Как составить платежное поручение по НДС в 2020 году? Что изменилось в заполнении? Как расшифровать каждое поле платежки? Какой бланк использовать? В какой срок передавать платежку по НДС в банк с учетом коронавируса, карантина и нерабочих дней? Ответим на вопросы.
Также см:
Когда платить НДС в 2020 году
По общему правилу исчисленный за квартал НДС нужно уплачивать в бюджет ежемесячно тремя равными долями в течение трех месяцев, следующих за отчетным кварталом (ст. 163, п. 1 ст. 174 НК РФ).
Одним платежом НДС перечисляют только (ст. 163, п. 5 ст. 173, п. 4 ст. 174 НК РФ):
- неплательщики НДС и лица, которые освобождены от уплаты налога;
- налоговые агенты по сделкам с нерезидентами при приобретении у них работ или услуг.
Исчисленный по итогам квартала 2020 года НДС нужно уплачивать ежемесячно тремя равными долями. Каждая треть исчисленного налога должна быть перечислена в бюджет в срок не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом (ст. 163, п. 1 ст. 174 НК РФ). Если 25-е число месяца приходится на выходной или нерабочий праздничный день, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Пример:
За I квартал 2020 г. сумма налога, исчисленного к уплате в бюджет, составляет 150 000 руб. Уплатить НДС в бюджет нужно так: не позднее 27 апреля – 50 000 руб. (перенос на 06.05.2020 из-за коронавируса); не позднее 25 мая – 50 000 руб.; не позднее 25 июня – 50 000 руб.
Также см:
Когда налог считается уплаченным в бюджет
НК РФ в части уплаты НДС в 2020 году предусматривает, какие ошибки в платежном поручении на уплату налогов, в т.ч. НДС, являются опасными. Это значит, что перечисленный НДС по платежкам с такими ошибками не будет считаться уплаченным, а обязанность налогоплательщика или агента по уплате налога останется неисполненной.
К таким ошибкам относятся неверное указание:
- номера счета Федерального казначейства;
- наименования банка получателя.
Указанные реквизиты можно уточнить в своей ИФНС, а можно обратиться к сервису «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции» на сайте ФНС nalog.ru
Основные реквизиты платежки по НДС в 2020 году: расшифровка
Обратите внимание ан правильное заполнение отдельных полей платежки по НДС. Приведем реквизиты платежки, заполняемые при уплате НДС в таблице:
| Поле | Что указывается | Как заполнить |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика |
|
| 104 | КБК |
|
| 105 | ОКТМО | ОКТМО по месту нахождения организации (месту жительства ИП) |
| 106 | Основание платежа |
|
| 107 | Показатель налогового периода | КВ.XX.YYYY, где XX – номер квартала (к примеру, за 1-ый квартал, код 01), YYYY – год, за который производится уплата (например, 2020) |
| 108 | Номер документа-основания платежа | При уплате текущих платежей на основании налоговой декларации или при добровольном погашении задолженности при отсутствии требования ИФНС (основание платежа «ТП» или «ЗД») указывается 0 |
| 109 | Дата документа основания платежа |
|
| 24 | Назначение платежа | К примеру, «Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (3 платеж за 1 квартал 2020 г.)» |
Читайте также ИФНС может запрашивать пояснения при расхождении деклараций по НДС и налогу на прибыль
Платежка по НДС в 2018-2019: образец
Приведем образец платежного поручения по НДС в 2020 году для организации – налогоплательщика НДС, стоящей на учете в ИФНС № по месту своего нахождения.
