Не всегда при покупке второй квартиры 3-НДФЛ позволит вернуть перечисленный ранее налоговым агентом с зарплаты подоходный налог. Есть ряд нюансов, которые мы раскрываем в этой консультации.

Право на возврат налога

Согласно российскому законодательству физическое лицо может иметь в собственности сколько ему угодно жилых объектов – квартир, домов, комнат, долей в них. Ограничений на использование этого права нет.

В то же время возврат налога при покупке второй квартиры, а также последующих, Налоговым кодексом не запрещен. Однако ввиду утвердившихся в России среднерыночных по каждому региону расценок на жилье обычно есть шанс вернуть налог с покупки второй квартиры либо только с приобретения первой. Все зависит от того, за какую сумму она была куплена согласно договору.

Также см. «Документы для возврата налога при покупке квартиры: список в 2017 году».

Уточним, что получить налоговый вычет при покупке квартиры второй раз можно, как и при покупке первого жилья по той же схеме: через ИФНС по месту жительства либо через бухгалтерию работодателя. Для этого надо запросить у налоговой уведомление о праве получать такой вычет. Выглядит оно так:

Также см. «Заявление в ИФНС о праве на имущественный вычет по НДФЛ: форма и порядок».

Приобретение квартир может происходить как последовательно, так и одновременно. На заявление налогового вычета это никак не влияет.

Ограничения по НК РФ

В силу пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса за каждым налоговым резидентом РФ закреплено право вернуть из казны часть НДФЛ в случае приобретения жилья. Данное право охватывает и вычет при покупке второй квартиры.

Имейте в виду, что возврат 13 процентов с покупки второй квартиры формируется вместе со стоимостью жилья по первой сделке и максимально в совокупности может составлять:

2 000 000 р. × 13% = 260 000 р.

Проще говоря, подать на вычет НДФЛ отдельную декларацию при покупке второй квартиры можно только в том случае, если первая квартира стоила меньше 2 млн рублей:

Квартира № 1 – 2 000 000 р. ˃ 0 р.

Поясним: имущественный вычет в 2 млн рублей при первой покупке жилья было невозможно использовать полностью, поскольку оно стоило меньше. Поэтому сдача декларации на возврат НДФЛ при покупке второй квартиры закроет вопрос с использованием вычета, поскольку позволит добрать его до лимита в 2 000 000 рублей.

Этот процесс называют правом на перенос оставшейся части имущественного вычета на будущие периоды, когда будет приобретено второе жилье. Основание: п. 9 ст. 220 Налогового кодекса.

Реализовать право на имущественный вычет при покупке жилья можно только один раз в жизни. Поэтому, если квартира стоила больше 2 млн рублей, налоговый вычет при покупке второй квартиры использовать уже не получится, поскольку он будет полностью получен за счет стоимости квартиры № 1.

Также см. «Покупка и продажа квартиры: 3-НДФЛ за 2016 год».

К сожалению, в связи с изменениями в налоговом законодательстве, сделать возврат налога при покупке второй квартиры смогут не все. Всё зависит от даты регистрации права собственности на жильё – до или после 2014 года (см. таблицу).

Покупка 2-х квартир: право на вычет
СитуацияЧто говорит закон
1Две квартиры приобретены и оформлены в собственность до 01.01.2014Вычет только на одну квартиру по выбору
2Две квартиры приобретены и оформлены в собственность после 01.01.2014Вычет на две квартиры
3Одна квартира куплена и оформлена в собственность до 01.01.2014, вторая – после этой датыВычет только на одну квартиру по выбору

Декларация

Существует несколько принципиальных отличий, как заполнить декларацию при покупке второй квартиры. Так, в Листе Д1 необходимо правильно:

  • проставить год начала использования вычета (стр. 110) – это год, когда вы впервые от суммы купленной первой квартиры отняли 2 млн рублей и тем самым заявили вычет;
  • указать остатки имущественного вычета из прошлой 3-НДФЛ на возврат налога (заметьте, что при ипотеке суммы приводят отдельно).

Также см. «Как заполнить Лист Д1 в 3-НДФЛ за 2016 год».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.