Когда платить взносы за январь 2023
Крайние даты с 2023 года с учётом изменений в НК РФ по срокам такие:
- 15 февраля – страховые взносы на травматизм за январь 2023;
- 28 февраля – остальные страховые взносы за январь 2023.
Отчетность по взносам за январь 2023
Вместо формы 4-ФСС за отчётные периоды начиная с 1 января 2023 года по взносам на травматизм сдают новый отчёт ЕФС-1 с разделом 2.
Январь 2023 года входит в отчёт ЕФС-1 за 1 квартал 2023, который нужно сдать в СФР 25.04.2023 включительно.
Также см. Как заполнить раздел 2 формы ЕФС-1.
Аналогичный срок установлен для сдачи РСВ в налоговую за 1 квартал 2023 года.
Также см. Платим НДФЛ за январь 2023: сроки, порядок и образец платёжки.
Февральское уведомление
Как видно, срок уплаты взносов наступает раньше сдачи отчета по ним. Поэтому в силу п. 9 ст. 58 Налогового кодекса РФ в налоговую нужно заполнить и направить уведомление об исчисленных взносах за январь 2023 года в составе ЕНП. Срок – до 27.02.2023 включительно (перенос, т. к. 25.02 суббота).
Сдача такого уведомления даёт налоговикам понять, какую сумму нужно учесть в бюджете в качестве страховых взносов.
Форму уведомления (КНД 1110355), правила её заполнения и электронный формат сдачи утвердил приказ ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047.
В уведомление включите сведения о страховых взносах, которые начислили по состоянию на 31.01.2023 за январь. При этом:
- сумма исчисленных взносов – в рублях и копейках;
- код периода будет 21/01;
- КБК для взносов теперь единый – 182 1 02 01000 01 1000 160 (с 2023 г. делить взносы по разным видам не нужно).
Образец февральского уведомления по страховым взносам за январь 2023 будет выглядеть так:
Также см. Заполнение с 2023 года уведомления в налоговую об исчисленных налогах: правила.
Платёжка на ЕНП по взносам в налоговую за январь 2023
В неё включают взносы с выплат работникам и иным физлицам на обязательное пенсионное и медстрахование (ОПС и ОМС), а также по временной нетрудоспособности и материнству (ВниМ).
В 2023 году есть два варианта уплаты взносов:
| ВАРИАНТ 1 | ВАРИАНТ 2 |
| Организация платит страховые взносы в налоговую в составе единого налогового платежа.
Тогда платежку заполняют точно также, как и по любому другому налогу, входящему в ЕНП. Для страховых взносов никаких особенностей нет. Отправляем всю сумму на специальный КБК ЕНП – 18201061201010000510. В поле «Назначение платежа» ничего указывать не нужно (ФНС приводит именно такие примеры). |
В 2023 году действует переходный период: если не хотите заполнять уведомление о ЕНП по страховым взносам и потом ещё оформлять платёжку на них, можно отправить в налоговую только платежку по взносам вместо уведомления.
То есть привычное платежное поручение по взносам в 2023 году может заменить “новое” уведомление. Если такой вариант вам подходит, то в такой платежке следует указать КБК, который укажет, что вы заплатили именно страховые взносы – 18210201000011000160 (без разделения на виды страхования). Однако в назначении платежа не нужно писать, что это платеж по страховым взносам. Нужно написать, что это платежка направлена в банк взамен уведомления. |
Далее показаны образцы заполнения платёжек по страховым взносам в феврале за январь 2023 года для обоих вариантов. В них мы подчеркнули те реквизиты, в заполнении которых есть разница.
Пример для Варианта 1:
Пример для Варианта 2:
Также см. Как заполнить платежное поручение по страховым взносам в 2023 году: образец.
Платёжка по взносам на травматизм за январь 2023
Сразу отметим, что страховые взносы по обязательному соцстрахованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (“на травматизм”) не входят в единый налоговый платеж. Поэтому их нужно перечислять в бюджет отдельным платежным поручением.
КБК для оплаты взносов на травматизм специальный новый – 797 1 02 12000 06 1000 160. Его нужно внести в платежку. Обратите внимание, что первые три цифры – 797 – это код нового фонда, прежних кодов 392 и 393 больше нет.
В поле 101 укажите код статуса плательщика «08».
В платежке нужно отразить реквизиты получателя платежа – вашего регионального подразделения Социального фонда по месту регистрации организации или по месту нахождения обособленного подразделения с расчетным счетом, если оно начисляет и выплачивает вознаграждения физлицам. Их можно найти на сайте СФР в разделе «Информация для жителей региона – Страхователям». Но предварительно в правом верхнем углу главной страницы сайта нужно выбрать ваш регион.
Данные отделения Соцфонда укажите в поле 16 после сокращенного наименования УФК в полях 61 и 103.
В поле 107, поле 108 и поле 109 укажите «0».
В поле 24 «Назначение платежа» пропишите текстом, какой платеж перечисляете в бюджет и укажите регистрационный номер в СФР. Например:
| Страховые взносы в Социальный фонд на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за январь 2023 года. Регистрационный номер – 7734044244. |
Также см. “Образец платежного поручения по взносам “на травматизм” за январь 2023 года“.
Что в бухучете
|
ПРОВОДКА |
РАСШИФРОВКА |
| ДЕБЕТ 44 – КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по страховым взносам по единому тарифу» | Начислены страховые взносы по единому тарифу |
| ДЕБЕТ 44 – КРЕДИТ 69 субсчет «Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» | Начислены взносы на травматизм |
| ДЕБЕТ 69 «Страховые взносы по единому тарифу» – КРЕДИТ 68 «Единый налоговый счет» | Отражена часть заявленной в уведомлении совокупной обязанности компании перед бюджетом в размере взносов, начисленных по единому тарифу на сумму зарплаты за январь 2023 года. |
| ДЕБЕТ 68 «Единый налоговый счет» – КРЕДИТ 51 | В составе единого налогового платежа уплачена сумма страховых взносов за январь 2023. |