Страховые взносы за апрель 2023: сроки уплаты, уведомление, платёжка

Когда платить взносы за апрель 2023

Крайние сроки уплаты с 2023 года страховых взносов с учётом изменений в НК РФ такие:

• 15 мая (понедельник) – страховые взносы на травматизм за апрель 2023;
• 29 мая (перенос с 28.05 воскресенья) – остальные страховые взносы за апрель 2023 (пенсионные, медицинские и по временной нетрудоспособности + материнству).

Отчетность по взносам за апрель 2023

Вместо формы 4-ФСС за отчётные периоды с 1 января 2023 года по взносам на травматизм ежеквартально сдают новый отчёт ЕФС-1 с разделом 2.

Начисленные за апрель 2023 взносы входят в отчёт ЕФС-1 за полугодие 2023, который нужно сдать в Социальный фонд (СФР) до 25 июля 2023 включительно (вторник).

Также см. Как заполнить раздел 2 формы ЕФС-1.

Аналогичный срок установлен для сдачи расчета по страховым взносам (РСВ) в налоговую по остальным взносам за полугодие 2023.

Подробно заполнение отчета по взносам на травматизм и связанные с этим вопросы мы рассмотрели в статье Сдача раздела 2 ЕФС-1 за 1 квартал 2023 (вместо 4-ФСС).

Единые база и тариф

С 2023 года взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ начисляют по единому тарифу. Как и раньше, отдельно надо вести расчет взносов на травматизм и по доптарифам.

Основной тариф взносов:

• на ОПС, ОМС и ВНиМ – 30%;
• на травматизм – от 0,2 до 8,5%.

Предельная база для начисления взносов на 2023 год составляет 1 917 000 рублей. На выплаты свыше этой базы взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ начисляйте по тарифу 15,1%.

При этом пониженные тарифы установлены для малого и среднего бизнеса (МСП), ИТ-компаний и ряда других плательщиков. Например, для МСП – 15% для выплат сверх МРОТ (16 242 руб.). Организации общепита со среднесписочной численностью до 1500 человек могут применять пониженный тариф при доле доходов от общепита не менее 70% (ст. 427 НК РФ).

Примеры расчета взносов за апрель 2023

Общий случай

Зарплата работника за январь 90 000 руб., за февраль – 94 000 руб., за март – 99 000 руб., за апрель – 102 000 руб. Взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ компания платит по общему тарифу, на травматизм – по тарифу 0,8%.

Взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ за январь – 27 000 руб. (90 000 руб. × 30%), на травматизм – 720 руб. (90 000 руб. × 0,8%).

Взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ за февраль – 28 200 руб. ((90 000 руб. + 94 000 руб.) × 30% – 27 000 руб.), на травматизм –752 руб. ((90 000 руб. + 94 000 руб.) × 0,8% – 720 руб.).

Взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ за март – 29 700 руб. ((90 000 руб. + 94 000 руб. + 99 000 руб.) × 30% – 27 000 руб. – 28 200 руб.), на травматизм – 792 руб. ((90 000 руб. + 94 000 руб. + 99 000 руб.) × 0,8% – 720 руб. – 752 руб.).

Взносы за апрель 2023:

• на ОПС, ОМС, ВНиМ – 30 600 руб. ((90 000 руб. + 94 000 руб. + 99 000 руб. + 102 000 руб.) × 30% – 27 000 руб. – 28 200 руб. – 29 700);
• на травматизм – 816 руб. ((90 000 руб. + 94 000 руб. + 99 000 руб. + 102 000 руб.) × 0,8% – 720 руб. – 752 руб. – 792 руб.).

Плательщик – МСП

Работнику начислили за апрель зарплату 30 000 руб. и пособие за первые 3 дня по больничному, не облагаемое взносами, – 4602,90 руб.

Облагаемые выплаты за месяц сверх МРОТ – 13 758 руб. (30 000 руб. – 16 242 руб.).

Взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ с выплат в пределах МРОТ – 4872,60 руб. (16 242 руб. × 30%), сверх МРОТ – 2077,46 руб. (13 758 руб. × 15,1%).

Всего взносов за апрель 2023 – 6950,06 руб. (4872,60 руб. + 2077,46 руб.).

Уведомление по взносам за апрель 2023

Как видно, срок уплаты взносов за апрель 2023 по общему тарифу – 29.05.2023 – раньше срока сдачи РСВ за полугодие с ними – 25.07.2023. Поэтому в силу п. 9 ст. 58 Налогового кодекса РФ в налоговую нужно заполнить и направить уведомление об исчисленных взносах за апрель 2023 года для целей ЕНП.

Срок его подачи – до 25.05.2023 (четверг).

Сдача такого уведомления даёт налоговикам понять, какую сумму нужно учесть в бюджете в качестве страховых взносов за апрель 2023.

Форма уведомления (КНД 1110355), правила её заполнения и электронный формат сдачи утверждены приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047.

В уведомление включите сведения о страховых взносах, которые начислили на 30.04.2023 за апрель. При этом:

• сумма исчисленных взносов – в рублях и копейках;
• код периода будет 31/01 (письмо ФНС от 30.12.2022 № 8-7-02/0001);
• единый КБК для взносов – 182 1 02 01000 01 1000 160 (с 2023 г. делить взносы по разным видам не нужно).

Образец майского уведомления по страховым взносам за апрель 2023 будет выглядеть так:

Также см. Заполнение с 2023 года уведомления в налоговую об исчисленных налогах: правила.

Варианты уплаты взносов

В 2023 году есть два варианта уплаты взносов:

Платёжка на ЕНП по взносам за апрель 2023

Заполнить её довольно просто:

• указывают специальный КБК ЕНП – 18201061201010000510;
• поле «Назначение платежа» – оставляют пустым;
• в поле 101 (рядом с видом платежа) показатель статуса – 01;
• поле 105 для ОКТМО – 0;
• поле 107 –0.

Оплату взносов за апрель 2023 и в дальнейшем перечисляют исключительно на казначейский счет в УФК по Тульской области. Получателем (поле 16) указывают “УФК по Тульской области (Межрегиональная ИФНС по управлению долгом)” и приводят его банковские реквизиты:

Эти реквизиты получателя ЕНП едины для всех организаций и не зависят от способа уплаты взносов и региона.

Далее показан образец заполнения платёжки по взносам за апрель 2023 на ЕНП:

Также см. Как правильно заполнить реквизиты платёжного поручения на ЕНП.

Платежка вместо уведомления

Обратите внимание на особенности её заполнения в отличие от платёжки на общий КБК ЕНП:

• указывают КБК именно взносов по общему тарифу – 182 1 02 01000 01 1000 160, а не специальный КБК ЕНП;
• поле «Назначение платежа» в отличие от ЕНП нельзя оставлять пустым, а нужно указать – «Уведомление об исчисленных по единому тарифу страховых взносах за апрель 2023 в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ»;
• в поле 101 (рядом с видом платежа) показатель статуса – 02 (а не 01, как при ЕНП);
• поле 105 для ОКТМО – код места мобилизации платежа (а не 0, как при ЕНП);
• поле 107 – налоговый период МС.04.2023 (а не 0, как при ЕНП).

Вот пример заполнения платёжки по взносам за апрель 2023 без уведомления:

Также см. Как в 2023 году правильно заполнить платёжку взамен уведомления.

Платёжка по взносам на травматизм за апрель 2023

Важно знать, что страховые взносы по обязательному соцстрахованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (на травматизм) не входят в единый налоговый платеж. Поэтому их нужно перечислять в бюджет отдельным платежным поручением на свой КБК.

КБК для оплаты взносов на травматизм специальный новый – 797 1 02 12000 06 1000 160. Его нужно внести в платежку. Обратите внимание, что первые три цифры – 797 – это код нового фонда (СФР). Прежних кодов 392 и 393 больше нет.

В поле 101 укажите код статуса плательщика «08».

В платежке нужно отразить реквизиты получателя платежа – вашего регионального подразделения Социального фонда по месту регистрации организации. Или по месту нахождения обособленного подразделения с расчетным счетом, если оно начисляет и выплачивает вознаграждения физлицам. Их можно найти на сайте СФР в разделе «Информация для жителей региона – Страхователям». Но предварительно в правом верхнем углу главной страницы сайта нужно выбрать ваш регион.

Данные отделения Соцфонда укажите в поле 16 после сокращенного наименования УФК в полях 61 и 103.

Также см. Код территориального органа СФР: как узнать.

В поле 107, поле 108 и поле 109 укажите «0».

В поле 24 «Назначение платежа» пропишите текстом, какой платеж перечисляете в бюджет и укажите регистрационный номер в СФР. Например:

Также см. Образец платежного поручения на уплаты страховых взносов “на травматизм”-2023.

Что в бухучете