6-НДФЛ сдаем по-новому
Оба основные раздела претерпели изменения. Основное из них: распределение удержанного НДФЛ на 6 сроков в квартале:
- С 1 по 22 января
- С 23 по 31 января
- С 1 по 22 февраля
- С 23 по 29 февраля
- С 1 по 22 марта
- С 23 по 31 марта.
Эти изменения нужно отразить как в разделе 1, так и в разделе 2.
Что изменилось в 1 разделе
По-прежнему в верхней части листа нужно заполнить ИНН и КПП. Предприниматели заполняют только ИНН. Далее внимание нужно обратить на строку 020. В ней с 2024 года будет проставляться сумма не за текущий квартал, а с начала календарного года. Но в отношении первого квартала это не имеет значения: сумма удержанного налога с начала года будет идентична удержанной за 1 квартал.
В строках 021-026 расшифровываются суммы удержанного НДФЛ по периодам.
Пример: В ООО «Лабиринт» был удержан НДФЛ:
|
Это же касается второго блока информации в первом разделе. Во втором блоке таким же образом отражается информация по налогу, возращенному работнику.
Пример: Сотрудник написал заявление на возврат НДФЛ. При проверке данных обнаружено, что он, действительно, имеет на это право. Возврат произведен двумя суммами
|
Что изменилось в 2 разделе
Здесь изменений значительно больше: поменялись местами строки и установлено новое правило при отражении удержанного НДФЛ и сумм возврата по нему.
Численность сотрудников теперь нужно указывать в строке 110, в отличие от отчета 2023 года, где для этих целей была предусмотрена строка 120. Также отменена необходимость подразделять доходы, полученные, как:
- Доходы от дивидендов
- Доходы по ГПХ
- Доходы по трудовым договорам.
С 2024 года введена новая строка – «Налоговая база». Она рассчитывается, как разница между полученными физлицами доходами и расходами/вычетами.
Пример: В ООО «Лабиринт» были выплачены доходы:
Также сотрудникам положены вычеты на детей в размере 5 600 руб. Расчет налоговой базы: (360 252 + 23 560 + 3 520) – 5 600 = 387 332 – 5 600 = 381 732 руб. |
Не отменена обязанность выделять численность и доходы в отношении высококвалифицированных специалистов.
Претерпели изменения блоки с удержанным и возвращенным налогом: Изменилась форма справки на каждого работника. Теперь здесь не нужно указывать сумму перечисленного налога. Вместо нее добавилась строка о налогообложении доходов работника за рубежом.
Также см. “6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года: обзор изменений“.
Заявительный порядок возмещения НДС и акциза обновлен
На это нужно обратить внимание компаниям, которые пользовались преференцией по освобождению от НДС при выручке до 2 млн за предыдущие три месяца. Теперь здесь добавлено условие: не должно быть возбуждено дело о банкротстве в отношении налогоплательщика, подающего документы на освобождение от уплаты НДС. Информация берется на дату подачи заявления.
Также уменьшился список организаций, которые вправе применять заявительный характер. Отсюда исключены:
- Резиденты ТОСЭР, за которых поручилась УК
- Резиденты порта Владивосток, за которых поручились УК.
Кроме того, ужесточились требования в отношении формата подачи заявления: только через ТКС, и внесены изменения в правила предоставления банковской гарантии.
НДС с межценовой разницы: перечень увеличен
Вопрос касается автотранспортных средств, которые были приобретены у физлиц. Закон начнет действовать с 01.04.2024. Новые правила распространяются на тех, кто занимается перепродаже автотранспорта, приобретенного на основании договора купли-продажи с физическим лицом.
Теперь налоговую базу нужно рассчитывать, используя следующие показатели:
- Рыночная стоимость автотранспортного средства
- Цена покупки.
Оба показатели берутся с учетом НДС.
В перечень необлагаемых НДС услуг добавлены новые позиции
Это новшество коснется узкого круга налогоплательщиков, которые проводят операции по снижению выброса углеродных газов. Такие операции зарегистрированы в специальном реестре
Курортный сбор в Питере
Власти Санкт-Петербурга издали закон о введении курортного сбора в городе. Ставка составляет 100 рублей на каждое лицо за одни сутки. Обязанность по сбору возложена на операторов сбора. С день заезда проживающих они обязаны исчислить и взять рассчитанную сумму сбора в зависимости от времени нахождения проживающего.
Под торговый сбор попадают услуги: В отношении курортного сбора операторы услуг выступают в качестве налоговых агентов, взимая сумму сбора с туристов.
Порядок извещения Роспотребнадзора изменен
Теперь юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны ставить в известность Роспотребнадзор:
- О начале деятельности
- При сворачивании деятельности
- При миграции по другому месту нахождения объекта деятельности.
Однако не требуется извещать компетентный орган, если компания реорганизуется, меняет юр. адрес, а ИП переезжает на новое место жительства.
Информирование осуществляется через портал Госуслуг либо региональные сервисы.
Блокировка маркированных товаров
О нововведении сообщил «Честный знак». Блокировка коснется товаров:
- Просроченных
- Не прошедших маркировку
Для этого разработана специальная кассовая программа. Не все товары будут блокироваться на кассе с 01.04.2024. Процедура вводится поэтапно в течение периода с 01.04.2024 по 05.02.2024. Первыми в очереди стоят пиво и табак.
Внимание!