Новый режим: АУСН с 2022 года

На этой странице мы собрали основные данные про новый налоговый режим “Автоматизированная упрощенная система налогообложения” и отвечаем на вопросы. Если хотите, чтобы мы рассмотрели ваш вопрос и опубликовали – задавайте в чате.

АУСН1
АУСН2

Новую налоговую систему АУСН сначала испытают в регионах, где первыми вводили режим для самозанятых, — Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. В этих регионах опробовать новый спецрежим можно с 1 июля 2022 года.

 

Чем новый режим отличается от упрощенки?
характеристика
новый спецрежим
упрощенка
Лимит доходов
60 млн руб. в год
200 млн руб. в год
Лимит средней численности
5 человек
130 человек
Ставка налога
8% для объекта «доходы», 20% для объекта «доходы минус расходы»
От 1 до 6% для объекта «доходы», от 5 до 15 % для объекта «доходы минус расходы» в зависимости от регионального законодательства
Ставка минимального налога для объекта «доходы минус расходы»
3%
1%
На какие суммы можно уменьшить налог на объекте «доходы»
На торговый сбор
На взносы, больничные и торговый сбор
Какие расходы можно учесть на объекте «доходы минус расходы»
Закрытого перечня расходов нет. Расходы, которые нельзя учесть, поименованы в законе
Налоговую базу уменьшают на расходы из статьи 346.16 НК
Как часто нужно платить налог или авансы
Ежемесячно — до 25-го числа второго месяца, следующего за отчетным
Ежеквартально — до 25-го числа месяца, следующего за кварталом
Страховые взносы за работников и за ИП
Нет
Есть
Книга учета доходов/расходов
Нет
Есть
Отчетность
Нет декларации по единому налогу, отчетности по НДФЛ и страховым взносам
Есть декларация по единому налогу, отчетность по НДФЛ и страховым взносам в ИФНС и ФСС
Кто считает налог
Налоговая инспекция по данным из банков, онлайн-касс и личного кабинета налогоплательщика
Сама организация или ИП

FAQ

Кто не может применять АУСН?

В рамках АУСН запрещено:

  • выдавать зарплату сотрудникам наличными или безналом, но через небанковские кредитные организации;
  • выплачивать доходы, облагающиеся НДФЛ по любым ставкам, кроме 13-процентной, доходы в натуральном виде или доходы, при которых возникает матвыгода;
  • нанимать нерезидентов и работников с правом на досрочную пенсию;
  • применять другие режимы;
  • иметь филиалы и обособленные подразделения.

АУСН не предназначен для КФХ, НКО, унитарных предприятий и частнопрактикующих лиц – нотариусов, арбитражных управляющих, оценщиков и т. д. Нельзя работать с ценными бумагами, по договорам поручения, комиссии, агентским договорам, оказывать кредитные и финансовые услуги, быть участником договора простого товарищества.

Как быть с НДФЛ с заплаты работникам?

Организации и ИП на АУСН останутся налоговыми агентами по НДФЛ. Однако считать, удерживать и платить подоходный налог будет сам банк. Схема такая: не позже 5-го числа следующего календарного месяца банк будет представлять в ИФНС сведения о выплаченных суммах, удержанном НДФЛ и предоставленном стандартном вычете. При этом социальные и имущественные вычеты работники не смогут получать через работодателя: придется обращаться в ИФНС по месту жительства.

Чтобы банк мог исполнять свои функции, организации и ИП будут представлять в банк:

  • информацию по каждому работнику о сумме и виде дохода, облагаемого и необлагаемого, а также о сумме стандартных вычетов с кодами;
  • платежки на перечисление дохода работникам (вместе с НДФЛ).
Правда ли, что проверок вообще можно будет не опасаться?

Организации и ИП на АУСН освободят от выездных проверок. Однако останутся камеральные проверки, встречные проверки и проверки ККТ. Поэтому говорить о полной отмене проверок нельзя.

Можно ли уже сейчас перейти на новый налоговый режим?

С 1 июля 2022 года применение автоматизированной УСН будет доступно для вновь зарегистрированных налогоплательщиков, а спустя полгода — для всех остальных. При решении начать применять АУСН предприниматель может подать уведомление через личный кабинет налогоплательщика или через банк-партнер, в котором у налогоплательщика открыт счет.

Примеры документов

img doc Законопроект об АУСН
img doc АСН_консультация09.11.21
img doc АУСН и дивиденды в ООО