Единый налоговый счет серьезно изменил работу бухгалтера. Одно из главных следствий: теперь важно регулярно сверяться с ЕНС, чтобы вовремя замечать задолженность или возвращать переплату. Расскажем, какие сложности чаще всего возникают в этом процессе и как их решать.

Следим за исполнением обязанности по уплате налогов и взносов по-новому

Ключевая трудность работы с ЕНС — суммы списаний в пользу разных налоговых обязанностей не всегда могут соответствовать ожиданиям налогоплательщика. Прежде он сам отправлял платежи на конкретные направления, понимал сроки и суммы, теперь же влияет на процесс лишь отчасти.

Именно поэтому необходимы сверки с ФНС: они помогают выяснить реальное положение дел и убедиться, что распределение прошло на нужную сумму и в нужный момент. Для этого налогоплательщик должен обращаться в налоговый орган: заходить в личный кабинет на сайте ФНС, запрашивать справку или акт сверки.

Переносится момент признания расходов на УСН

Прежде налогоплательщик перечислял деньги на уплату налога или взноса, и после этого момента мог признать платеж в расходах и уменьшить налоговую базу.

Теперь признать расход или уменьшение налога УСН можно только после распределения денег в пользу взносов, которые попадают в расходы или уменьшают налог. Признавать этот расход или уменьшение можно не в момент оплаты, а в момент распределения с ЕНС. Из-за этого может возникать путаница.

Пример

Компания отправила уведомление по страховым взносам за сотрудников 25 марта и перечислила на ЕНС нужную сумму 26 марта. Но после 28 марта эта сумма списалась в пользу задолженности по налогу на имущество, который забыли перечислить до 1 марта. Бухгалтер узнал об этом только в апреле и снова отправил на ЕНС деньги для погашения обязательства по взносам.

При расчете авансового платежа по УСН за 1 квартал нельзя будет принять в расходы сумму, перечисленную за страховые взносы — она попадет уже в расходы полугодия.

 

Проводятся регулярные сверки с ФНС

Бухгалтер должен понимать, как распределяются средства с ЕНС. Для этого ему нужны сведения о списаниях: даты, суммы, налоги и взносы, в пользу которых прошло распределение. При этом у бухгалтера не всегда есть доступ в личный кабинет организации или предпринимателя на сайте ФНС.

Чаще всего запрашивается справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП. Но есть нюанс: эта справка показывает только суммы распределения, которые совершены за счет оплаты единым платежом.

Если же распределение в пользу налога прошло за счет уменьшения налога по декларации: например, когда с прошлого периода есть переплата по авансовым платежам, — такое распределение в эту справку не попадает. Тогда можно запрашивать другие справки и акт сверки сумм, чтобы понимать состояние ЕНС. 

Бухгалтеры имеют дело с налогами физлица

Если бухгалтер ведет учет у ИП, то до 2023 года он отвечал только за его налоги по предпринимательской деятельности. Имущественные налоги физлица ИП оплачивал самостоятельно и не с расчетного счета. Долг по таким налогам не влиял на платежи, за которые ответственен бухгалтер.

Теперь у ИП есть единый ЕНС, через который проходят все его налоги: от транспортного и имущественного до страховых взносов и НДФЛ за сотрудников.

Возможна ситуация, когда у предпринимателя возникает долг по имущественному налогу, который ИП не торопится оплачивать, а бухгалтер в это время пополнит ЕНС по взносам за сотрудников. Деньги с ЕНС распределятся в пользу долга по имущественному налогу, а обязанность по взносам останется непогашенной.

Следовательно, теперь у бухгалтера ИП появляется новая дополнительная обязанность — контролировать начисление и уплату имущественных налогов физлица, которые он прежде не курировал. Это важно, так как уплата этих налогов напрямую влияет на уплату налогов, за которые ответственен бухгалтер.

Как решить перечисленные сложности

Бухгалтеру удобно работать, когда все новые задачи можно решить легко, без дополнительных действий, отнимающих время и внимание. Такие решения есть в Контур.Экстерне на новом тарифе «Учетный»

В начале каждого месяца у пользователя на тарифе «Учетный» появляется задача — сверить учтенные уплаты по ЕНС за предыдущий месяц и отразить в бухучете распределенные суммы налогов и взносов. Экстерн получает данные из личного кабинета налогоплательщика и отображает их в документе.

Отправить согласие на передачу сведений

Чтобы видеть в программе документ о состоянии налогового счета, налогоплательщик разрешает налоговой передавать в Контур.Экстерн сведения о состоянии ЕНС через внутреннюю интеграцию. Для этого нужно отправить в ФНС согласие на представление сведений о налоговой тайне иному лицу. Иное лицо здесь — компания СКБ Контур, а налоговая тайна — это состояние ЕНС налогоплательщика.

Задача для отправки такого согласия тоже есть в сервисе: форма уже заполнена, налогоплательщику нужно проверить ее и подписать.

Получать документ о распределении сумм с ЕНС

Что покажет система в документе о распределенных налогах:

  • Списанные с ЕНС суммы по конкретным налогам и взносам с конкретными датами зачета.
  • Сальдо по ЕНС на конец месяца, за который учитывается списание. Так можно контролировать не только распределение денег в пользу налогов, но и недоимку на счете. Если сальдо стало отрицательным, значит ФНС сделала доначисления, на которые не хватило единого платежа. Чем быстрее вы погасите долг, тем меньшая сумма пеней начислится.
  • Экстерн отображает списанные с ЕНС за месяц суммы не только за счет единого платежа, но и за счет переплаты с прошлых периодов — например, за счет авансовых платежей. 
  • Система показывает и операции из карточки налогового обязательства, которые делает ФНС — например, в случае операций уменьшения или сторнирования суммы на ЕНС.
  • По физлицу в статусе ИП система отобразит списания по всем налогам за месяц. Если имущественные налоги не планируется принимать учет, Экстерн дает возможность их не учитывать.

Отражать распределенные суммы с ЕНС в учете

Сервис покажет, сколько денег и по каким налогом распределилось с ЕНС. Пользователь может автоматически отразить распределение в учете. 

На счете учета налога образуется сальдо — ровно такое же, каким его видит инспектор в своей базе по конкретному обязательству налогоплательщика. А значит способом визуализации задолженности налогоплательщика перед ФНС остается бухгалтерский учет.

Например, в карточке счета 68.усн пользователь может видеть долг или переплату, соответствующую данным ФНС по этому обязательству. При положительном сальдо единого счета на счете 68.енп отображается дебетовое сальдо.

Кроме того, при работе с документом по распределению сумм с налогового счета Экстерн автоматически принимает в расходы УСН или сокращает налог УСН по взносам, которые уменьшают налоговую базу или налог.

Переходите по ссылке, чтобы узнать больше о тарифе «Учетный» в Экстерне и оставить заявку на консультацию: наш специалист расскажет о возможностях системы и ответит на ваши вопросы.

16+. Реклама. АО «ПФ «СКБ Контур», ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19Ас erid 2SDnjcz1STj