Следим за исполнением обязанности по уплате налогов и взносов по-новому
Ключевая трудность работы с ЕНС — суммы списаний в пользу разных налоговых обязанностей не всегда могут соответствовать ожиданиям налогоплательщика. Прежде он сам отправлял платежи на конкретные направления, понимал сроки и суммы, теперь же влияет на процесс лишь отчасти.
Именно поэтому необходимы сверки с ФНС: они помогают выяснить реальное положение дел и убедиться, что распределение прошло на нужную сумму и в нужный момент. Для этого налогоплательщик должен обращаться в налоговый орган: заходить в личный кабинет на сайте ФНС, запрашивать справку или акт сверки.
Переносится момент признания расходов на УСН
Прежде налогоплательщик перечислял деньги на уплату налога или взноса, и после этого момента мог признать платеж в расходах и уменьшить налоговую базу.
Теперь признать расход или уменьшение налога УСН можно только после распределения денег в пользу взносов, которые попадают в расходы или уменьшают налог. Признавать этот расход или уменьшение можно не в момент оплаты, а в момент распределения с ЕНС. Из-за этого может возникать путаница.
Компания отправила уведомление по страховым взносам за сотрудников 25 марта и перечислила на ЕНС нужную сумму 26 марта. Но после 28 марта эта сумма списалась в пользу задолженности по налогу на имущество, который забыли перечислить до 1 марта. Бухгалтер узнал об этом только в апреле и снова отправил на ЕНС деньги для погашения обязательства по взносам.
При расчете авансового платежа по УСН за 1 квартал нельзя будет принять в расходы сумму, перечисленную за страховые взносы — она попадет уже в расходы полугодия.
Проводятся регулярные сверки с ФНС
Бухгалтер должен понимать, как распределяются средства с ЕНС. Для этого ему нужны сведения о списаниях: даты, суммы, налоги и взносы, в пользу которых прошло распределение. При этом у бухгалтера не всегда есть доступ в личный кабинет организации или предпринимателя на сайте ФНС.
Чаще всего запрашивается справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП. Но есть нюанс: эта справка показывает только суммы распределения, которые совершены за счет оплаты единым платежом.
Если же распределение в пользу налога прошло за счет уменьшения налога по декларации: например, когда с прошлого периода есть переплата по авансовым платежам, — такое распределение в эту справку не попадает. Тогда можно запрашивать другие справки и акт сверки сумм, чтобы понимать состояние ЕНС.
Бухгалтеры имеют дело с налогами физлица
Если бухгалтер ведет учет у ИП, то до 2023 года он отвечал только за его налоги по предпринимательской деятельности. Имущественные налоги физлица ИП оплачивал самостоятельно и не с расчетного счета. Долг по таким налогам не влиял на платежи, за которые ответственен бухгалтер.
Теперь у ИП есть единый ЕНС, через который проходят все его налоги: от транспортного и имущественного до страховых взносов и НДФЛ за сотрудников.
Возможна ситуация, когда у предпринимателя возникает долг по имущественному налогу, который ИП не торопится оплачивать, а бухгалтер в это время пополнит ЕНС по взносам за сотрудников. Деньги с ЕНС распределятся в пользу долга по имущественному налогу, а обязанность по взносам останется непогашенной.
Следовательно, теперь у бухгалтера ИП появляется новая дополнительная обязанность — контролировать начисление и уплату имущественных налогов физлица, которые он прежде не курировал. Это важно, так как уплата этих налогов напрямую влияет на уплату налогов, за которые ответственен бухгалтер.
Как решить перечисленные сложности
В начале каждого месяца у пользователя на тарифе «Учетный» появляется задача — сверить учтенные уплаты по ЕНС за предыдущий месяц и отразить в бухучете распределенные суммы налогов и взносов. Экстерн получает данные из личного кабинета налогоплательщика и отображает их в документе.
Отправить согласие на передачу сведений
Чтобы видеть в программе документ о состоянии налогового счета, налогоплательщик разрешает налоговой передавать в Контур.Экстерн сведения о состоянии ЕНС через внутреннюю интеграцию. Для этого нужно отправить в ФНС согласие на представление сведений о налоговой тайне иному лицу. Иное лицо здесь — компания СКБ Контур, а налоговая тайна — это состояние ЕНС налогоплательщика.
Задача для отправки такого согласия тоже есть в сервисе: форма уже заполнена, налогоплательщику нужно проверить ее и подписать.
Получать документ о распределении сумм с ЕНС
Что покажет система в документе о распределенных налогах:
- Списанные с ЕНС суммы по конкретным налогам и взносам с конкретными датами зачета.
- Сальдо по ЕНС на конец месяца, за который учитывается списание. Так можно контролировать не только распределение денег в пользу налогов, но и недоимку на счете. Если сальдо стало отрицательным, значит ФНС сделала доначисления, на которые не хватило единого платежа. Чем быстрее вы погасите долг, тем меньшая сумма пеней начислится.
- Экстерн отображает списанные с ЕНС за месяц суммы не только за счет единого платежа, но и за счет переплаты с прошлых периодов — например, за счет авансовых платежей.
- Система показывает и операции из карточки налогового обязательства, которые делает ФНС — например, в случае операций уменьшения или сторнирования суммы на ЕНС.
- По физлицу в статусе ИП система отобразит списания по всем налогам за месяц. Если имущественные налоги не планируется принимать учет, Экстерн дает возможность их не учитывать.
Отражать распределенные суммы с ЕНС в учете
Сервис покажет, сколько денег и по каким налогом распределилось с ЕНС. Пользователь может автоматически отразить распределение в учете.
На счете учета налога образуется сальдо — ровно такое же, каким его видит инспектор в своей базе по конкретному обязательству налогоплательщика. А значит способом визуализации задолженности налогоплательщика перед ФНС остается бухгалтерский учет.
Например, в карточке счета 68.усн пользователь может видеть долг или переплату, соответствующую данным ФНС по этому обязательству. При положительном сальдо единого счета на счете 68.енп отображается дебетовое сальдо.
Кроме того, при работе с документом по распределению сумм с налогового счета Экстерн автоматически принимает в расходы УСН или сокращает налог УСН по взносам, которые уменьшают налоговую базу или налог.
Переходите по ссылке, чтобы узнать больше о тарифе «Учетный» в Экстерне и оставить заявку на консультацию: наш специалист расскажет о возможностях системы и ответит на ваши вопросы.
16+. Реклама. АО «ПФ «СКБ Контур», ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19Ас erid 2SDnjcz1STj