Автор:

Сколько хранить налоговые документы: новые сроки с 2020 года

С 18 февраля 2020 года действует приказ Росархива от 20.12.2019 № 236, который утвердил Перечень типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности госорганов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения. Среди прочего, он установил новые сроки хранения налоговых документов. В этом материале приводим их все в таблице.

Также смотрите:

Какие изменения учесть

Новые сроки хранения налоговых документов с 18.02.2020 определяет п. 4.3 раздела II упомянутого приказа Росархива.

Теперь закреплена обязанность хранить 5 лет справки:

  • об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, взносов, пеней и штрафов;
  • о состоянии расчетов с бюджетом.

Кроме того, появилось прямое упоминание расчетов по страховым взносам. И годовые, и квартальные документы нужно хранить 50 или 75 лет (зависит, когда закончено делопроизводство).

Отметим, что ранее было две статьи. Одна предусматривала, что годовые расчетные ведомости по страховым взносам в ФСС нужно хранить постоянно, а за квартал – 5 лет. Согласно второй, для деклараций и расчетов авансовых платежей по пенсионным взносам был предусмотрен 5-летний срок, если есть лицевые счета. Но не было понятно, какие именно документы имелись в виду в обеих нормах.

Далее в таблице представлены все сроки хранения документов по налогам, действующие с 2020 года.

ВИД ДОКУМЕНТА
СРОК ХРАНЕНИЯ
ПРИМЕЧАНИЕ
Документы (справки, таблицы, сведения, переписка) о начисленных и перечисленных суммах налогов в бюджеты всех уровней, задолженности по ним 5 лет (1) (1) После снятия задолженности
Документы (расчеты, сведения, заявления, решения, списки, ведомости, переписка) об освобождении от уплаты налогов, предоставлении льгот, отсрочек уплаты или отказе в ней по налогам, сборам 5 лет
Справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пени и налоговых санкций, справка о состоянии расчетов с бюджетом 5 лет
Документы (таблицы, акты, расчеты) по дополнительному налогообложению за определенный период времени из-за пересмотра налогового законодательства Российской Федерации 5 лет
Реестры для расчета земельного налога 5 лет
Расчеты по страховым взносам:
а) годовые; 50/75 лет
б) квартальные 50/75 лет
Карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов 6 лет (1) (1) При отсутствии лицевых счетов или ведомостей начисления заработной платы – 50/75 лет
Налоговые декларации (расчеты) юридических лиц, индивидуальных предпринимателей по всем видам налогов 5 лет (1) (1) Налоговые декларации индивидуальных предпринимателей по 2002 год включительно – 75 лет
Документы (расчеты сумм налога, сообщения о невозможности удержать налог, регистры налогового учета) по налогу на доходы физических лиц 5 лет (1) (1) При отсутствии лицевых счетов или ведомостей начисления заработной платы – 50/75 лет
Справка о доходах и суммах налога физического лица 5 лет (1) (2) (1) При отсутствии лицевых счетов или ведомостей начисления заработной платы – 50/75 лет

(2) В налоговых органах не менее 3 лет после получения свидетельства о смерти налогоплательщика либо документа о признании налогоплательщика умершим

Реестры сведений о доходах физических лиц, представляемых налоговыми агентами 5 лет
Документы (переписка, уведомления, требования, акты, решения, постановления, возражения, жалобы, заявления) о разногласиях по вопросам налогообложения, взимания налогов и сборов в бюджеты всех уровней 5 лет
Документы (справки, заявления, переписка) о реструктуризации задолженности по страховым взносам и налоговой задолженности 6 лет
Документы (списки объектов налогообложения, перечни льгот, объяснения, сведения, расчеты) по расчету налоговой базы юридическими лицами за налоговый период 5 лет
Счета-фактуры 5 лет
Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения 5 лет
Журнал учета принятых справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и уточнений к ним 5 лет
Журналы, карточки, базы данных учета:
а) сумм доходов и налога на доходы работников; 5 лет
б) реализации товаров, работ, услуг, облагаемых и не облагаемых налогом на добавленную стоимость 5 лет