Проставить верные коды в декларации по налогу на имущество очень важно, поскольку в противном случае вся проделанная бухгалтером работа сойдет на нет и инспекция откажет в приеме отчета. Поэтому рассмотрим детально кодовые показатели декларации по налогу на имущество.

Значение

Сразу заметим, что при заполнении некоторых реквизитов декларации по налогу на имущество за 2016 год нужно вписывать не конкретные суммовые значения (например, остаточная стоимость на конец месяца), а проставлять определенные коды.

По общему правилу все коды декларации по налогу на имущество нужны для упрощения. Чтобы:

  1. не перегружать заполненный отчет;
  2. специальные программы могли проверить данную декларацию более оперативно.

Актуальная форма

За 2016-й год все компании – плательщики налога на имущество должны заполнить бланк, принятый приказом налоговой службы России от 24 ноября 2011 года № ММВ-7-11/895. На нашем сайте этот бланк можно скачать здесь.

Теперь разберемся, какие именно проставлять коды в декларации по налогу на имущество за 2016 год. Обратите внимание, что иногда ФНС пересматривает их состав, поэтому необходимо использовать только актуальные коды.

Значения

Полный перечень кодов для декларации по налогу на имущество компаний можно найти в том же приказе ФНС от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895, который утвердил бланк данного отчета.

Основные коды присутствуют уже на первом листе декларации по налогу на имущество:

Пару слов о коде налогового органа. Его первые две цифры обозначают код вашего региона, а вторые две – номер налогового органа. Его берут из свидетельства о государственной регистрации. Уточнить данный код можно с помощью сервисов официального сайта налоговой службы России – www.nalog.ru.

Также см. «Электронные сервисы для бухгалтера на сайте ФНС: используем с умом».

Налоговый период

КодРасшифровка
34Календарный год
50Последний налоговый период (при реорганизации и ликвидации предприятия)

На основании п. 3 ст. 386 НК РФ декларацию по налогу на имущество сдают только по итогам налогового периода. А он составляет календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ). Поэтому практически всегда код периода декларации по налогу на имущество имеет значение – 34.

Перестройка организационной формы

КодРасшифровка
1Преобразование
2Слияние
3Разделение
5Присоединение
6Разделение с присоединением
0Ликвидация

Данный код показывает налоговикам, к кому перешло имущество в результате реорганизационных мер. Стало его больше у предприятия либо меньше.

Место подачи

КодРасшифровка
213По месту учета (крупнейшие плательщики)
214По месту нахождения предприятия (не крупнейший плательщик)
215По месту нахождения правопреемника (не крупнейший плательщик)
216По месту учета правопреемника (крупнейший плательщик)
221По месту «обособки» с отдельным балансом
245По месту налогового учета в РФ инофирмы
281По месту нахождения недвижимости (по которой действует особый порядок расчета и перечисления налога)

Как видно, в большинстве случаев в декларации фигурирует код 214 либо 221.

Порядок подачи

КодРасшифровка
01На бумаге (почтой)
02На бумаге (лично)
03На бумаге и съемном носителе (лично)
04По ТКС с электронной подписью
05Другое
08На бумаге и съемном носителе (почтой)
09На бумаге со штрих-кодом (лично)
10На бумаге со штрих-кодом (почтой)

Напомним, что плательщики налога на имущество вольны выбирать способ подачи декларации в налоговую инспекцию.

Тип имущества

КодРасшифровка
1Объекты единой газовой системы (кроме кода 6)
2Недвижимость, расположенная в разных регионах РФ либо в России и ее территориальном море (на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне)
3Все случаи, кроме кодов 1, 2, 4, 5 и 6
4Имущество отечественной организации за рубежом, с которого уплачен аналогичный иностранный налог
5Имущество резидента Особой экономической зоны в Калининградской области, которое создано или приобретено в рамках этого проекта
6Ж/д пути общего пользования
Магистральные трубопроводы
ЛЭП
Сооружения, без которых эти объекты не могут нормально функционировать

Очевидно, что в большинстве случаев в декларации по налогу на имущество указывают общий код – 3.

Льготы

Самое большое количество кодов имеют льготы по налогу на имущество. Правда, почти все из них – узкоспециализированные. Поэтому большинство плательщиков данного налога не имеют права использовать их. Приведем самые реальные.

КодРасшифровкаОснование по НК РФ
2010226Основной вид деятельности – производство фармацевтической продукции (в отношении имущества, на котором идет производство ветеринарных иммунобиологических препаратов для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями)П. 4 ст. 381
2010236Сооружения – неотъемлемые технологические части федеральных автотрассП. 11 ст. 381
2010253Резиденты промышленно-производственной особой экономической зоны. Имущество служит для целей это зоны. Срок льготы – 10 лет с момента постановки имущества на учет.П. 17 ст. 381
2010331Имущество специализированных протезно-ортопедических предприятийП. 13 ст. 381
2010332Имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультацийП. 14 ст. 381
2010336Участники проекта «Сколково»П. 20 ст. 381
2010337Организации – в отношении новых объектов с высокой энергетической эффективностью (есть перечень Правительства РФ)П. 21 ст. 381
2010338Организации – в отношении новых объектов с высоким классом энергетической эффективностиП. 21 ст. 381
2010401Ставка 0% первые 6 лет для резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области – в отношении имущества в рамках инвестпроектаП. 3 ст. 385.1
2010402Половина от ставки налога в Калининградской области – с 7-го по 12-й год резидентстваП. 4 ст. 385.1
2012000Дополнительные льготы от регионов (кроме следующих двух льгот)П. 2 ст. 372
2012400Дополнительные льготы от регионов в виде снижения ставки налога для отдельной категории плательщиковП. 2 ст. 372
2012500Дополнительные льготы от регионов в виде уменьшения налога к уплатеП. 2 ст. 372
2014000Льготы и освобождения согласно международным соглашениям РФСтатья 7

Особые коды

На первом листе декларации код вида деятельности по ОКВЭД проставляют на основе ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Это сокращенное название Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст).

Уточнить этот код можно с помощью запроса данных ЕГРЮЛ на официальном сайте налоговой службы России – www.nalog.ru.

Также см. «Коды новой декларации УСН: значения».

Что касается кодов ОКТМО, то их берут из ОК 033-2013 – Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований. Он принят приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст.

Определиться с последним кодом так же поможет специальный ресурс сайта ФНС:

Также см. «Как заполнить декларацию по налогу на имущество организаций за 2016 год».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.