами трудового права.

Подробнее об этом см. “Что входит в обязанности любого работника в отношении охраны труда с 1 марта 2022 года“.

Установлены новые обязанности работодателя в рамках охраны труда

С 01.03.2022 это:

• систематическое выявление опасностей и профессиональных рисков, их регулярный анализ и оценка;
• реализация мероприятий по улучшению условий и охраны труда;
• обучать использованию (применению) СИЗ;
• соблюдение установленных для отдельных категорий работников ограничений на привлечение их к работам с вредными и/или опасными условиями труда;
• приостановление при угрозе жизни и здоровью сотрудников работ, а также эксплуатации оборудования, зданий или сооружений, отдельных видов деятельности, оказания услуг – до устранения такой угрозы;
• при приеме на работу инвалида или в случае признания работника инвалидом – создание для него условий труда, в т. ч. производственных и санитарно-бытовых, в соответствии с индивидуальной программой реабилитации/абилитации инвалида, а также обеспечение охраны труда.

Новое правило – работодатель обязан создать безопасные условия труда исходя из:

• комплексной оценки технического и организационного уровня рабочего места;
• оценки факторов производственной среды и трудового процесса, которые могут привести к нанесению вреда здоровью работников.

Подробнее об этом см. “Что обязан делать работодатель по вопросам охраны труда с 2022 года“.

Утверждён примерный перечень мероприятий по предотвращению случаев повреждения здоровья работников

С 01.03.2022 он закреплён приказом Минтруда от 22.09.2021 № 656н.

Его используют при производстве работ/оказании услуг на территории, находящейся под контролем другого работодателя, иного лица.

Подробнее об этом см. “Как нужно заботиться о здоровье работников: перечень мер с 2022 года“.

Утвердили общие требования к организации безопасного рабочего места

С 01.03.2022 это регулирует приказ Минтруда от 29.10.2021 № 774н.

Включают требования к организации и безопасному содержанию рабочего места.

В частности, сотрудникам нужно обеспечить возможность менять положение. Например, для тех, кто работает стоя, нужно организовать место для сидения.

Расположение и компоновка рабочих мест должны обеспечивать безопасный доступ к ним сотрудников и возможность быстрой эвакуации при аварии или ЧС.

Утвердили новое примерное положение о комитете (комиссии) по охране труда

Его с 01.03.2022 закрепил приказ Минтруда от 22.09.2021 N 650н.

Оно предусматривает основные задачи, функции и права комитета.

Одна из функций – содействовать работодателю при рассмотрении обстоятельств микротравм и выявлении их причин.

Утвердили новые форму и порядок подачи декларации соответствия условий труда государственным нормативным требованиям охраны труда

С 01.03.2022 их закрепил приказ Минтруда от 17.06.2021 № 406н.

Он также содержит порядок формирования и ведения реестра таких деклараций.

Дело в том, что Федеральный закон от 30.12.2020 № 503-ФЗ установил бессрочный статус декларации соответствия условий труда государственным нормативным требованиям охраны труда в случае сохранения условий труда на соответствующем рабочем месте.

Декларацию работодатель подаёт не позднее 30 рабочих дней со дня внесения сведений о результатах спецоценки условий труда в ФГИС СОУТ на рабочих местах, в отношении которых она подается.

Защитили от взысканий минимальный доход должника-гражданина

С 1 февраля 2022 года чтобы сохранить зарплату и иные доходы ежемесячно в размере прожиточного минимума, должник может обратиться в подразделение судебных приставов с заявлением. В заявлении необходимо указать счет, с которого нельзя списывать больше прожиточного минимума.

Исключение – взыскание алиментов, возмещение вреда, причиненного здоровью, вреда в связи со смертью кормильца, ущерба, причиненного преступлением.

Основание: Федеральный закон от 29.06.2021 № 234-ФЗ.

Повысили МРОТ

МРОТ с 2022 г. – 13 890 руб.

Также см. “Новый МРОТ 2022 по регионам: таблица“. 

Повысили прожиточный минимум 2022

В целом по России на душу населения в 2022 году прожиточный минимум – 12 654 рубля (больше на 8,6% к уровню 2021 г.). Соответственно:

• для трудоспособного населения прожиточный минимум – 13 793 рубля;
• пенсионеров – 10 882 рубля;
• детей – 12 274 рубля.

См. новость.

Утвердили единый перечень районов Крайнего Севера и приравненных к ним территорий

Это постановление Правительства РФ от 16.11.2021 № 1946, которое действует с 01.01.2022.

Перечень для целей предоставления госгарантий и компенсаций для работающих и проживающих здесь не изменился. Он обновлен по действующим названиям территориальных образований.

Внесены изменения в порядок оплаты дополнительного отпуска при травмах и профзаболеваниях

С 01.01.2022 страхователь (работодатель) должен подать в ФСС соответствующие сведения для оплаты отпуска не позднее чем за 2 недели до его начала.

Подробнее об этом см. “Оплата дополнительного отпуска при травмах и профзаболеваниях с 1 января 2022 года“.

Утверждены новые порядок и правила возмещения ФСС расходов на оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами

С 01.01.2022 это регулирует постановление Правительства РФ от 09.08.2021 № 1320.

Подробнее об этом см. “Как ФСС возмещает работодателю расходы на оплату сотрудникам доп. выходных для ухода за детьми-инвалидами“.

Ввели новое основание оплачивать простой работника

Это новая ред. ст. 216.1 ТК РФ с 1 марта 2022 года.

В случае необеспечения работника средствами коллективной и индивидуальной защиты, прошедшими подтверждение соответствия, работодатель вправе требовать от него исполнения трудовых обязанностей и обязан оплатить возникший по этой причине простой в размере среднего заработка сотрудника.

Установили правила учета аренды и лизинга в ФСБУ 25/2018. Аналога ПБУ по этим операциям не было

С 1 января 2022 года по финансовой аренде арендатор ставит на баланс право пользования имуществом и обязательство по аренде, что увеличивает его валюту баланса. Арендодатель в свою очередь отражает инвестицию в аренду.

Также см. “Как перейти на ФСБУ 25/2018: пошаговая инструкция“.

Прописали правила оформления первичных документов и бухгалтерских регистров в ФСБУ 27/2021

С 1 января 2022 года по новому стандарту под документом понимается не только первичный документ, но и бухгалтерский регистр. Он должен быть составлен на русском языке либо иметь построчный перевод с иностранного языка.

Также см. “Как работать с документами бухучета по новому ФСБУ 27/2021“.

Отменили обязанность сдавать бухотчетность через оператора ЭДО

С 1 января 2022 года сдача бухотчетности через оператора ЭДО перестанет быть обязательной. Допустимые варианты представления обязательного экземпляра определит ФНС.

Основание: Федеральный закон от 02.07.2021 № 352-ФЗ.

Отменили обязанность сдавать бухотчетность в госорганы

С 1 января 2022 года организации, отчетность которых включается в ГИРБО, больше не будут представлять бухотчетность в госорганы, в которые ранее отчитывались. Теперь все заинтересованные лица смогут получить данные из ГИРБО https://bo.nalog.ru/

Основание: Федеральный закон от 02.07.2021 № 352-ФЗ.

Скорректировали правила проведения обязательного аудита

Проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности смогут только аудиторские организации. Индивидуальные аудиторы вправе проводить только инициативный аудит.

Основание: Федеральный закон от 02.07.2021 № 359-ФЗ.

Ввели электронные транспортные накладные

С 2022 года в Уставе автомобильного транспорта появятся положения об электронных перевозочных документах – транспортная накладная, сопроводительная ведомость, заказ-наряд. Формат транспортной накладной установит ФНС.

Сформированные документы нужно будет направлять в специальную информационную систему. Ее создание планируют завершить к концу 2021 года.

Новые регламент и порядок учета
основных средств

Вместо ПБУ 6/01 применяйте ФСБУ 6/2020 с отчёта за 2022 год.

По новым правилам лимит стоимости ОС устанавливает сама организация. Его размер ограничен существенностью информации для
пользователя отчетности.

Новое понятие – ликвидационная стоимость объекта. Обязали ежегодно пересматривать сроки полезного использования.

Капремонт может стать отдельным объектом
учета.

Также см. “Как перейти на ФСБУ 6/2020 с 2022 года: пошаговая инструкция“.

Уточнили перечень расходов, которые формируют первоначальную стоимость
основного средства

Согласно ФСБУ 26/2020 она состоит
из капвложений, к которым относят
затраты на приобретение, создание,
улучшение, восстановление ОС на счете 08 (п. 5 ФСБУ 26/2020). При ее расчете нужно учитывать:

• скидки поставщиков;
• условия отсрочки или рассрочки;
• включать в расчет обязательство по демонтажу и утилизации.

Обновили форму транспортной накладной

Это произойдет с 1 марта 2022 года на основании постановления Правительства РФ от 30.11.2021 № 2116.

В частности, поправили раздел о стоимости. Он нужен, если ТН используют как первичку. Указывают:

• стоимость перевозки без налога;
• налоговую ставку;
• сумму НДС, предъявляемого покупателю;
• стоимость перевозки с налогом.

В новой форме ТН нет детализации размера провозной платы, расходов на платные дороги, погрузо-разгрузочные работы, перевозку опасных грузов и т. п.

Если ТН используют как бумажную первичку, нужно составлять 4-й экземпляр для грузоотправителя.

Изменили форму декларации по налогу при упрощенке

Новый бланк нужно использовать уже при сдаче отчетности за 2021 год.

Также см. “Что нужно знать про форму декларации по УСН в 2022 году: скачать бланк“.

Повысили лимиты по УСН

Максимальный доход организации за 9 месяцев 2021 года в сумме 112,5 млн рублей в целях перехода на УСН с 1 января 2022 года индексируется на коэффициент-дефлятор 1,096. В итоге предельный доход составляет 123,3 млн рублей.

Чтобы применять в 2022 году спецрежим со стандартными ставками, нужно соблюдать ряд условий. К примеру, доходы не должны превысить 164,4 млн руб.

Если допущено небольшое превышение и доходы составили не более 219,2 млн. руб., можно остаться на упрощенке, но налог надо считать по повышенным ставкам.

Основание: приказ Минэкономразвития России от 28.10.2021 № 654.

Расширили область применения пониженных тарифов страховых взносов

Применять пониженные тарифы вправе страхователи, у которых одновременно выполнены условия:

• основной вид экономической деятельности предоставление продуктов питания и напитков. По ОКВЭД это класс 56. То есть в ЕГРЮЛ или ЕГРИП первые две цифры кода ОКВЭД — 56. Чиновники будут проверять ОКВЭД основного вида деятельности по состоянию на 1-е число месяца внесения сведений в реестр МСП;
• среднесписочная численность работников более 250 человек, но не превысила 1500 человек за предшествующий календарный год;
• страхователь соответствует условиям, при которых он освобождается от уплаты НДС по правилам подпункта 38 пункта 3 статьи 149 НК. В частности, сумма доходов не должна превышать 2 млрд руб., удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов составляет не менее 70 процентов.

Основание: Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ.

Ввели новые виды проверок и штрафы за прямые выплаты из ФСС

С 1 января 202 года ФСС сможет проверять по двум новым видам камеральных и выездных проверок ФСС:

• правильности подтверждения основного вида деятельности;
• полноты и достоверности предоставляемых страхователем сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты пособий, для принятия решения о финансовом обеспечении предупредительных мер.

Проверку представленных документов могут провести и после выплаты самого пособия. Если фонд посчитает, что документы оказались недостоверными, он потребует возврата денег, причем как с сотрудника, так и с работодателя, и выставит штрафы.

За недостоверные сведения страхователя оштрафуют на 20 процентов суммы излишне выплаченных пособий из ФСС, но не более чем на 5 тыс. руб. и не менее чем на 1 тыс. руб. За нарушение срока подачи сведений штраф — 5 тыс. руб.

Непредставление документов при проверке в отношении достоверности сведений – 200 руб. за каждый непредставленный документ.

Основание: Федеральный закон от 30.04.2021 № 126-ФЗ.

Утвердили новую форму РСВ

Отчитаться с применением нового бланка нужно начиная с 1 квартала 2022 года.

Также см. “Новая форма расчета по взносам: бланк 2022 (скачать)“.

Добавили новые случаи, когда сдавать форму СЗВ-СТАЖ

Сдавать форму СЗВ-СТАЖ потребуется, когда сотрудник подает заявление на срочную пенсионную выплату или единовременную выплату всех пенсионных накоплений. ПФР пришлет запрос страхователю. Срок сдачи – 3 календарных дня со дня получения запроса.

Основание: Федеральный закон от 26.05.2021 № 153-ФЗ.

Изменили базу по страховым взносам

Предельная база на 2022 г. по взносам на ОПС – 1 565 000 руб., на ВНиМ – 1 032 000 руб.

Также см. “Предельная база для начисления страховых взносов в 2022 году“.

Обязательные взносы за ИП будут платить по новым тарифам

Взносы ИП за 2022 год на пенсионное страхование составят 34 445 руб. + 1% от суммы дохода сверх 300 000 руб. Максимум – 275 560 руб. за год. Взносы на медицинское страхование ИП – 8766 руб.

Основание: п. 1 ст. 430 НК РФ.

Утверждены новые значения основных показателей по виду экономической деятельности

Они нужны для скидки к тарифу взносов от ФСС

Подробнее об этом см. “Кому положена скидка по взносам на травматизм в 2022 году и срок подачи заявления“.

Упростили сдачу отчётности в ФСС

С 10 января 2022 года упрощена сдача сведений о застрахованных лицах, формы СЗВ-ТД и расчета по взносам на травматизм (4-ФСС).

Предусмотрена возможность использования электронной доверенности, подписанной усиленной квалифицированной электронной подписью доверителя. То есть сведения о застрахованных лицах и 4-ФСС страхователь вправе подавать теперь не только лично, но и через представителя.

Форматы доверенности должны утвердить ПФР и ФСС.

Также снижена численность работников – с 25 до 10 человек – при которой страхователи обязаны представлять сведения на работающих у них застрахованных лиц в форме электронного документа. То есть, если у страхователя работает больше 10 человек, сведения о застрахованных лицах, форму СЗВ-ТД и отчёт 4-ФСС нужно сдавать только в электронном виде

По прежним правилам отчитываться только в электронном виде могли те, у кого трудится больше 25 человек.

Основание: Федеральный закон от 30.12.2021 № 474-ФЗ.

Регионы получили право устанавливать порядок применения налоговых льгот

Региональные власти получили право не только устанавливать основания для использования, но и порядок применения налоговых льгот.

Сейчас регионы вправе устанавливать налоговую ставку,  льготы, основания для их использования, а в отношении организаций – порядок уплаты транспортного налога.

Основание: Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ.

Прописали в НК, что принудительно изъятое транспортное средство исключается из состава объектов налогообложения

Исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца, в котором транспортное средство принудительно изъято, на основании заявления в ИФНС.

Заявление можно подать в любую ИФНС по своему выбору. Вместе с заявлением можно представить документы, подтверждающие факт изъятия.

Также см. “Как сообщить в налоговую, что авто изъяли, и не платить транспортный налог: форма заявления с 2021 года“.

Сообщать в налоговую о транспорте и земельных участках, которые не учли налоговики, нужно по новой форме

Это “Сообщение о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами
налогообложения по соответствующим налогам”. Его форма утв. приказом ФНС от 18.06.2021 № ЕД-7-21/574.

Такое заявление за 2021 год подают с 1 сентября 2022 года.

Увеличили срок на дачу пояснений по транспортному налогу

С 1 января 2022 года представить пояснения по сообщению об исчисленном налоге можно в течение 20 дней со дня его получения (ранее – 10 дней).

Основание: Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ.

Утвердили новую форму заявления на налоговую льготу по налогу на транспорт

С 1 января 2022 года приказ ФНС от 18.06.2021 № ЕД-7-21/574 в Приложении № 2 утвердил для организаций новую форму заявления на налоговую льготу (КНД 1150064).

Поправки в ней несущественные.

Правильный образец его заполнения можно посмотреть в Готовом решении КонсультантПлюс здесь.

Запретили регионам устанавливать сроки уплаты налога и ввели единые сроки
уплаты налога и авансовых платежей

Региональные власти не вправе устанавливать сроки уплаты налога. Они вправе определять только налоговые ставки и порядок уплаты налога – с авансовыми платежами или без них.

С 2022 года установлены общие для всех регионов сроки уплаты:

• налог за 2021 г. – 01.03.2022;
• авансовые платежи – 04.05.2022, 01.08.2022, 31.10.2022.

Основание: новая ред. ст. 383 НК РФ.

Обязали региональные власти размещать изменения в особые перечни торгово-офисной недвижимости в Интернете.

С 1 января 2022 года региональные власти в течение 5 рабочих дней обязаны разместить изменения в особые перечни торгово-офисной недвижимости, налоговая база для которой – кадастровая стоимость, на своем официальном сайте либо на сайте региона.

В этот же срок региональные власти направляют в электронном виде сведения об изменениях в УФНС по субъекту РФ.

Основание: Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ.

Прописали в НК порядок исчисления налога в отношении недвижимости, которая находятся в общей долевой собственности.

Сумму налога или авансового платежа по налогу в отношении недвижимости, налоговая база для которой – кадастровая стоимость, исчисляется для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве общей собственности на такую недвижимость.

Если в течение года размер доли в праве общей собственности меняется, сумма налога или авансового платежа исчисляется с учетом коэффициента, определяемого в соответствии с пунктом 5 статьи 382 НК.

Основание: Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ.

Прописали в НК, что уничтоженная недвижимость исключается из состава объектов налогообложения.

С 1 января 2022 года исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения объекта налогооблагаемой недвижимости на основании заявления в ИФНС.

ФНС утвердила форму, формат и порядок заполнения заявления.

Подробнее об этом см. “Как сообщать в налоговую о гибели или уничтожении объекта по налогу на имущество с 2022 года“.

Прописали в НК порядок предоставления налоговых льгот по кадастровой недвижимости

С 1 января 2022 года российские организации в отношении недвижимости, налоговая база для которой – кадастровая стоимость, получили право подать заявление в ИФНС о предоставлении налоговых льгот.

Основание: Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ.

Обновили форму и формат декларации по налогу на имущество

Подают декларацию по новой форме начиная с отчетности за 2021 год.

Основание: приказ ФНС от 18.06.2021 № ЕД-7-21/574.

Ввели новые правила уплаты организациями налога на имущество при аренде

С 1 января 2022 года изменятся правила налогообложения имущества организаций, находящегося в аренде, в том числе лизинге. Соответствующие поправки в статью 378 НК РФ содержит официально опубликованный Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ.

Новые нормы устанавливают, что имущество, переданное в аренду, в том числе по договору финансовой аренды (лизинга), подлежит налогообложению исключительно у арендодателя (лизингодателя).

С налогового периода 2022 года изменены отдельные правила и порядок налогообложения имущества организаций

Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ внёс следующие изменения в НК РФ:

1. Для полноты уплаты транспортного и земельного налогов изменены сроки передачи (направления) организациям (их обособленным подразделениям) сообщений об их суммах, исчисленных налоговыми органами. Так, введено условие, что сообщение передают компании, находящейся в процессе ликвидации, не позднее 1 месяца со дня истечения установленного срока уплаты авансового платежа по налогу за каждый отчетный период.

2. Продлён до 20 дней срок для представления в налоговую пояснений и/или документов, подтверждающих:

• правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты транспортного и земельного налогов;
• обоснованность применения пониженных налоговых ставок и льгот;
• наличие оснований для освобождения от уплаты налогов.

3. По налогу на имущество организаций новое правило: имущество, переданное в аренду/лизинг, подлежит налогообложению у арендодателя (лизингодателя).

4. Для рационального использования земельных участков установлено, что в отношении объекта, сведения о неиспользовании которого по целевому назначению представлены в налоговый орган, исчисление налога или соответствующего авансового платежа происходит по ставке не более 1,5%:

• со дня нарушения обязательных требований по использованию и охране объектов земельных отношений;
• либо со дня обнаружения таких нарушений – при отсутствии у органа федерального государственного земельного контроля (надзора) данных об указанном дне и до первого числа месяца, в котором он установит факт их устранения.

Утверждена форма заявления на налоговую льготу по налогу на имущество организаций

С 01.01.2022 её применяют с налогового периода 2022 года.

Рассматриваемое заявление организации подают только в отношении объектов имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Также напомним, что с декларации по налогу на имущество за 2022 год по таким объектам не нужно отчитываться.

Заявление можно подать в любой налоговый орган. К нему можно (т. е. не обязательно) приложить подтверждающие документы.

Заявление и документы можно представить в налоговый орган и через МФЦ.

Подробнее об этом см. “Как организации заявить на льготу по налогу на имущество: форма с 01.01.2022“.

Ввели новые правила по срокам государственного кадастрового учета земельных участков

Очередную государственную кадастровую оценку земельных участков теперь будут проводить спустя 4 года с момента проведения последней оценки.

В городах федерального значения этот срок может быть сокращён вдвое, если соответствующее решение будет принято субъектом РФ.

При этом в 2022 году будет проведена внеочередная кадастровая оценка земельных участков во всех регионах.

Основание: Федеральный закон от 31.07.2020 № 269-ФЗ.

Ввели новый упрощенный порядок получения физлицами вычетов НДФЛ в ИФНС и изменили порядок получения вычетов у работодателя

С 1 января 2022 года изменили порядок получения физлицами вычетов НДФЛ:

• социальных на обучение и лечение;
• имущественных на покупку или строительство жилья и по процентам по целевым займам и кредитам;
• инвестиционных.

Физлицу достаточно будет подать заявление через личный кабинет. Сведения, нужные для подтверждения права на вычет, налоговики будут получать сами. Работодатель должен будет получить подтверждение социального вычета от инспекции, а не от налогоплательщика.

Новый порядок распространили на имущественные и инвестиционные вычеты, право на которые возникло у физлица с 1 января 2020 года.

Также см. “Как с 2022 года получать вычеты НДФЛ по новым правилам: закон 2021“.

Утвердили новые формы документов для социальных и имущественных вычетов

С 1 января 2022 года ввели новые формы заявлений и уведомлений о подтверждении права на социальные и имущественные вычеты, порядки их заполнения и форматы представления в электронном виде.
Отличий в заявлениях от рекомендуемых и действующих сейчас немного:

• на титульном листе больше нет поля для адреса;
• сведения о налоговом агенте нужно будет отражать перед суммами вычетов, а не после них.

Направить уведомления по получении заявления о подтверждении права на вычет нужно в формате pdf.

Также см. “Как с 2022 года подтвердить право на получение социальных и имущественных вычетов: формы документов“.

Утвердили новую форму декларации 3-НДФЛ

С 1 января 2022 года изменились разделы и строки декларации 3-НДФЛ, а также порядок ее заполнения.

Также см. “Новая форма декларации 3-НДФЛ: скачать бланк 2022“.

Изменили форму 6-НДФЛ, справки о доходах к 6-НДФЛ (замена 2-НДФЛ), справки о доходах для сотрудника

С 1 января 2022 года – новая форма 6-НДФЛ. В нее добавили поле для зачета суммы налога на прибыль с полученных дивидендов, выделили информацию по высококвалифицированным специалистам и ввели коды отчетных периодов для снятых с учета ИП и глав КФХ. Есть и технические корректировки.

Также см. “Что нужно знать про новый 6-НДФЛ с 2022 года (скачать бланк)“.

Пересмотрены условия освобождения от НДФЛ детских путёвок

Для освобождения от НДФЛ оплаты (компенсации стоимости) путевок с 01.01.2022:

• увеличили возраст детей (не достигших 18 лет, а также 24 лет-очников);
• ограничили периодичность оплаты (компенсации стоимости) – 1 раз в календ. году;
• убрали условие об учете расходов при расчете налога на прибыль.

Основание: п. 3 ст. 1 Закона от 17.02.2021 № 8-ФЗ.

Можно получить новый социальный вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги (за спорт)

Положен по доходам, полученным с 01.01.2022 (макс. 120 000 руб. по всем соцвычетам). За себя или детей до 18 лет.

Услуга должна быть включена в спец. перечень, утвержденный Правительством РФ, а компания или ИП её оказывающие – в перечень Минспорта.

Также см. “Подписан закон о новом вычете по НДФЛ за оздоровление: условия получения“.

Утвердили перечень физкультурно-оздоровительных услуг и порядок формирования перечня организаций для получения социального вычета НДФЛ “за спорт”

В перечень спортивных услуг вошло 3 позиции.

Подробнее об этом см. “Какие физкультурно-оздоровительные услуги дают право на налоговый вычет с 2022 года“.

Отменили декларирование доходов с недорогой недвижимости

С 2022 года отменена норма о декларировании путём подачи формы 3-НДФЛ продажи:

• жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, земельных участков – стоимостью до 1 млн рублей;
• иных нежилых помещений (транспорта, гаражей и т. д.) – до 250 000 рублей.

Это новая редакция п. 4 ст. 229 НК РФ.

Указанные суммы соответствуют размерам имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. Если же доходы от продажи таких объектов превышают размер вычетов, обязанность предоставить в налоговую инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.

Данные нововведения распространяют на лиц, продавших имущество начиная с налогового периода 2021 года.

Уточнили правила проверок ККТ и полноты учета выручки.

С 1 марта 2022 года плановые проверки ККТ и полноты учета выручки больше проводиться не будут. Проверки будут только внеплановые, при этом проверяемую организацию и ИП уведомлять о проверке не будут.

Также уточнили, что контрольные мероприятия могут проводить по местонахождению налогоплательщика, месту установки ККТ, в том числе в жилом помещении.

Основание: Федеральный закон от 11.06.2021 № 170-ФЗ.

Утвердили новую форму заявления о регистрации (перерегистрации) ККТ

С 1 марта 2022 года в новой форме заявления нужно будет указывать, используется ли ККТ для продажи маркированных товаров. Для этого раздел 2 дополнили строкой 120.

Также см. “Новые формы заявлений о регистрации ККТ с 1 марта 2022 года“.

Отменят послабление по оформлению кассовых чеков при курьерской доставке

Это произойдет 20 апреля 2022 года на основании постановления Правительства РФ от 08.07.2021 № 1139.

До этого дня в кассовом чеке можно не указывать код маркированного товара при покупках:

• по образцам или дистанционно;
• через юрлиц и ИП, которые оказывают курьерские услуги или услуги почтовой связи, связанные с доставкой товара конечным потребителям по поручению продавца;
• в вендинговых автоматах.

Новое в прослеживаемости, маркировке и работе с системой “Честный знак”

В систему “Честный знак” нужно начать передавать сведения:

• о розничной продаже сыров и мороженого – с 20 января 2022;
• о розничной продаже молочной продукции – с 31 марта и 1 июня 2022;
• об обороте и списании промаркированной воды – с  1 ноября 2022.

Для упакованной воды – очередной этап введения обязательной маркировки: с 01.11.2022 нужно передавать сведения об обороте и всех случаях вывода из него (не только рознице).

С 1 октября 2022 – отмена послабления по торговле немаркированными наборами фототоваров и парфюма.

С 1 сентября 2022 – новые требования по маркировке молочной продукции и упакованной воды.

Участников оборота молочной продукции обяжут сообщать в систему “Честный знак” сведения об обороте и обо всех случаях вывода из оборота (не только розницы). Это касается:

• сыров и мороженого;
• молочной продукции со сроком годности более 40 суток;
• молочной продукции со сроком годности не более 40 суток.

Продавцов упакованной воды обяжут передавать сведения о розничной продаже в “Честный знак”. О других случаях оборота продукции и вывода ее из оборота нужно сообщать с 01.11.2022. Это касается и природной минералки, и другой упакованной питьевой воды.

В июне 2021 для молочки со сроком хранения более 40 суток (помимо сыров и мороженого) – очередной этап введения обязательной маркировки. Нужно:

• передавать сведения о розничной продаже в “Честный знак”;
• сообщать о розничной продаже товаров, у которых несколько сроков годности и минимальный из них не превышает 40 суток.

О других случаях оборота и вывода ее него – сообщать с 1 сентября 2022 года.

С 31 марта 2022 продавцов молочки, срок хранения которой не превышает 40 суток, обяжут передавать сведения о розничной продаже в “Честный знак”. Это не касается товаров, у которых несколько сроков годности и минимальный из них не превышает 40 суток. Для них срок – 1 июня 2022.

О других случаях оборота и вывода ее него нужно сообщать с 1 сентября 2022.

С 1 марта 2022 года уточнят правила маркировки наборов.

Код маркировки нужно будет наносить только на потребительскую упаковку набора (или этикетку на ней), т. е. без маркировки входящих в него товаров, если эту упаковку сформировали на производстве и ее нельзя вскрыть без повреждения.

Это касается:

• фототоваров;
• товаров легкой промышленности;
• парфюмерной продукции.

При расформировании набора необходимо до предложения к продаже:

1. Сделать перемаркировку.
2. Нанести код на каждый товар, который входит в набор и подлежит маркировке.

С 1 марта 2022 года корректируют правила маркировки обуви.

При производстве обуви в РФ ввод в оборот больше не связан с моментом, когда производитель принял продукцию на баланс. Вместо этого станут учитывать дату подачи уведомления о вводе в оборот.

С 1 марта 2022 при ввозе товаров из стран ЕАЭС в систему маркировки надо передавать больше сведений.

С 1 марта 2022 года – обязательная маркировка упакованной питьевой воды.

Производителям придется наносить средства идентификации на продукцию и подавать в систему “Честный знак” сведения об их нанесении и вводе товаров в оборот. Другим организациями при приемке товара от поставщиков – проверять соблюдение требований о маркировке.

Изменения коснутся упакованной питьевой воды (код 2201 по ТН ВЭД, коды 11.07.11.120, 11.07.11.130, 11.07.11.140 по ОКПД2).

Для минеральной воды маркировка обязательна с 1 декабря 2021 года.

С 1 марта 2022 года скорректируют правила маркировки молочной продукции.

При регистрации молочки или наборов в национальном каталоге нужно больше сведений. В первом случае – указывать данные о сроках и условиях хранения, во втором – перечень маркированных товаров в наборе.

В отчете о нанесении средства идентификации нужно отражать дополнительные сведения:

• альтернативную дату истечения срока годности и условия хранения (если она есть);
• фактический вес маркируемой продукции (если он различается у разных единиц молочки с одним кодом товара).

Если вес товара уменьшился, введена возможность внести изменения в сведения о маркированном товаре.

Есть и другие уточнения. Например, о маркировке молочной продукции, которую произвели в отдаленных или труднодоступных местностях.

С февраля 2022 все продавцы маркированной продукции должны применять формат 1.2.

Для сыров и мороженого – очередной этап введения обязательной маркировки. С 20 января 2022 продавцы обязаны передавать сведения о розничной продаже в “Честный знак”. О других случаях оборота и вывода – сообщать с 1 сентября 2022.

Основание: постановления Правительства РФ от 31.05.2021 № 841, от 20.11.2021 № 1985, от 15.12.2020 № 2099, от 30.11.2021 № 2100, от 01.09.2021 № 1459, от 01.07.2021 № 1108, а также письмо ФНС от 28.10.2021 № ПА-4-20/15207.

Нужно перейти на новый формат фискальных данных

В силу письма ФНС России от 28.10.2021 № ПА-4-20/15207 с 1 февраля 2022 года все продавцы маркированной продукции должны применять формат фискальных данных (ФФД) 1.2.

Отметим, что изначально обязательный переход на него отложили из-за проблем с оборудованием, а потом из-за недоработок программного обеспечения.

Если внешние программные решения, которые управляют кассой организации, нельзя перевести на формат 1.2, поскольку обновления еще нет или оно проходит тестирование, переход можно отложить до 01.02.2022. Затем нужно сразу поменять ФФД и перерегистрировать кассу.

Утвердили новый порядок ведения кабинета ККТ

С 1 марта 2022 года приказ ФНС России от 08.09.2021 № ЕД-7-20/798 утвердил новый Порядок ведения кабинета контрольно-кассовой техники.

В частности, он определяет новые перечень, порядок и сроки обмена документами/информацией с налоговой в связи с применением ККТ именно через этот электронный кабинет.

Прежний регламент признан утратившим силу (приказ ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/232).

Изменили форму декларации по налогу на прибыль

Новый бланк применяется с отчетности за 2021 год.

Также см. “Обновлённая отчётность по налогу на прибыль с 2022 года: скачать бланк“.

Разрешили учесть больше затрат на санаторно-курортное лечение

С 1 января 2022 года включать в расходы по налогу на прибыль затраты на санаторно-курортное лечение можно, даже если:

• договор заключили напрямую с санаторием, а не через туроператора или турагента;
• работодатель компенсирует затраты на оплату услуг по санаторно-курортному лечению, которые оказаны работникам, их супругам, родителям и детям.

Основание: Федеральный закон от 17.02.2021 № 8-ФЗ.

Продлили ограничение по переносу убытков прошлых лет

До конца 2024 года базу по налогу на прибыль можно уменьшить на сумму убытка прошлых лет, но не более чем на 50 процентов. Ранее это ограничение действовало до 31 декабря 2021 года.

Основание: Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ.

Ввели новые правила для первоначальной и остаточной стоимости ОС, а также срока полезного использования и соответствующей нормы амортизации

С 01.01.2022 при достройке, дооборудовании, реконструкции, модернизации, техническом перевооружении, частичной ликвидации объектов и по иным аналогичным основаниям первоначальная стоимость ОС меняется независимо от размера их остаточной стоимости.

С 01.01.2022 предусмотрен порядок амортизации для случая, когда в результате реконструкции, модернизации или техперевооружения срок полезного использования не увеличился. Нужно применять норму амортизации, определенную исходя из первоначально установленного для этого объекта срока полезного использования.

Основание: Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ.

Ограничили передачу имущества социально ориентированным НКО для признания во внереализационных расходах

Установлена одна категория некоммерческих организаций как получателей имущества – это НКО, включенные в Реестр социально ориентированных некоммерческих организаций.

Основание: Федеральный закон от 30.04.2021 № 104-ФЗ

Изменили правила учета предмета лизинга

С 01.01.2022 предмет лизинга учитывает лизингодатель в составе своего амортизируемого имущества и амортизирует его в общем порядке.

Лизингополучатель учитывает при расчете налога лизинговые платежи.

Нормы, которая разрешала передать предмет лизинга по договору на учет лизингополучателю,
больше нет.

Эти правила применяют к договорам
лизинга, которые заключены с 1 января
2022 года. Учет по «старым» договорам – в прежнем порядке до конца срока их действия.

Указали, что если в состав лизинговых платежей включена выкупная стоимость имущества, то их учитывают в расходах у лизингополучателя за вычетом выкупной стоимости.

Основание: Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ.

Уточнен состав учитываемых доходов от коронавирусных субсидий

Добавили, что в доходах не нужно учитывать любые субсидии, полученные в связи с коронавирусом, кроме средств на компенсацию процентных ставок по кредитам.

До 2022 года были определенные ограничения.

Действие нового правила распространили на 2021 год.

Основание: Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ.

Освободили от НДС услуги общепита

Освободили от НДС услуги общепита, которые оказывают на стационарных объектах и по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание). Например, это услуги ресторанов, кафе, баров, предприятий быстрого обслуживания, буфетов, кафетериев, столовых или закусочных.

Чтобы воспользоваться льготой с 2022 года, нужно одновременно соблюсти два условия:

• сумма доходов организации или ИП за предшествующий год не превысила в совокупности 2 млрд руб.;
• удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов организации или ИП за предшествующий год составляет не менее 70 процентов.

Основание: Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ.

Расширили состав товаров, при реализации которых НДС начисляют с межценовой разницы

С 1 января 2022 года при перепродаже отдельных видов электронной и бытовой техники, приобретенной у физлиц, налоговая база по НДС равна разнице между ценой реализации с учетом налога и ценой приобретения такой техники.

Сумму НДС продавцы определяют по расчетной ставке.

Рассчитывать налог с межценовой разницы можно при выполнении двух условий:

1. Товары приобретены у физлиц, которые не являются плательщиками НДС.
2. Товары включены в перечень, утвержденный постановлением Правительства от 13.09.2021 № 1544.

Сейчас аналогичный порядок действует при перепродаже автомобилей, приобретенных у физлиц.

Расширили перечень товаров, реализация которых освобождена от НДС на основании подпункта 35 пункта 3 статьи 149 НК РФ.

С 1 января 2022 года освобождена от НДС реализация (передача для собственных нужд) племенных рыб, эмбрионов и молоди, полученных от племенных рыб по перечню кодов видов продукции в соответствии с ОКПД.

Основание: Федеральные законы от 02.07.2021 № 308-ФЗ и от 23.06.2016 № 187-ФЗ.

Расширили перечень товаров, реализацию которых облагают НДС по ставке 10%

С 1 января 2022 года из ценных пород живой рыбы, реализацию которых облагают НДС по ставке 20 процентов исключили форель пресноводную.

Основание: постановление Правительства РФ от 20.11.2021 № 1982.

Продлили срок действия системы tax free

Правительство продлило до конца 2022 года эксперимент по компенсации НДС иностранным гражданам при вывозе приобретенных в России товаров (постановление от 20.11.2021 № 1984).

Напомним, НК РФ разрешает иностранным гражданам вернуть НДС при вывозе за пределы ЕАЭС товаров, купленных в России.

Система возврата налога распространяется на товары, включая технику, продукты питания, одежду, ювелирные изделия, книги, лекарства, приобретенные в течение одного дня на сумму не меньше 10 000 рублей. Не действует Tax Free в отношении подакцизных товаров.

Продлили освобождение от НДС по мед. изделиям, на которые есть российское регистрационное удостоверение

Его продлили на 2022 год.

Основание: Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ.

Утверждены требования к проверочным листам

Это постановление Правительства РФ от 27.10.2021 № 1844, действующее с 01.03.2022.

Оно включает требования к разработке, содержанию, общественному обсуждению проектов форм, утверждению, применению, актуализации проверочных листов, а также случаи их обязательного применения инспекторами органов контроля и надзора.

Использование проверочных листов обязательно при двух плановых контрольных (надзорных) мероприятиях – рейдовом осмотре и выездной проверке.

Подробнее об этом см. “Что нужно знать про проверочные листы с 2022 года“

Утверждены новые требования к правилам внутреннего контроля при их разработке

С 13.01.2022 это требования к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым адвокатами, нотариусами, лицами, оказывающими юридические или бухгалтерские услуги, аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами по постановлению Правительства РФ от 14.07.2021 № 1188.

Действующие правила надо заточить под новые требования до 13.02.2022.

Эти требования приняты для соблюдения положений Закона о противодействии отмыванию преступных доходов.

Подробнее об этом см. “Как разрабатывать правила внутреннего контроля с 2022 года“.

Ввели новое регулирование сферы профессиональных услуг на финансовом рынке

С 2022 года Банк России наделен полномочиями по регулированию, контролю и надзору в данной сфере.

Лицами, оказывающими такие услуги, признаются:

• бюро кредитных историй;
• лица, осуществляющие актуарную деятельность;
• кредитные рейтинговые агентства;
• аудиторские фирмы на финансовом рынке.

Установлено, что ЦБ также ведет базы данных об этих лицах.

Основание: Федеральный закон от 02.07.2021 № 359-ФЗ.

Для малого и среднего бизнеса существенно расширен доступ к закупкам госкомпаний

С 1 июля 2022 года малый и средний бизнес (МСП) в рамках Закона № 223-ФЗ получит доступ к закупкам более 3000 государственных компаний.

Суть в том, что расширен перечень крупных компаний с госучастием, которые обязаны закупать товары, услуги и работы у МСП. А именно, актуализирован перечень заказчиков федерального уровня, в отношении которых Корпорация МСП проводит контроль квоты закупок у малого и среднего предпринимательства.

С 20 до 25% увеличена квота закупок у малого и среднего бизнеса.

Основание: постановление Правительства РФ от 16.12.2021 № 2323 с изменениями в Положение об особенностях участия малого и среднего бизнеса в закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юрлиц, годовом объеме таких закупок и порядке его расчета.

Формат «электронных магазинов» разрешён для закупок у малого и среднего бизнеса

С 1 июля 2022 года разрешены закупки с начальной (максимальной) ценой договора до 20 млн рублей у МСП по принципам «электронного магазина» в рамках Закона № 223-ФЗ.

Изменения предусматривают упрощенную схему проведения торгов с использованием электронных площадок. На них участники закупок будут размещать свои заявки-оферты, а заказчики смогут выбирать подходящие предложения.

Этот механизм предполагает проведение закупки в относительно короткий промежуток времени.

Основание: постановление Правительства РФ от 16.12.2021 № 2323.

Для оптимизации госзакупок сократили количество их конкурентных способов

С 2022 года их число сокращено до 3-х наиболее распространенных – конкурс, аукцион, запрос котировок.

Другие исключены, потому что во многом дублируют порядок проведения открытого конкурса.

Основание: Федеральный закон от 02.07.2021 № 360-ФЗ.