Смотрите также
×
Какие изменения с 2021 года для бухгалтера,…
Автор:

Какие изменения по ЕНВД с 2021 года

Переход с 2020 на 2021 год – переломный в истории действия в России специального налогового режима в виде единого налога на вменённый доход. Суть изменений, касаемо отмены ЕНВД с 2021 года, в этом обзоре. Также рассказываем, как отчитаться заплатить ЕНВД за 4 квартал 2020 года и безболезненно перейти на уплату другого налога с 2021 года.

ЕНВД больше не будет

Федеральный закон от 02.06.2016 № 178-ФЗ с изменениями в Налоговый кодекс РФ с 1 января 2021 года полностью отменил спецрежим ЕНВД. А именно, положения гл. 26.3 части второй НК РФ, которая регулировала этот спецрежим.

Таким образом, ни перейти, ни продолжать применять ЕНВД с 01.01.2021 нельзя и невозможно. Никаких переходных периодов на вменёнке после 1 января 2021 года тоже не предусмотрено.

Однако определённые переходные положения всё же есть (ст. 4 Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ). В основном, они касаются переходящих на 2021 год от ЕНВД доходов и расходов (особенно материальных), а также страховых платежей (взносов), пособий, входного НДС.

ФНС России в письме от 20.11.2020 № СД-4-3/19053 подробно разобрала эти и другие моменты.

Полный обзор этого письма смотрите в нашем материале «Официальные разъяснения ФНС по всем вопросам отмены и перехода с ЕНВД с 2021 года».

Также см. «Как учитывать доход от ЕНВД при переходе на УСН с 2021 года».

Отметим, что изначально планировалось, что ЕНВД отменят уже с 1 января 2018 года. Однако малый бизнес тогда массового возмутился и власти решили отложить отмену вменёнки.

Сдача последней отчетности и уплата ЕНВД за 2020 год: сроки

Декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года нужно сдать не позднее 20 января 2021 года, а уплатить налог – не позднее 25.01.2021.

Отчётность нужно представить в налоговый орган, в котором организация или ИП до отмены ЕНВД состояли на учете в качестве вменёнщиков.

Как уйти с ЕНВД с 2021 года

Специально предпринимать для этого ничего не нужно: ФНС автоматически снимет с налогового учета организации и ИП как налогоплательщиков ЕНВД.

Подавать в ИФНС какие-либо заявления и/или уведомления не нужно. Уведомление из налоговой о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД тоже не придёт.

Что выбрать после ЕНВД

Однако бездействовать тоже крайне нежелательно. Ведь если не выбрать другую подходящую систему налогообложения или спецрежим, бывший ЕНВД-шник считается автоматически применяющим (перешедшим) общий режим. А он включает в себя определённое количество отчетности, НДС и вообще больше налогов к уплате и других заморочек.

Предполагается, что большинство ИП с 2021 года выберут и перейдут на:

  • упрощённую систему налогообложения УСН (уведомление нужно подать строго до 31.12.2020);
  • патентную систему (ПСН, патент) (срок подачи заявления ФНС перенесла с 17.12 на 31.12.2020);
  • налог на профессиональный доход (НПД), т. е. станут самозанятыми.

Безусловно, самое оптимальное для вменёнщика – выбрать ПСН. Однако есть ряд нюансов, которые лучше сравнить, т. к. упрощёнка иногда может оказаться выгоднее.

Подробнее об этом смотрите в нашей статье с примерами расчетов «Кому выгоден патент (ПСН) в 2021 году», а также «Что означает для ИП переход на УСН с 2021 года».

СОВЕТ

Выбрать после ЕНВД более подходящий режим налогообложения можно с помощью специального калькулятора на сайте ФНС России.

Также см. «Обзор изменений в Налоговый кодекс с 2021 года для бывших ЕНВД-шников».

Как законодатели облегчили отмену ЕНВД

Важно, что Правительство России и Налоговая служба (ФНС) сделали достаточно для т. н. бесшовного (безболезненного для бывших ЕНВД-шников) перехода с этого налогового режима на другие.

В частности, для ИП существенно расширили возможность применения патентной системы, а также распространили возможность вводить режим самозанятых на все регионы России.

Облегчили отмену ЕНВД с 2021 года минимум пять пунктов:

  • расширение критериев для патента;
  • возможность уменьшать размер налога на ПСН на сумму страховых платежей;
  • увеличение верхнего порога применения УСН до 200 млн рублей;
  • снижение ставки налога на имущество во многих регионах.

Также см. «Какой режим (налог) выбрать после отмены ЕНВД: варианты».

Как перенастроить онлайн-кассу после ЕНВД

Поменять режим налогообложения на онлайн-кассе можно самостоятельно и без посредников. Для этого ФНС запустила на своём сайте новый специальный сервис «Настройка кассы при переходе с ЕНВД на иной режим налогообложения» с соответствующей инструкцией для налогоплательщиков.

Достаточно выбрать из выпадающего списка свою модель кассы или начать вводить название кассы: сервис автоматически найдет модель по первым буквам. После выбора кассы сервис предложит скачать в формате .pdf инструкцию по настройке для этой модели.

Все пользователи онлайн-касс на ЕНВД обязаны изменить настройки ККТ до 31 декабря 2020 года.

За выдачу покупателям чеков с неверно указанной системой налогообложения предусмотрена административная ответственность по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ.

При этом пользователям онлайн-касс на ЕНВД с фискальным накопителем, срок действия ключа фискального признака которого составляет 36 месяцев, при переходе на общий режим налогообложения разрешено работать без изменения настроек до истечения срока действия такого ключа.