ЕНВД больше не будет
Федеральный закон от 02.06.2016 № 178-ФЗ с изменениями в Налоговый кодекс РФ с 1 января 2021 года полностью отменил спецрежим ЕНВД. А именно, положения гл. 26.3 части второй НК РФ, которая регулировала этот спецрежим.Таким образом, ни перейти, ни продолжать применять ЕНВД с 01.01.2021 нельзя и невозможно. Никаких переходных периодов на вменёнке после 1 января 2021 года тоже не предусмотрено.
Однако определённые переходные положения всё же есть (ст. 4 Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ). В основном, они касаются переходящих на 2021 год от ЕНВД доходов и расходов (особенно материальных), а также страховых платежей (взносов), пособий, входного НДС.
ФНС России в письме от 20.11.2020 № СД-4-3/19053 подробно разобрала эти и другие моменты.
Полный обзор этого письма смотрите в нашем материале «Официальные разъяснения ФНС по всем вопросам отмены и перехода с ЕНВД с 2021 года».
Также см. «Как учитывать доход от ЕНВД при переходе на УСН с 2021 года».
Отметим, что изначально планировалось, что ЕНВД отменят уже с 1 января 2018 года. Однако малый бизнес тогда массового возмутился и власти решили отложить отмену вменёнки.
Сдача последней отчетности и уплата ЕНВД за 2020 год: сроки
Декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года нужно сдать не позднее 20 января 2021 года, а уплатить налог – не позднее 25.01.2021.
Отчётность нужно представить в налоговый орган, в котором организация или ИП до отмены ЕНВД состояли на учете в качестве вменёнщиков.
Как уйти с ЕНВД с 2021 года
Специально предпринимать для этого ничего не нужно: ФНС автоматически снимет с налогового учета организации и ИП как налогоплательщиков ЕНВД.
Подавать в ИФНС какие-либо заявления и/или уведомления не нужно. Уведомление из налоговой о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД тоже не придёт.
Что выбрать после ЕНВД
Однако бездействовать тоже крайне нежелательно. Ведь если не выбрать другую подходящую систему налогообложения или спецрежим, бывший ЕНВД-шник считается автоматически применяющим (перешедшим) общий режим. А он включает в себя определённое количество отчетности, НДС и вообще больше налогов к уплате и других заморочек.
Предполагается, что большинство ИП с 2021 года выберут и перейдут на:
- упрощённую систему налогообложения УСН (уведомление нужно подать строго до 31.12.2020);
- патентную систему (ПСН, патент) (срок подачи заявления ФНС перенесла с 17.12 на 31.12.2020);
- налог на профессиональный доход (НПД), т. е. станут самозанятыми.
Безусловно, самое оптимальное для вменёнщика – выбрать ПСН. Однако есть ряд нюансов, которые лучше сравнить, т. к. упрощёнка иногда может оказаться выгоднее.
Подробнее об этом смотрите в нашей статье с примерами расчетов «Кому выгоден патент (ПСН) в 2021 году», а также «Что означает для ИП переход на УСН с 2021 года».
СОВЕТ
Выбрать после ЕНВД более подходящий режим налогообложения можно с помощью специального калькулятора на сайте ФНС России.
Также см. «Обзор изменений в Налоговый кодекс с 2021 года для бывших ЕНВД-шников».
Как законодатели облегчили отмену ЕНВД
Важно, что Правительство России и Налоговая служба (ФНС) сделали достаточно для т. н. бесшовного (безболезненного для бывших ЕНВД-шников) перехода с этого налогового режима на другие.
В частности, для ИП существенно расширили возможность применения патентной системы, а также распространили возможность вводить режим самозанятых на все регионы России.
Облегчили отмену ЕНВД с 2021 года минимум пять пунктов:
- расширение критериев для патента;
- возможность уменьшать размер налога на ПСН на сумму страховых платежей;
- увеличение верхнего порога применения УСН до 200 млн рублей;
- снижение ставки налога на имущество во многих регионах.
Также см. «Какой режим (налог) выбрать после отмены ЕНВД: варианты».
Как перенастроить онлайн-кассу после ЕНВД
Поменять режим налогообложения на онлайн-кассе можно самостоятельно и без посредников. Для этого ФНС запустила на своём сайте новый специальный сервис «Настройка кассы при переходе с ЕНВД на иной режим налогообложения» с соответствующей инструкцией для налогоплательщиков.
Достаточно выбрать из выпадающего списка свою модель кассы или начать вводить название кассы: сервис автоматически найдет модель по первым буквам. После выбора кассы сервис предложит скачать в формате .pdf инструкцию по настройке для этой модели.
Все пользователи онлайн-касс на ЕНВД обязаны изменить настройки ККТ до 31 декабря 2020 года.
За выдачу покупателям чеков с неверно указанной системой налогообложения предусмотрена административная ответственность по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ.
При этом пользователям онлайн-касс на ЕНВД с фискальным накопителем, срок действия ключа фискального признака которого составляет 36 месяцев, при переходе на общий режим налогообложения разрешено работать без изменения настроек до истечения срока действия такого ключа.