Переход с 2020 на 2021 год – переломный в истории действия в России специального налогового режима в виде единого налога на вменённый доход. Суть изменений, касаемо отмены ЕНВД с 2021 года, в этом обзоре. Также рассказываем, как отчитаться заплатить ЕНВД за 4 квартал 2020 года и безболезненно перейти на уплату другого налога с 2021 года.

ЕНВД больше не будет

Федеральный закон от 02.06.2016 № 178-ФЗ с изменениями в Налоговый кодекс РФ с 1 января 2021 года полностью отменил спецрежим ЕНВД. А именно, положения гл. 26.3 части второй НК РФ, которая регулировала этот спецрежим.

Таким образом, ни перейти, ни продолжать применять ЕНВД с 01.01.2021 нельзя и невозможно. Никаких переходных периодов на вменёнке после 1 января 2021 года тоже не предусмотрено.

Однако определённые переходные положения всё же есть (ст. 4 Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ). В основном, они касаются переходящих на 2021 год от ЕНВД доходов и расходов (особенно материальных), а также страховых платежей (взносов), пособий, входного НДС.

ФНС России в письме от 20.11.2020 № СД-4-3/19053 подробно разобрала эти и другие моменты.

Полный обзор этого письма смотрите в нашем материале «Официальные разъяснения ФНС по всем вопросам отмены и перехода с ЕНВД с 2021 года».

Также см. «Как учитывать доход от ЕНВД при переходе на УСН с 2021 года».

Отметим, что изначально планировалось, что ЕНВД отменят уже с 1 января 2018 года. Однако малый бизнес тогда массового возмутился и власти решили отложить отмену вменёнки.

Сдача последней отчетности и уплата ЕНВД за 2020 год: сроки

Декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года нужно сдать не позднее 20 января 2021 года, а уплатить налог – не позднее 25.01.2021.

Отчётность нужно представить в налоговый орган, в котором организация или ИП до отмены ЕНВД состояли на учете в качестве вменёнщиков.

Как уйти с ЕНВД с 2021 года

Специально предпринимать для этого ничего не нужно: ФНС автоматически снимет с налогового учета организации и ИП как налогоплательщиков ЕНВД.

Подавать в ИФНС какие-либо заявления и/или уведомления не нужно. Уведомление из налоговой о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД тоже не придёт.

Что выбрать после ЕНВД

Однако бездействовать тоже крайне нежелательно. Ведь если не выбрать другую подходящую систему налогообложения или спецрежим, бывший ЕНВД-шник считается автоматически применяющим (перешедшим) общий режим. А он включает в себя определённое количество отчетности, НДС и вообще больше налогов к уплате и других заморочек.

Предполагается, что большинство ИП с 2021 года выберут и перейдут на:

  • упрощённую систему налогообложения УСН (уведомление нужно подать строго до 31.12.2020);
  • патентную систему (ПСН, патент) (срок подачи заявления ФНС перенесла с 17.12 на 31.12.2020);
  • налог на профессиональный доход (НПД), т. е. станут самозанятыми.

Безусловно, самое оптимальное для вменёнщика – выбрать ПСН. Однако есть ряд нюансов, которые лучше сравнить, т. к. упрощёнка иногда может оказаться выгоднее.

Подробнее об этом смотрите в нашей статье с примерами расчетов «Кому выгоден патент (ПСН) в 2021 году», а также «Что означает для ИП переход на УСН с 2021 года».

СОВЕТ

Выбрать после ЕНВД более подходящий режим налогообложения можно с помощью специального калькулятора на сайте ФНС России.

Также см. «Обзор изменений в Налоговый кодекс с 2021 года для бывших ЕНВД-шников».

Как законодатели облегчили отмену ЕНВД

Важно, что Правительство России и Налоговая служба (ФНС) сделали достаточно для т. н. бесшовного (безболезненного для бывших ЕНВД-шников) перехода с этого налогового режима на другие.

В частности, для ИП существенно расширили возможность применения патентной системы, а также распространили возможность вводить режим самозанятых на все регионы России.

Облегчили отмену ЕНВД с 2021 года минимум пять пунктов:

  • расширение критериев для патента;
  • возможность уменьшать размер налога на ПСН на сумму страховых платежей;
  • увеличение верхнего порога применения УСН до 200 млн рублей;
  • снижение ставки налога на имущество во многих регионах.

Также см. «Какой режим (налог) выбрать после отмены ЕНВД: варианты».

Как перенастроить онлайн-кассу после ЕНВД

Поменять режим налогообложения на онлайн-кассе можно самостоятельно и без посредников. Для этого ФНС запустила на своём сайте новый специальный сервис «Настройка кассы при переходе с ЕНВД на иной режим налогообложения» с соответствующей инструкцией для налогоплательщиков.

Достаточно выбрать из выпадающего списка свою модель кассы или начать вводить название кассы: сервис автоматически найдет модель по первым буквам. После выбора кассы сервис предложит скачать в формате .pdf инструкцию по настройке для этой модели.

Все пользователи онлайн-касс на ЕНВД обязаны изменить настройки ККТ до 31 декабря 2020 года.

За выдачу покупателям чеков с неверно указанной системой налогообложения предусмотрена административная ответственность по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ.

При этом пользователям онлайн-касс на ЕНВД с фискальным накопителем, срок действия ключа фискального признака которого составляет 36 месяцев, при переходе на общий режим налогообложения разрешено работать без изменения настроек до истечения срока действия такого ключа.

Оставьте свой комментарий