Ключевой задачей каждой коммерческой системы является увеличение доходов, поэтому необходимо понижении дебиторской и кредиторской задолженностей, высокая степень которых может понизить финансовую надежность фирмы.

Дебиторской задолженностью называют задолженность прочих организаций, сотрудников и физических лиц данного объединения. Организацию и личностей, которые обязаны этой организации, определяют как дебиторов.

Кредиторская задолженность это показатель, который подразумевает задолженность компании иным объединениям и личностям, которых определяют как кредиторов.

Процедура проведения инвентаризации

срок давности кредиторской задолженности
Методические практические руководства, назначающие порядок процедуры инвентаризации денежных обязательств, подтверждены указом Минфина от 13.06.1995 № 49.

Положение п.3ст.6 закона 12ФЗ устанавливает порядок осуществления и методы оценивания собственности и обязательств, которые характеризуются как основная составляющая системы учетной политики.

Лицо, отвечающее за формирование и состояние бухучета (управляющий) утверждает приказом либо распоряжением сроки осуществления инвентаризации.

Все хозяйственные процедуры и последствия инвентаризации подлежат своевременной инвентаризации в согласовании с п.5ст.8

Объединения и организации обязуются делать инвентаризацию собственности и обязательств для обеспечения правдивости информации бухучета (ст.12 закона №129-ФЗ).

Кредиторские и дебиторские обязанности инвентаризируются перед образованием годичной бух отчетности в неукоснительном порядке.

Инвентаризация позволяет проверить и подтвердить присутствие и положение обеих задолженностей, к тому же, оценить ее в согласовании с 23. ПБУ 8/2010.

финансовая прочность
Правила расчета запаса финансовой прочности.
Кто имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск, его размер.

Помимо этого, в течение инвентаризации нужно держать на контроле:

  • операции с поставщиками и подрядчиками по проплаченной продукции, которая оказалась в пути, и по неотфактурованным поставкам.
  • по не уплаченным средствам служащим предприятия, которые подлежат перечислению и обоснованию переплат работникам.
  • авансовые отчеты и их суммы с обоснованными целями их применения.

Инвентаризационный комитет, проверяя документы, должен определить

  1. верность расчетов,
  2. основательность значащейся суммы задолженности недостач,
  3. точность дебиторской, кредиторской, депонентской сумм и долгов по этим обязательствам.

Резерв сомнительных долгов

Организацию запаса сомнительных долгов уточняет формулировка за 2011 год (неизбежной операцией бухотчетности для всех организаций).

Подозрительными долгами считаются обязанности, которые до окончания отчетного периода не могут быть погашены или погашены отчасти

Объём запаса вводится по каждому подозрительному долгу в отдельности, в зависимости от экономического благосостояния компании.

Бухучет по резерву сомнительных долгов проводится раздельно по каждому займу (счет 63).

По дебиту (счет 91) и кредиту (счет63) проводятся начисления резервов.

Списание сумм за счет запаса проводится по дебиту счета 63 и кредиту 60,62,73,76.

Фонды дебиторской задолженности в бухгалтерском балансе учреждения отражаются за минусом резерва по подозрительным долгам.

П. 4 ст. 266 Налогового кодекса РФ – сумма учреждаемого запаса по подозрительным долгам никак не может являться больше 10% с выручки отчетного периода.

Списание дебиторской задолженности, отражение ее в балансе

сроки списания кредиторской задолженности
Нужные документы:

  1. бумаги, удостоверяющие случай оплаты (расчет, контракт);
  2. о произведенных услугах (акты, накладные);
  3. данные о закрытии долга в письменном варианте;
  4. бумаги, демонстрирующие присутствие долга и начало времени исковой давности;
  5. распоряжение пристава о прекращении исполнительного производства;
  6. при устранении юридического лица отчет из ЕЮГРЛ.

Если перед этим был собран оценивающий резерв по подозрительным долгам и списание задолженности делается за его счет, вычисление дебиторской задолженности отображается в проводках счета 63 (дебет) и 60,62,70,71,73,76 (кредит).

В случае если дебиторский долг значится на балансе, это отображается в проводке счета 007 (дебет). В связи с неплатежеспособностью должника результат списания долга никак не дает причин для его списания.

Если средств на резерве не хватает, либо его вообще не основали, в таком случае: дебет – прочие расходы (счет 91.2); кредит (счет 60,62,70,71,73,76), а также дебет счета 007.

Для начала следует произвести односторонний взаимоотчет, а после списывать издержки в дебиторские долги

Для налогового учета:

– при применении ст. 266НК РФ для перекрывания потерь от безнадежных долгов и средств резерва недостаточно, в таком случае разность меж использованной суммой запаса и задолженности входит в число внереализованных затрат.

Списание кредиторской задолженности

инвентаризация дебиторской задолженности
Для налогового и бухгалтерского учета списание кредиторской задолженности с вышедшим сроком исковой давности повышает сумму прибыли учреждения.

Неимение приказа начальства о списании кредиторской задолженности никак не может быть поводом для введения ее в число внереализованных затрат за тот промежуток времени.

Требуемые документы:

  1. свидетельствующие об оплате (счет, договор);
  2. о проделанных работах (акты, накладные);
  3. свидетельствующие о сроках давности и долге (акты сверок);
  4. свидетельствующие о сроке начала исковой давности и факте долга (прочая документация).

В основе указа руководства оформляется расчет-справка на списание кредиторской задолженности с вышедшим сроком давности.

малое предприятие
Критерии отнесения к малому предприятию.
Утеря трудовой книжки – что делать?
Примеры заполнения декларации 3 НДФЛ смотрите в статье: http://buhguru.com/buhgalteria/kak-pravilno-zapolnit-deklaraciyu-3-n.html

Как же это отразить в балансе, какие проводки осуществить?
В бухгалтерской отчетности отображается в проводках счетов: 60,62,71,71,73,76 – дебет; 91.1 – кредит (прочие доходы).

Для налогового учета кредиторскую обязанность спишут во внереализованные доходы (на дату завершения срока исковой давности).

Чтобы устранить налоговые риски по налогу в прибыль при осуществлении налоговых ревизий, организации следует вовремя признавать кредиторские обязательства с вышедшим сроком исковой давности в составе прибыли учреждения, − для целей бухгалтерского и налогового учета.

Оценочный резерв сомнительных долгов может меняться в соответствии с ПБУ 21/2008

Основанием для изменений служат итоги инвентаризации.

Это может увеличить дебет счета 91, кредит счета 63, уменьшить дебет счета 63 и кредит счета 91. Также может полностью списать дебет счета 63 и кредит счета 91.