Автор:

Календари бухгалтера на 4 квартал 2021 года

Неминуемо наступит завершающий четвёртый квартал 2021 года – октябрь, ноябрь и декабрь. Что нужно сделать бухгалтеру в ходе него, какие сроки соблюсти и к чему подготовиться далее в 2022 году? В этой консультации приводим календари бухгалтера на 4 квартал 2021 года, без которых невозможно обойтись в бухгалтерской и кадровой работе.

Производственный календарь на 4 квартал 2021 года

Начнем по традиции с производственного календаря.

Всего за 4 кв. 2021:

  • Календарных дней – 92.
  • Рабочих дней – 77.
  • Выходных и праздников – 15.

Рабочих часов в 4 квартале 2021:

  • 24-х часовая неделя – 301,4;
  • 36-ти часовая неделя – 452,6;
  • 40-ка часовая неделя – 503.

Изменения учетной политики на 2022 год

С 1 января 2022 года обязательны несколько новых стандартов бухучета:

Переход на новые стандарты требует пересмотра учетной политики практически у каждого. Даже в том случае, если есть возможность вести учет по старому. Информацию о том, что принято решение не применять какие-то положения новых ФСБУ, всё равно необходимо отразить в учетной политике.

Кроме того, отдельные положения 6-го и 26-го стандартов требуют от бухгалтера анализа и планирования дальнейших способов ведения учета. Например, самостоятельной установки стоимостного критерия для отнесения объекта к основным средствам.

Подробно положения и переход на новые ФСБУ с 2022 года мы уже рассмотрели и ещё рассмотрим в отдельных статьях. Здесь же упомянем о том, что, сообразуясь с обновленной учетной политикой, к 31 декабря 2021 года может потребоваться провести ряд подготовительных мероприятий для успешного перехода на новые ФСБУ. Например, инвентаризацию ОС, капвложений, договоров аренды и лизинга.

Также см.:

Как меняется порядок учета основных средств: сравнение нового ФСБУ 6/2020 и ПБУ 6/01

Бухучет капитальный вложений по новому ФСБУ 26/2020

Что нужно знать про новые ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»

Бухучет аренды по ФСБУ 25/2018

Налоговый календарь на 4 квартал 2021 года

Сами дни календаря вы уже видите в предыдущем разделе. Поэтому график сдачи отчетов и перечисления платежей в 4 кв. 2021 представим в форме таблицы.

ПОСЛЕДНЯЯ ДАТА ПО КАЛЕНДАРЮ

ЧТО СДАВАТЬ ИЛИ ПЛАТИТЬ КТО ОБЯЗАН ВЫПОЛНИТЬ

КУДА СДАВАТЬ ИЛИ ПЛАТИТЬ

1 октября Заявление об отказе от освобождения от НДС или о приостановлении его уплаты с 4 квартала 2021 г. Налогоплательщики, осуществляющие операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные п. 3 ст. 149 НК РФ ИФНС по месту регистрации
4 октября Сведения, указанные в п. 1, п. 3-7 ч. 3, п. 1 и п. 2 ч. 8 ст. 8 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ, необходимые для включения в Реестр субъектов МСП — получателей мер поддержки за сентябрь 2021 г. Организации, предоставляющие поддержку субъектам МСП ИФНС (доступны онлайн-сервисы на сайте ведомства)
8 октября Сообщение о неполном использовании сумм страховых взносов на финансовое обеспечение предупредительных мер в соответствии с согласованным планом фино обеспечения в 2021 г. Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний ФСС
14 октября Уплата налога на прибыль организаций с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ, за сентябрь 2021 г. Налогоплательщики, которые исчисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли ИФНС
14 октября Представление в территориальный орган ФСС РФ реестра работников, имеющих право на получение специальной социальной выплаты за работу с пациентами с диагнозом COVID-19 за сентябрь 2021 г. Медицинские и иные организации (структурные подразделения) ФСС
15 октября СЗВ-М за сентябрь 2021 г. Все страхователи  (работодатели, которые привлекают наемную рабочую силу по трудовым договорам и ГПД) ПФР
15 октября СЗВ-ТД за сентябрь 2021 г. Организации и ИП, которые привлекали работников по трудовым договорам или увольняли их в отчетном периоде ПФР
Уплата страховых взносов в территориальные налоговые органы по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за сентябрь 2021 г. Работодатели-страхователи ИФНС
Уведомление об отказе от применения или утрате права применения УСН

Форма сообщения № 26.2-2 по приказу ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829

Плательщики УСН, которые переходят на другую систему налогообложения ИФНС
Ежемесячные взносы на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний за сентябрь 2021 г. Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний ФСС
Дополнительные взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя за сентябрь 2021 г. Работодатели, заключившие договоры о формировании накопительной пенсии работников ПФР
Авансовый платеж акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции за октябрь 2021 г. Производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции ФНС
Акциз по нефтяному сырью Налогоплательщики при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения ФНС
18 октября Извещение об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции за октябрь 2021 г. Организации — производители алкогольной и подакцизной спиртосодержащей продукции, уплатившие аванс ИФНС
20 октября Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал 2021 г. Налогоплательщики, у которых в отчетном периоде отсутствуют:

  • облагаемые объекты;
  • поступления и выбытия по расчетным счетам в банковских организациях;
  • приход и расход в кассе.
ИФНС
Декларация по водному налогу за 3 квартал 2021 г.

Уплата водного налога за 3 квартал 2021 г.

Организации или ИП из перечня из ст. 333.8 НК РФ ИФНС
Форма 4-ФСС «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за 2020 г.» вместе с отчетом об использовании сумм страховых взносов на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников в территориальные органы ФСС РФ за 3 квартал 2021 г. на бумаге Все страхователи, среднесписочная численность сотрудников которых менее 25 человек, принявших решение отчитываться на бумаге ФСС
Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя за 3 квартал 2021 г. Страхователи по индивидуальному (персонифицированному) учету ПФР
Журнал учета счетов-фактур за 3 квартал 2021 г. в электронном виде Формуляр обязаны предоставить налоговые агенты по НДС (экспедиторы, посредники и застройщики) ИФНС
Декларация по косвенным налогам и документы за сентябрь 2021 г.

Уплата косвенных налогов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам, за сентябрь 2021 г.

Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС:

  • по принятым на учет импортируемым товарам;
  • по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга.
ИФНС
21 октября Заявление о возмещении (зачете, возврате) налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и предоставление банковской гарантии за сентябрь 2021 г. Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов ИФНС
21 октября Декларация в электронной форме по розничной продаже алкогольной и спиртосодержащей продукции за 3 квартал 2021 г. Организации, ИП и сельскохозяйственные товаропроизводители, торгующие алкоголем Росалкогольрегулирование
25 октября Декларация по НДС за 3 квартал 2021 г. Плательщики НДС или налоговые агенты ИФНС
Уплата НДС за 3 квартал 2021 г. Плательщики НДС и налоговые агенты ФНС
Декларация в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, или утратой права применения УСН в 3 квартале 2021 г.

Уплата налога на УСН при утрате права или прекращении применения спецрежима в 3 квартале 2021 г.

Налогоплательщики, прекратившие применение УСН ИФНС
Декларация в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя в сентябре 2021 г.

Уплата налога при ЕСХН при утрате права или прекращении применения специального режима в том же периоде

Налогоплательщики, прекратившие применение ЕСХН ИФНС
Декларации по акцизам на:

  • этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию и виноград;
  • бензин, керосин, газ, топливо, моторные масла, средние дистилляты, автомобили и мотоциклы;
  • табачные изделия и продукцию, электронные сигареты.

Уплата акцизов за сентябрь 2021 г.

Налогоплательщики, перечисленные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ ИФНС
Торговый сбор за 3 квартал 2021 г. Плательщики сбора, осуществляющие определенные виды предпринимательской деятельности на территории г. Москвы Бюджет г. Москвы
Форма 4-ФСС «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за 2020 г.» вместе с отчетом об использовании сумм страховых взносов на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников в территориальные органы ФСС РФ за 3 квартал 2021 г. в электронном формате Страхователи со средней численностью работников более 25 человек и прочие, принявшие решение отчитываться в электронном формате ФСС
28 октября Авансовый платеж по налогу на прибыль организаций за 3 квартал 2021 г. Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев ИФНС
28 октября Сдача декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2021 г. Плательщики налога на прибыль, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев ИФНС
28 октября Расчет регулярных платежей за пользование недрами и уплата 1/4 суммы платежа, рассчитанного за год, за 3 квартал 2021 г. Пользователи недр ИФНС
29 октября Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, за 3 квартал 2021 г. Юрлица и ИП, которые являются резидентами и имеют соответствующие операции ИФНС
1 ноября Расчет страховых взносов по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию, включая сведения о среднесписочной численности работников, за 3 квартал 2021 г. Работодатели и иные организации или ИП, осуществляющие выплаты физлицам, облагаемые страховыми взносами на ОМС, ОПС и ВНиМ ИФНС
НДФЛ за выплаты работникам пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков за октябрь 2021 г. Налоговые агенты (работодатели) ФНС
Сдача 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 г. Налоговые агенты по НДФЛ ФНС
Уплата авансовых платежей по транспортному и земельному налогам за 3 квартал 2021 г. Организации-налогоплательщики ИФНС
Налоговая декларация по НДПИ за сентябрь 2021 г. Пользователи недр ИФНС
3 ноября Сведения для включения в Реестр субъектов МСП — получателей мер поддержки за январь 2021 г. (в электронном виде через сайт налоговой службы) Организации, предоставляющие поддержку субъектам МСП:

  • АО «Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства» и его дочерние компании;
  • организации, образующие инфраструктуру поддержки субъектов МСП.
ФНС
15 ноября СЗВ-М за октябрь 2021 г. Все страхователи  (работодатели, которые привлекают наемную рабочую силу по трудовым договорам и ГПД) ПФР
Страховые взносы на пенсионное, социальное, медицинское страхование за октябрь 2021 г. Работодатели и другие лица, осуществляющие выплаты физлицам по ГПД ФНС
Страховые взносы по травматизму за октябрь 2021 г. Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний ФСС
Авансовый платеж акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции за ноябрь 2021 г. Организации — производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции ФНС
Декларация по акцизам по нефтяному сырью за октябрь 2021 г. Налогоплательщики при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения ИФНС
СЗВ-ТД за октябрь 2021 г. Организации и ИП, которые привлекали работников по трудовым договорам или увольняли их в отчетном периоде ПФР
19 ноября Уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, начиная с ноября 2021 г. Налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 145 НК РФ ИФНС
22 ноября Декларация по косвенным налогам и документы за октябрь 2021 г.

Уплата косвенных налогов за октябрь 2021 г.

Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС:

  • по принятым на учет импортируемым товарам;
  • по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга.
ИФНС
25 ноября НДПИ за октябрь 2021 г. Пользователи недр ФНС
1/3 суммы НДС за 3 квартал 2021 г. Налогоплательщики и налоговые агенты ФНС
Налоговые декларации и уплата акциза за октябрь 2021 г. Плательщики акцизов ФНС
29 ноября Сдача декларации по налогу на прибыль за октябрь 2021 г.

Уплата авансового платежа за октябрь 2021 г.

Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли ИФНС
30 ноября Исчисленный и удержанный НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков за ноябрь 2021 г. Налоговые агенты — работодатели ФНС
Налоговая декларация по НДПИ за октябрь 2021 г. Пользователи недр ФНС
1 декабря Направление сведений для включения в Реестр субъектов МСП — получателей мер поддержки за май 2021 г. Организации, предоставляющие поддержку субъектам МСП ИФНС
1 декабря Сведения (на бумажном и электронном носителях) о рекомендованной розничной цене всех базовых версий автомобилей для расчета средней стоимости автомобилей по формуле № 1 Производители автомобилей и/или уполномоченные лица производителя Минпромторг
14 декабря Реестр работников, имеющих право на получение специальной социальной выплаты за работу с пациентами с диагнозом COVID-19 Медицинские и социальные организации ФСС
15 декабря СЗВ-М за ноябрь 2021 г. Все наниматели ПФР
Страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование за ноябрь 2021 г. Работодатели и иные лица, выплачивающие суммы физлицам, подлежащие обложению взносами ИФНС
Ежемесячные страховые взносы по травматизму и профзаболеваниям за ноябрь 2021 г. Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний ФСС
Дополнительные взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя за ноябрь 2021 г. Работодатели, заключившие договоры с ПФР о формировании накопительной пенсии ПФР
Авансовый платеж акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции за декабрь 2021 г. Плательщики акцизов ФНС
Декларация и уплата акциза по нефтяному сырью за ноябрь 2021 г. Плательщики при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения ФНС
СЗВ-ТД за ноябрь 2021 г. Страхователи, в штате которых произошли кадровые изменения, требующие внесения записи в трудовую книжку ПФР
20 декабря Уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС с документами Налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 145 НК РФ ИФНС
20 декабря Налоговая декларация по косвенным налогам и документы за ноябрь 2021 г.

Уплата косвенных налогов за ноябрь 2021 г.

Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС:

  • по принятым на учет импортируемым товарам;
  • по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга.
ФНС
27 декабря 1/3 НДС за 4 квартал 2020 г. Плательщики НДС и налоговые агенты ФНС
27 декабря НДПИ за ноябрь 2021 г. Пользователи недр ФНС
27 декабря Декларации и уплата акциза за ноябрь 2021 г. Плательщики акцизов ФНС
28 декабря Декларация по налогу на прибыль за ноябрь 2021 г. Плательщики налога, которые отчитываются ежемесячно ИФНС
Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь 2021 г. Налоговые агенты ИФНС
30 декабря НДФЛ исчисленный и удержанный с пособий по временной нетрудоспособности (вкл. пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков за декабрь 2021 г. Налоговые агенты — работодатели ФНС
Уведомления о выборе обособленного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога в 2022 г. Организации с филиалами и другими обособленными подразделениями ИФНС
Уведомление об изменении объекта налогообложения на УСН с 2022 г. Плательщики УСН ИФНС
Декларация по НДПИ за ноябрь 2021 Пользователи недр ИФНС

В связи с тем, что в 2021 году 31 декабря (пятница) объявлено нерабочим днем (постановление Правительства РФ от 10.10.2020 № 1648), последний день исполнения обязанностей по уплате налогов, страховых взносов и сдаче отчетов, который приходится на эту дату, переносится на первый рабочий день следующего года — 10.01.2022.

Подводим итоги

В завершающем 4 квартале 2021 года перед бухгалтером стоит много задач.

Помимо своевременной сдачи отчетов и уплаты налогов и взносов, нужно принять решения по применению новых ФСБУ с 01.01.2022, доработать учетную политику и провести необходимые для перехода мероприятия.