Уплата процентов – это денежный поток от текущих операций, а возврат основной суммы долга – денежный поток от финансовых операций.
При погашении кредита в денежной форме обе указанные части могут выплачиваться одной суммой. В этом случае организация делит единую сумму на соответствующие части с последующей раздельной классификацией денежных потоков и раздельным отражением их в отчете о движении денежных средств.