Основание сдать 3-НДФЛ
В общем случае представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ в связи с продажей автомобиля необходимо, если владели им менее 3 лет. То есть меньше установленного законом минимального срока владения для целей НДФЛ.
Также см. Кто должен сдать декларацию 3-НДФЛ за 2022 год.
Когда успеть сдать
Заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ о доходе 2022 года с продажи авто, самостоятельно рассчитав в ней сумму налога, необходимо не позднее 2 мая 2023 года (перенос с 30.04). Это вторник – первый рабочий день после вторых майских праздников.
Причём этот предельный срок подачи декларации не распространяется на получение только налоговых вычетов: по ним направить 3-НДФЛ можно в любое время в течение года.
Но если в 3-НДФЛ за 2022 год фигурирует и доход, и вычет, представить такую декларацию нужно не позднее 2 мая 2023 года.
Актуальный бланк
Форма декларации 3-НДФЛ (КНД 1151020), порядок ее заполнения и электронный формат сдачи закреплены приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903. Причём с отчета за налоговый период 2022 года её изменил приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880.
Также см. 3-НДФЛ: какие изменения с 2023 года и скачать бланк.
Что заполнить
Для декларирования дохода от продажи авто необходимо заполнить в 3-НДФЛ:
- титульный лист – заполняют все и всегда;
- разд. 1 и 2 – заполняют все и всегда;
- Приложение 1 – для отражения дохода, полученного с продажи машины от источника в России;
- Приложение 6 – для расчета имущественного налогового вычета (для налоговых резидентов РФ).
Последовательность заполнения
Начинать лучше с Приложений 6 и 1, а потом на основе их показателей – разд. 1 и 2, а также титульный лист декларации.
Применение вычета к доходу
Полученный от продажи авто доход можно уменьшить на одну из сумм:
- фактически понесённые плательщиком и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением авто (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК);
- налоговые резиденты РФ – на сумму имущественного налогового вычета не более 250 000 руб. (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК).
Подтверждать указанные расходы, может, в частности, договор купли-продажи транспортного средства, заключенный между двумя физическими лицами, с данными об оплате по нему.
Если продали авто, используемое в предпринимательской деятельности, предоставление имущественного вычета имеет особенности (подп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Не нужно подавать 3-НДФЛ и заявлять имущественный вычет, если авто продали за 250 000 рублей и сумму менее. То есть когда вычет покрывает доход от сделки.
Особенности заполнения
Приложение 6 заполняют только налоговые резиденты РФ.
В Приложении 1:
- В строке 010 – нужно указать код вида дохода “18” согласно Приложению № 3 к порядку заполнения. Он обозначает «доходы от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и/или доли/долей в нем». Этот же код указывают поле показателя 001 разд. 2.
- В строке 030 – ИНН покупателя автомобиля (при наличии).
- В строке 060 – наименование источника выплаты дохода. Если покупатель авто физлицо, то указывают его фамилию, имя, отчество.
Не заполняются в Приложении 1:
- строку 020 – это нужно сделать только в случае указания кода вида доходов 25;
- строку 080 – так как покупатель авто не налоговый агент.
При заполнении разд. 1 декларации указывают:
- в строке 020 – КБК НДФЛ;
- в строке 030 – код по ОКТМО муниципального образования по месту вашего жительства (налогового учета).
На титульном листе:
- в поле “Налоговый период (код)” – укажите “34”;
- в поле “Отчетный год” – 2022;
- в поле “Код страны” для граждан России – “643”;
- по реквизиту “Код категории налогоплательщика” – 760;
- “Код вида документа” – например, паспорт гражданина РФ – 21;
- “Код статуса налогоплательщика” – 1 (налоговые резидент РФ) или 2 (не резидент).
ИНН можно не указывать, если на титульном листе приведены код страны и ваши персональные данные.
Способы заполнения
В личном кабинете налогоплательщика для физических лиц есть возможность в онлайн-режиме заполнить 3-НДФЛ и направить ее в налоговый орган с приложением необходимых документов.
При этом программное обеспечение автоматически переносит в декларацию персональные сведения о плательщике и делает необходимые расчеты. Оно имеет удобный и понятный интерфейс, а также подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении.
Заполнить декларацию в ЛК можно буквально в 3 клика. Это возможно благодаря коротким сценариям. Достаточно выбрать подходящую ситуацию, пройти краткий опрос – и декларация, в том числе для получения вычета, готова.
В частности, в ЛК доступны такие сценарии:
- покупка недвижимости;
- продажа имущества;
- сдача жилья в аренду;
- взносы на инвестирование;
- взносы на благотворительность;
- оплата лечения;
- оплата образования.
Кроме того, для автоматизированного заполнения декларации можно использовать программу “Декларация“, которая размещена в разделе “Программные средства” сайт ФНС.
При использовании данной программы следует ввести в неё все запрашиваемые данные, по результатам которых она сделает все необходимые расчеты. При этом программа сформирует и выведет на печать только необходимые листы декларации по результатам введенных данных.
Как сдать 3-НДФЛ за 2022 год
Декларацию можно подать по месту своего учета (жительства) в налоговую или в МФЦ.
Сделать это можно и онлайн – в личном кабинете налогоплательщика для физлиц, предварительно заполнив 3-НДФЛ в программе “Декларация“.
Когда оплатить налог
НДФЛ, исчисленный в декларации за 2022 год, необходимо перечислить в бюджет до 17 июля 2023 года (перенос с 15.07 субботы).
Если опоздал
Нарушение сроков сдачи декларации и уплаты НДФЛ за 2022 год может повлечь привлечение к ответственности в виде:
- штрафа;
- начисления пени;
- взыскания задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа через суд.
Также см. Декларация 3-НДФЛ о доходах ИП за 2022 год.
Пример заполнения
Допустим, что Широкова в 2022 году продала Сорокиной за 800 000 рублей свою машину, которую приобрела по договору купли-продажи в 2020 году (срок владения – менее 3 лет).
Далее показан образец заполнения в 2023 году Широковой декларации 3-НДФЛ за 2022 год с уменьшением дохода от продажи авто на имущественный вычет в 250 000 рублей.
