Когда платить налог по “упрощенке”?
По состоянию на 2024 год налогоплательщики должны сделать ряд взносов, которые требуется уплатить в строго определенный период. Подробности можно увидеть в таблице ниже.
| Тип платежа | Дата внесения |
| Итоговый налоговый взнос за 2023 год, сумма которого определяется по декларации, при этом учитываются платежи, проведенные ранее в виде авансовых | До 28 марта 2024 |
| Годовой налог для ИП, взимаемый за 2023 год | До 2 мая 2024 (в обычном порядке дата выпадает на 28 апреля, однако это выходной день, поэтому срок переносится) |
| Авансовый платеж за 1 квартал 2024 года, вносимый как индивидуальными предпринимателями, так и юрлицами на упрощенке | |
| Аванс за 2 квартал | До 29 июля 2024 (перенос с воскресенья на понедельник) |
| Аванс за 3 квартал | До 28 октября 2024 |
| Общий налог за год | До 28 марта 2025 — для юрлиц, до 28 апреля 2025 — для предпринимателей |
Налогоплательщики должны не только соблюдать сроки конкретных выплат и проверять реквизиты налога УСН, но и правильно оформлять и направлять в соответствующую организацию уведомление, в котором закреплены исчисленные суммы налогов по упрощенке. В 2024 году средства переводятся на единый налоговый счет — ЕНС. Он был введен годом ранее, после чего все выплаты стали пропорционально распределяться между имеющимися обязательствами.
Введенный режим обязателен для всех плательщиков. По этой причине предприниматели обязаны направлять уведомление, как это регламентирует п. 9 ст. 58 Налогового кодекса. Данный документ требуется представлять по суммам налогов, уплаченных в качестве аванса. Что касается взноса по итогам года, то для него уведомление оформлять не придется.
Как правильно указать для УСН реквизиты?
Поскольку для перечисления и налогов, и авансовых взносов используется единый налоговый счет, в документации важно правильно проставить код плательщика. Ранее в эту графу вписывали номер от 01 до 26 в зависимости от статуса, после применения ЕНС для всех подателей ставится 01 (налогоплательщик по единому счету). Прочие реквизиты УСН в 2024 году представлены для наглядности в табличном виде.
| Поле ввода | Название | Содержание |
| 7 | Сумма | Общий размер платежа, указывается прописью |
| 101 | Статус налогоплательщика, позволяющий идентифицировать как самого респондента, так и назначение транзакции | 01 |
| 102 | Код причины постановки на учет | Номер определяется по территориальному органу регистрации в ФНС |
| 61 | ИНН получателя платежа | 7727406020 |
| 103 | Код причины постановки на учет получателя платежа | 770801001 |
| 13 | Название финорганизации, куда поступают средства | ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула |
| 14 | БИК | 017003983 |
| 15 | Номер счета получателя взносов | 40102810445370000059 |
| 16 | Наименование организации-получателя | Казначейство России (ФНС России) |
| 17 | Казначейский счет | 03100643000000018500 |
| 22 | УИП | 0 |
| 24 | Назначение транзакции | 0 |
| 104 | КБК | 18201061201010000510 |
| 105 | ОКТМО | 8-значная цифровая комбинация или 0 (в первом случае все знаки не могут быть нулевыми) |
| 106 | Основание перевода | 0 |
| 107 | Налоговый период | 0 |
| 108 | Номер документа, подтверждающего основание | 0 |
| 109 | Дата оформления | 0 |
Использующиеся в рамках налогового режима УСН ИП реквизиты регламентированы приказом Министерства финансов №199н от 30 декабря 2022 года. Сам бланк можно подать как в бумажном, так и электронном формате.
Вопрос-ответ
— Какой КБК указывать по штрафам, а какой — по налоговым платежам?
После введения режима ЕНП все виды платежей маркируются единым индексом КБК, поэтому вне зависимости от назначения указывается одинаковый код.
— Можно ли оплатить по реквизитам за другого человека?
Да, заплатить налог может другое лицо, но если в результате образуется переплата, направить заявление о перечислении излишне уплаченных денег может только сам предприниматель.
— Есть ли разница в заполнении по типу упрощенки?
Не имеет значения вариант налогового режима: для схемы «Доходы минус расходы» и УСН «Доходы» реквизиты одинаковы.