УСН

Как в 2025 году формировать платежные поручения на уплату УСН? Какие особенности для организаций и ИП? Чем отличаются платежки для разных режимов УСН ("доходы" и "доходы минус расходы"). Отвечаем на вопросы, а также приводим примеры платежных поручений для "упрощенцев". 

В 2025 году юридические лица и индивидуальные предприниматели, использующие налоговый режим УСН, начнут уплачивать НДС. Соответствующие корректировки уже внесены в Налоговый Кодекс РФ законом №176-ФЗ, принятым 12.07.2024 г. Разберемся в наиболее важных изменениях, в порядке и сроках уплаты налога, кто и как обязан сдавать декларацию по НДС и т.д.

Система налогообложения УСН (упрощенка) остается одним из наиболее популярных спецрежимов для малого и среднего бизнеса. И тем внимательнее нужно быть предпринимателям в 2025 году, т.к. государство планирует провести налоговую реформу. Предстоят масштабные изменения главного закона – Налогового Кодекса РФ (закон №176-ФЗ от 12.07.2024 г.). Например, при доходе более 60 млн компания будет обязана платить НДС. И это не единственное нововведение.

С начала 2025 года налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), будут освобождены от обязанности выставлять счета-фактуры. Это изменение было утверждено Федеральным законом от 29 октября 2024 года № 362-ФЗ, который вносит коррективы в первую и вторую части Налогового кодекса Российской Федерации. В данной статье мы расскажем, что изменится для упрощенцев и плательщиков ЕСХН, а также как это повлияет на ведение налоговой документации.

Применение специальных (или упрощенных) налоговых режимов предполагает наличие льгот при определении объекта налогообложения. Например, за счет снижения налогооблагаемой базы путем вычитания расходов, направленных на ведение хозяйственной деятельности. Чтобы правильно их определить, используются нормы ст. 346.16 Налогового кодекса РФ и еще ряда нормативных актов, где детализируются правила применения.

Применение специальных (или упрощенных) налоговых режимов предполагает наличие льгот при определении объекта налогообложения. Например, за счет снижения налогооблагаемой базы путем вычитания расходов, направленных на ведение хозяйственной деятельности. Чтобы правильно их определить, используются нормы ст. 346.16 Налогового кодекса РФ и еще ряда нормативных актов, где детализируются правила применения.

ИП обязаны выступать в качестве себя страхователями. Страхование осуществляется путем уплаты страховых взносов за себя даже при нулевом доходе. Выбрав упрощенную систему налогообложения, бизнесмены не освобождаются от этой обязанности. Но при этом ИП на УСН «Доходы» вправе уменьшить на фиксированные взносы годовое налоговое обязательство и авансы.

В зависимости от организационно-правовой формы устанавливаются сроки уплаты «упрощенного» налога. Юридические лица уплачивают годовые налоговые обязательства раньше, чем ИП. Срок квартальных выплат совпадает.