Платежное поручение по НДС в 2020 году: бланк и образец заполнения

Как составить платежное поручение по НДС в 2020 году? Что изменилось в заполнении? Как расшифровать каждое поле платежки? Какой бланк использовать? В какой срок передавать платежку по НДС в банк с учетом коронавируса, карантина и нерабочих дней? Ответим на вопросы. 

Также см:

Когда платить НДС  в 2020 году

По общему правилу исчисленный за квартал НДС нужно уплачивать в бюджет ежемесячно тремя равными долями в течение трех месяцев, следующих за отчетным кварталом (ст. 163, п. 1 ст. 174 НК РФ).

Одним платежом НДС перечисляют только (ст. 163, п. 5 ст. 173, п. 4 ст. 174 НК РФ):

  • неплательщики НДС и лица, которые освобождены от уплаты налога;
  • налоговые агенты по сделкам с нерезидентами при приобретении у них работ или услуг.

Исчисленный по итогам квартала 2020 года НДС нужно уплачивать ежемесячно тремя равными долями. Каждая треть исчисленного налога должна быть перечислена в бюджет в срок не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом (ст. 163, п. 1 ст. 174 НК РФ). Если 25-е число месяца приходится на выходной или нерабочий праздничный день, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Пример:

За I квартал 2020 г. сумма налога, исчисленного к уплате в бюджет, составляет 150 000 руб. Уплатить НДС в бюджет нужно так: не позднее 27 апреля – 50 000 руб. (перенос на 06.05.2020 из-за коронавируса); не позднее 25 мая – 50 000 руб.; не позднее 25 июня – 50 000 руб.

Также см:

Читайте также  Повышение ставки НДС с 2019 года по договору лизинга

Когда налог считается уплаченным в бюджет

НК РФ в части уплаты НДС в 2020 году предусматривает, какие ошибки в платежном поручении на уплату налогов, в т.ч. НДС, являются опасными. Это значит, что перечисленный НДС по платежкам с такими ошибками не будет считаться уплаченным, а обязанность налогоплательщика или агента по уплате налога останется неисполненной.

К таким ошибкам относятся неверное указание:

  • номера счета Федерального казначейства;
  • наименования банка получателя.

Указанные реквизиты можно уточнить в своей ИФНС, а можно обратиться к сервису «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции» на сайте ФНС nalog.ru

Основные реквизиты платежки по НДС в 2020 году: расшифровка

Обратите внимание ан правильное заполнение отдельных полей платежки по НДС. Приведем реквизиты платежки, заполняемые при уплате НДС в таблице:

Поле Что указывается Как заполнить
101 Статус плательщика
  • 01 (если налогоплательщик – организация);
  • 09 (если налогоплательщик – ИП);
  • 02 (для налогового агента)
104 КБК
  • 18210301000011000110 (налог, кроме импорта из ЕАЭС);
  • 18210301000012100110 (пени);
  • 18210301000013000110 (штраф)
105 ОКТМО ОКТМО по месту нахождения организации (месту жительства ИП)
106 Основание платежа
  • ТП – платежи текущего года;
  • ЗД – добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате;
  • ТР – погашение задолженности по требованию налогового органа;
107 Показатель налогового периода КВ.XX.YYYY, где XX – номер квартала (к примеру, за 1-ый квартал, код 01), YYYY – год, за который производится уплата (например, 2020)
108 Номер документа-основания платежа При уплате текущих платежей на основании налоговой декларации или при добровольном погашении задолженности при отсутствии требования ИФНС (основание платежа «ТП» или «ЗД») указывается 0
109 Дата документа основания платежа
  • дата подписания декларации, если основание платежа «ТП»;
  • 0, если основание платежа «ЗД» или если указать конкретное значение невозможно (к примеру, платеж совершается до подачи декларации);
  • дата требования, если основание платежа «ТР»;
24 Назначение платежа К примеру, «Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (3 платеж за 1 квартал 2020 г.)»
Читайте также  ИФНС может запрашивать пояснения при расхождении деклараций по НДС и налогу на прибыль

Платежка по НДС в 2018-2019: образец

Приведем образец платежного поручения по НДС в 2020 году для организации – налогоплательщика НДС, стоящей на учете в ИФНС № по месту своего нахождения.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.