Какой срок уплаты единого налогового платежа в 2023 году для юридических лиц и ИП? Сроки уплаты ЕНП по налогам и взносам различаются? Как соотнести сроки уплаты ЕНП и дату подачи уведомлений, чтобы перечисленные суммы были идентифицированы? Мы подготовили единую таблицу со сроками уплаты ЕНП в 2023 году, а также приводим комментарии по неоднозначным ситуациям.

ЕНП – главное новшества 2023 года

С 01.01.2023 единый налоговый платеж (ЕНП) обязателен. Все налоги и взносы, включая НДФЛ, перечисляют раз в месяц одной платежкой. Исключения – взносы «на травматизм» и госпошлина. В 2023 г. платежи, по которым подают уведомления, можно перечислять отдельными платежками (ст. 11.3 НК РФ).

Таким образом, в общем случае, все налоги и страховые взносы с 1 января 2023 года нужно платить путем перечисления ЕНП.

Сроки уплаты ЕНП 2023

С 2023 года сроки налоговой отчетности и перечислений в бюджет для большинства налогов и взносов стали едиными (Закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Сроки налоговой отчетности и перечислений в бюджет для большинства налогов и взносов общие:

  • 25-го числа – отчетность,;
  • 28-го числа – уплата.

При совпадении с выходным или нерабочим праздничным днем срок переносится на ближайший рабочий день.

Срок уплаты налогов и взносов  в 2023 году – 28 число месяца. Так, для квартальных платежей по УСН и налогу на имущество срок – 28 число первого месяца следующего квартала, для НДС и взносов – 28 число каждого месяца. 

Таблица: сроки уплаты ЕНП-2023 (общий принцип)

Налог Срок уплаты ЕНП 2023
НДФЛ
  • Не позднее 28-го числа текущего месяца – за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца.
  • Не позднее 28 января – за период с 1 по 22 января(не позднее 30 января 2023 года с учетом переноса из-за выходных).
  • Не позднее последнего рабочего дня календарного года – за период с 23 по 31 декабря
Страховые взносы в ИФНС Не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем
Взносы на травматизм в СФР Не позднее 15-го числа следующего месяца
Налог на прибыль у налогоплательщика
  • Не позднее 28-го числа каждого месяца –ежемесячные авансовые платежи.
  • Не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, – авансовые платежи по итогам отчетного периода.
  • Не позднее 28 марта следующего года – налог по итогам года
Налог на прибыль у налогового агента Не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты
НДС у налогоплательщика Не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом
НДС у налогового агента
Налог при УСН Налог по итогам года:
– не позднее 28 марта следующего года – организации;
– не позднее 28 апреля следующего года – ИП.Авансовые платежи у организаций и ИП – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом
Налог при АУСН Не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом
ЕСХН
  • Не позднее 28 марта следующего года – за год.
  • Не позднее 28 календарных дней со дня окончания полугодия – авансовый платеж
Торговый сбор Не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом
Налог на имущество организаций
  • Не позднее 28 февраля следующего года – по итогам года.
  • Не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, – по итогам отчетного периода
Транспортный налог
  • Не позднее 28 февраля следующего года – по итогам года.
  • Не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, – по итогам отчетного периода
Земельный налог
  • Не позднее 28 февраля следующего года – по итогам года.
  • Не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, – по итогам отчетного периода
Налог на профессиональный доход Не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем
НДПИ Не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем
Водный налог Не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом
Акцизы на табак, табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина Не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем
Акцизы на алкоголь, спиртосодержащую продукцию, виноград Общий срок уплаты — не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем.

Специальные сроки уплаты — не позднее 28-го числа третьего или шестого месяца, следующего за истекшим месяцем

Акцизы на автомобили, СУГ, сталь жидкую, нефтепродукты
Акцизы на нефтяное сырье Не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем

По налогам и взносам, которые в 2023 году платят до подачи декларации либо без декларации, подавайте уведомления. Срок – не позднее 25 числа месяца их уплаты. По НДФЛ – ежемесячно, по страховым взносам – за первый и второй месяц каждого квартала, по УСН и налогу на имущество – ежеквартально (ст. 58 НК РФ).

Таблица: сроки уплаты ЕНП (помесячно, с учетом переносов)

Сроки уплаты основных налогов в составе ЕНП-2023
Вид налога в составе ЕНП Период уплаты Срок уплаты
Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) За 2022 год 28.03.2023
За I квартал 2023 г. 28.04.2023
За I полугодие 2023 г. 28.07.2023
За 9 месяцев 2023 г. 30.10.2023 (28 октября –суббота)
За 2023 год 28.03.2024
Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) За 2022 год 28.03.2023
За январь 2023 г. 30.01.2023 (28 января – суббота)
За февраль 2023 г. 28.02.2023
За март 2023 г. 28.03.2023
Доплата за I квартал 2023 г. 28.04.2023
За апрель 2023 г. 28.04.2023
За май 2023 г. 29.05.2023 (28 мая – воскресенье)
За июнь 2023 г. 28.06.2023
Доплата за I полугодие 2023 г. 28.07.2023
За июль 2023 г. 28.07.2023
За август 2023 г. 28.08.2023
За сентябрь 2023 г. 28.09.2023
Доплата за 9 месяцев 2023 г. 30.10.2023 (28 октября – суббота)
За октябрь 2023 г. 30.10.2023 (28 октября – суббота)
За ноябрь 2023 г. 28.11.2023
За декабрь 2023 г. 28.12.2023
За 2023 год 28.03.2024
Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) За 2022 год 28.03.2023
За январь 2023 г. 28.02.2023
За февраль 2023 г. 28.03.2023
За март 2023 г. 28.04.2023
За апрель 2023 г. 29.05.2023 (28 мая – воскресенье)
За май 2023 г. 28.06.2023
За июнь 2023 г. 28.07.2023
За июль 2023 г. 28.08.2023
За август 2023 г. 28.09.2023
За сентябрь 2023 г. 30.10.2023 (28 октября – суббота)
За октябрь 2023 г. 28.11.2023
За ноябрь 2023 г. 28.12.2023
За 2023 год 28.03.2024
НДС 1-й платеж за IV квартал 2022 г. 30.01.2023 (28 января – суббота)
2-й платеж за IV квартал 2022 г. 28.02.2023
3-й платеж за IV квартал 2022 г. 28.03.2023
1-й платеж за I квартал 2023 г. 28.04.2023
2-й платеж за I квартал 2023 г. 29.05.2023 (28 мая – воскресенье)
3-й платеж за I квартал 2023 г. 28.06.2023
1-й платеж за II квартал 2023 г. 28.07.2023
2-й платеж за II квартал 2023 г. 28.08.2023
3-й платеж за II квартал 2023 г. 28.09.2023
1-й платеж за III квартал 2023 г. 30.10.2023 (28 октября – суббота)
2-й платеж за III квартал 2023 г. 28.11.2023
3-й платеж за III квартал 2023 г. 28.12.2023
1-й платеж за IV квартал 2023 г. 29.01.2024 (28 января – воскресенье)
2-й платеж за IV квартал 2023 г. 28.02.2024
3-й платеж за IV квартал 2023 г. 28.03.2024
Налог при УСН (включая авансовые платежи) За 2022 год (уплачивают только организации) 28.03.2023
За 2022 год (уплачивают только ИП) 28.04.2023
За I квартал 2023 г. 28.04.2023
За I полугодие 2023 г. 28.07.2023
За 9 месяцев 2023 г. 30.10.2023 (28 октября – суббота)
За 2023 год (уплачивают только организации) 28.03.2024
За 2023 год (уплачивают только ИП) 29.04.2024 (28 апреля – воскресенье)
НДФЛ с выплат работникам налог, исчисленный и удержанный за период с 01.01.2023 по 22.01.2023 30.01.2023 (28 января – суббота)
налог, исчисленный и удержанный с 23.01.2023 по 22.02.2023 28.02.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.02.2023 по 22.03.2023 28.03.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.03.2023 по 22.04.2023 28.04.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.04.2023 по 22.05.2023 29.05.2023 (28 мая – воскресенье)
налог, исчисленный и удержанный с 23.05.2023 по 22.06.2023 28.06.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.06.2023 по 22.07.2023 28.07.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.07.2023 по 22.08.2023 28.08.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.08.2023 по 22.09.2023 28.09.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.09.2023 по 22.10.2023 30.10.2023 (28 октября – суббота)
налог, исчисленный и удержанный с 23.10.2023 по 22.11.2023 28.11.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.11.2023 по 22.12.2023 28.12.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.12.2023 по 31.12.2023 29.12.2023
ЕСХН За 2022 год 28.03.2023
За I полугодие 2023 г. 28.07.2023
За 2023 год 28.03.2024
Торговый сбор на территории г. Москвы За IV квартал 2022 г. 30.01.2023 (28 января – суббота)
За I квартал 2023 г. 28.04.2023
За II квартал 2023 г. 28.07.2023
За III квартал 2023 г. 30.10.2023 (28 октября – суббота)
За IV квартал 2023 г. 29.01.2024 (28 января – воскресенье)
НДФЛ (ИП на ОСН за себя, включая авансовые платежи) За 2022 год 17.07.2023 (15 июля – суббота)
За I квартал 2023 г. 25.04.2023
За I полугодие 2023 г. 25.07.2023
За 9 месяцев 2023 г. 25.10.2023
За 2023 год 15.07.2024
НДС (импорт из ЕАЭС) За декабрь 2022 г. 20.01.2023
За январь 2023 г. 20.02.2023
За февраль 2023 г. 20.03.2023
За март 2023 г. 20.04.2023
За апрель 2023 г. 22.05.2023 (20 мая – суббота)
За май 2023 г. 20.06.2023
За июнь 2023 г. 20.07.2023
За июль 2023 г. 21.08.2023 (20 августа – воскресенье)
За август 2023 г. 20.09.2023
За сентябрь 2023 г. 20.10.2023
За октябрь 2023 г. 20.11.2023
За ноябрь 2023 г. 20.12.2023
За декабрь 2023 г. 22.01.2024 (20 января – суббота)
Срок уплаты налога на имущество организаций в составе ЕНП

Сроки уплаты в 2023 году налога на имущество организаций, а также авансовых платежей по нему приведем ниже.

Период, за который уплачивается налог/аванс Крайний срок уплаты
За 2022 год 28.02.2023
За I квартал 2023 г. 28.04.2023
За I полугодие /II квартал 2023 г. 28.07.2023
За 9 месяцевIII квартал 2023 г. 30.10.2023 (28 октября – суббота)
За 2023 год 28.02.2024
Срок уплаты транспортного налога в составе ЕНП в 2023 году

Транспортный налог, включая авансовые платежи по нему, в 2023 году уплачиваются в следующие сроки.

Период, за который уплачивается налог/аванс Крайний срок уплаты
За 2022 год 28.02.2023
За I квартал 2023 г. 28.04.2023
За II квартал 2023 г. 28.07.2023
За III квартал 2023 г. 30.10.2023 (28 октября – суббота)
За 2023 год 28.02.2024
Срок уплаты земельного налога в составе ЕНП в 2023 году

В 2023 году земельный налог (в том числе авансовые платежи по нему) уплачиваются в нижеприведенные сроки.

Период, за который уплачивается налог/аванс Крайний срок уплаты
За 2022 год 28.02.2023
За I квартал 2023 г. 28.04.2023
За II квартал 2023 г. 28.07.2023
За III квартал 2023 г. 30.10.2023 (28 октября – суббота)
За 2023 год 28.02.2024
Срок уплаты страховых взносов в 2023 году
Вид страховых взносов За какой период уплачивается Крайний срок уплаты
Взносы с выплат работникам/иным физлицам на ОПС, на ОМС и на ВНиМ (платим в составе ЕНП) За декабрь 2022 г. 30.01.2023 (28 января – суббота)
За январь 2023 г. 28.02.2023
За февраль 2023 г. 28.03.2023
За март 2023 г. 28.04.2023
За апрель 2023 г. 29.05.2023 (28 мая – воскресенье)
За май 2023 г. 28.06.2023
За июнь 2023 г. 28.07.2023
За июль 2023 г. 28.08.2023
За август 2023 г. 28.09.2023
За сентябрь 2023 г. 30.10.2023 (28 октября – суббота)
За октябрь 2023 г. 28.11.2023
За ноябрь 2023 г. 28.12.2023
За декабрь 2023 г. 29.01.2024 (28 января – воскресенье)
Взносы на травматизм (платим отдельно) За декабрь 2022 г. 16.01.2023 (15 января – воскресенье)
За январь 2023 г. 15.02.2023
За февраль 2023 г. 15.03.2023
За март 2023 г. 17.04.2023 (15 апреля – суббота)
За апрель 2023 г. 15.05.2023
За май 2023 г. 15.06.2023
За июнь 2023 г. 17.07.2023 (15 июля – суббота)
За июль 2023 г. 15.08.2023
За август 2023 г. 15.09.2023
За сентябрь 2023 г. 16.10.2023 (15 октября – воскресенье)
За октябрь 2023 г. 15.11.2023
За ноябрь 2023 г. 15.12.2023
За декабрь 2023 г. 15.01.2024