Какие КБК нужно указывать в платёжных поручениях в 2021 году для уплаты налогов, страховых взносов? Утверждены ли на 2021 год новые коды бюджетной классификации по НДФЛ, УСН и взносами? Приводим единую таблицу вместе с новыми КБК 2021 с изменениями и расшифровкой, которую вы можете скачать.
Вся информация по изменениям с 2021 года собрана в системе Консультант Плюс
Где указывают КБК в 2021 году
Код бюджетной классификации необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налогов, сборов, пеней, штрафов и иных обязательных платежей в бюджет. В действующей форме платежки, приведенной в Приложении 3 к положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П, для КБК предназначено поле 104.
Кроме того, КБК следует указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, по НДС, по транспортному налогу (отменена с 2021 г.), а также в расчете по страховым взносам (РСВ). Это позволяет налоговикам разносить платежи по принадлежности.
С 1 января 2021 года указывайте в платежках некоторые новые КБК по налогам, сборам и страховым сборам, которые утверждены приказами Минфина России от 08.06.2020 № 99н и от 29.11.2019 № 207н.
Изменения в КБК с 1 января 2021: новые коды
С 2021 года есть важные изменения по КБК. В частности:
- утвержден КБК для 15%-го НДФЛ, исчисляемого с доходов, превышающих 5 млн руб., — 182 1 01 02080 01 1000 110;
- введен КБК для уплаты земельного налога в отношении участков, расположенных в границах муниципальных округов. Его необходимо перечислять на КБК 182 1 06 06032 14 1000 110;
- появился КБК для уплаты налога, взимаемого в связи с применением ПСН, зачисляемого в бюджеты муниципальных округов, — 182 1 05 04060 02 1000 110;
- введен КБК для уплаты НДПИ при добыче прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, — 182 1 07 01080 01 1000 110.
Приказ от 12.10.2020 № 236н добавил новые КБК по НДФЛ, акцизам и налогам, которые формируют бюджет новой единицы территориального деления – муниципального округа.
Обобщим новые КБК-2021 в таблице:
Другие КБК по основным налогам/взносам в 2021 году остались прежними.
Самые нужные КБК на 2021 год: таблица
Далее размещены таблицы с КБК на 2021 год по основным налогам и страховым взносам.
КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН в 2021 году
НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГА, СБОРА, ПЛАТЕЖА |
КБК 2021 |
Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе: |
|
- в федеральный бюджет (ставка — 3%)
|
182 1 01 01011 01 1000 110 |
- в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%)
|
182 1 01 01012 02 1000 110 |
НДС |
182 1 03 01000 01 1000 110 |
Налог на имущество: |
|
- по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС)
|
182 1 06 02010 02 1000 110 |
- по имуществу, входящему в ЕСГС
|
182 1 06 02020 02 1000 110 |
НДФЛ (ИП «за себя») |
182 1 01 02020 01 1000 110 |
КБК уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах в 2021 году
НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГА, СБОРА, ПЛАТЕЖА |
КБК 2021 |
Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения: |
|
|
182 1 05 01011 01 1000 110 |
- «доходы минус расходы» (и налог, уплачиваемый в общем порядке, и минимальный налог)
|
182 1 05 01021 01 1000 110 |
ЕНВД |
182 1 05 02010 02 1000 110 |
ЕСХН |
182 1 05 03010 01 1000 110 |
КБК по страховым взносам в 2021 году
ВИД СТРАХОВОГО ВЗНОСА |
КБК 2021 |
Страховые взносы на ОПС |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
Страховые взносы на ВНиМ |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
Страховые взносы на ОМС |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере (в т. ч. 1%-ные взносы) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе: |
|
– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) |
182 1 02 02131 06 1010 160 |
– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) |
182 1 02 02131 06 1020 160 |
– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (подп. 2–18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) |
182 1 02 02132 06 1010 160 |
– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (подп. 2–18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) |
182 1 02 02132 06 1020 160 |
Страховые взносы в ФСС на травматизм |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
КБК для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП в 2021 году
НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГА, СБОРА, ПЛАТЕЖА |
КБК 2021 |
НДФЛ с доходов, источник которых налоговый агент |
182 1 01 02010 01 1000 110 |
НДС (как налоговый агент) |
182 1 03 01000 01 1000 110 |
НДС по импорту из Беларуси и Казахстана |
182 1 04 01000 01 1000 110 |
Налог на прибыль при выплате дивидендов: |
|
- российским организациям
|
182 1 01 01040 01 1000 110 |
- иностранным организациям
|
182 1 01 01050 01 1000 110 |
Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) |
182 1 01 01030 01 1000 110 |
Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам |
182 1 01 01070 01 1000 110 |
Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам |
182 1 01 01060 01 1000 110 |
Транспортный налог |
182 1 06 04011 02 1000 110 |
Земельный налог |
182 1 06 0603х хх 1000 110
где ххх зависит от места расположения земельного участка |
Водный налог |
182 1 07 03000 01 1000 110 |
Плата за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС) |
048 1 12 010х0 01 6000 120
где х зависит от вида загрязнения окружающей среды |
НДПИ |
182 1 07 010хх 01 1000 110
где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого |
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК) |
182 1 01 01080 01 1000 110 |
КБК для пеней в 2021 году
В большинстве случаев при уплате пеней в 14-17-й разряды кода бюджетной классификации принимают значение «2100» (за некоторыми исключениями).
ВИД СТРАХОВОГО ВЗНОСА |
КБК 2021 |
Страховые взносы на ОПС |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
Страховые взносы на ВНиМ |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
Страховые взносы на ОМС |
182 1 02 02101 08 2013 160 |
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т. ч. 1%-ные взносы) |
182 1 02 02140 06 2110 160 |
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя |
182 1 02 02103 08 2013 160 |
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе: |
|
- для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)
|
182 1 02 02131 06 2110 160 |
- для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (подп. 2–18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)
|
182 1 02 02132 06 2110 160 |
КБК для уплаты штрафов в 2021 году
По общему правилу, заполняя платежное поручение на уплату штрафа, нужно заменить в основном КБК 14-й разряд с «1» на «3». Но и здесь не обошлось без исключений.
ВИД СТРАХОВОГО ВЗНОСА |
КБК 2021 |
Страховые взносы на ОПС |
182 1 02 02010 06 3010 160 |
Страховые взносы на ВНиМ |
182 1 02 02090 07 3010 160 |
Страховые взносы на ОМС |
182 1 02 02101 08 3013 160 |
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т. ч. 1%-ные взносы) |
182 1 02 02140 06 3010 160 |
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя |
182 1 02 02103 08 3013 160 |
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе: |
|
- для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)
|
182 1 02 02131 06 3010 160 |
- для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (подп. 2–18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)
|
182 1 02 02132 06 3010 160 |
Что делать при ошибке в КБК в 2021 году
Чтобы исправить ошибку в КБК при уплате налогов/взносов, направьте в налоговую инспекцию письменное заявление об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).
Заявление составьте в произвольной форме. В нем укажите:
- налоговый орган, куда обращаетесь;
- сведения о себе (наименование, адрес, ИНН, КПП организации, Ф.И.О., место жительства, ИНН ИП);
- информацию для связи с вами;
- реквизиты платежного поручения, в котором допущена ошибка;
- в чем именно состоит ошибка;
- правильное значение КБК на 2021 год.
Чтобы оперативно исправить ошибку в КБК, важно правильно написать заявление об уточнении кода бюджетной классификации в платежном поручении на перечисление. В отношении страховых взносов такой образец есть в КонсультантПлюс.
Посмотреть готовое решение.
К заявлению приложите копию платежки.