Кто в мае 2023 года должен сдать уведомление по ЕНП
С 01.01.2023 компании и ИП обязаны сдавать в ИФНС новый вид отчетности – уведомление об исчисленных налогах и взносах. Этот документ требуется для зачета ЕНП (единый налоговый платеж) в счет уплаты обязательств перед бюджетом.
Пример
Также см. “Сроки уплаты ЕНП в 2023 году“.
В какой срок сдать майское уведомление
Уведомление по ЕНП в мае нужно передать в ИФНС не позднее 25 числа (это четверг).
Заметим, что по 30 июня 2023 года включительно налоговики не начислят пени, если вы ошибетесь в уведомлении об исчисленных налогах или вообще не направите его. Размер недоимки, на которую не начислят пени, ограничили. Правило распространили на период с 1 января 2023 года. Подробнее об этом см. “Как налоговики считают пени по налогам в 2023 году“.
Что включать в уведомление в мае 2023 года
Уведомление сдают только по тем налогам и взносам, по которым (п. 9 ст. 58 НК):
- срок их уплаты раньше сдачи декларации/расчета;
- налоговая отчетность не подается вообще.
Это ежемесячные платежи по НДФЛ и страховым взносам, авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН, налогу по УСН, НДС, налогу на прибыль и др.
Предположим, что в 2023 году организация применяет УСН и в течение года платит авансовые платежи по налогу по УСН, НДФЛ и страховые взносы по выплатам сотрудникам.
Когда срок уплаты налогов и взносов наступает раньше, чем срок подачи отчетности, нужно подавать уведомления о сумме налогов и страховых взносов. В данном случае до 25 мая 2023 года нужно сдать уведомление по НДФЛ — за налог за период с 23 апреля по 22 мая, а также показать в уведомлении страховые взносы за апрель 2023 года.
Далее мы рассмотрим аспекты заполнения каждого из блоков документа.
Титульный лист
На титульном листе долго останавливаться не будем. Тут все как обычно – общая информация, дата представление, реквизиты.
Раздел “Данные”: НДФЛ и страховые взносы
В данном разделе покажите:
- НДФЛ за период с 23 апреля по 22 мая 2023 года;
- страховые взносы за апрель 2023 года;
- КБК по НДФЛ и страховым взносам
- коды отчетных (налоговых периодов). Также см. “Все коды отчетных периодов-2023: таблица“.
Обратите внимание
Когда у организации есть обособленные подразделения, в разделе «Данные» укажите сведения о начислениях по головному офису и всем обособленным подразделениям.
Проверьте уведомление перед отправкой
Прежде чем направить уведомление по ЕНП об исчисленных суммах в ИФНС, проверьте его по контрольным соотношениям. Контрольные соотношения для уведомления об исчисленных налогах и взносах опубликованы в письме ФНС от 17.03.2023 № ЕА-4-15/3132@ (информация ФНС от 23.03.2023).
В уведомлении по ЕНП об исчисленных суммах инспекторы проверят верно ли указан КБК, сумма, ОТКМО и отчетный период, а также указана ли в уточненном уведомлении полная сумма или дельта с последним уведомлением. Если нарушить какое-то соотношения, инспекторы попросят уточнить реквизиты или сообщат, что возможно допущена ошибка.