Перечень кодов доходов для 2-НДФЛ в 2017 году несколько изменился. Проанализируем, на что обратить внимание для правильного заполнения справок о доходах.

Изменения

В каждой справке 2-НДФЛ коды доходов и вычетов должны быть обязательно проставлены. Этого требует п. 1 ст. 230 НК РФ.

В данном вопросе налоговые агенты обязаны держать ориентир на приказ налоговой службы России от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/387. Его Приложение № 1 содержит коды доходов, а Приложение № 2 – коды видов вычетов.

Состав кодов налоговики периодически пересматривают. На этот раз поправки внёс приказ ФНС от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633.

Обратите особое внимание: указанный приказ начал действовать с 26 декабря 2016 года, поэтому коды доходов в 2-НДФЛ за 2016 год необходимо проставлять с учетом всех изменений.

Уточнение названий

Некоторые коды доходов для справки 2-НДФЛ в 2017 году обновили своё название. Вот они:

По-старомуКодС 26.12.2016
Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы1532Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы
Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг1533Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке
Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы1535Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производными финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

Вдогонку код 2641 теперь звучит так: «Материальная выгода, полученная от приобретения производных финансовых инструментов».

Кроме этого, расширено название кода 2000:

stroka_2000_2-ndfl

После галочки появилось уточнение: «денежное довольствие, не подпадающее под действие пункта 29 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации».

И вот еще одно изменение в названии:

Код 3010
ПрежнееС 26.12.2016
Выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов)Доходы в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе

Кода больше нет

Из перечня кодов изъята позиция 1543 – доходы по операциям на индивидуальном инвестиционном счете.

Также не стало кода 2791. По этой позиции организации на ЕСХН показывали доходы своих работников, которые они получили в виде аграрной продукции.

Новые коды

Одновременно введены новые позиции. Ниже представлена таблица с расшифровкой.

novye_kody_v_2-ndfl

Обратите внимание на следующие новые коды доходов для 2-НДФЛ в 2017 году. Большинству предприятий их придется проставлять. К тому же, это одни из самых спорных видов выплат с точки зрения налогового учета и оптимизации платежей в казну.

novye_kody_2002_i_2003

Все значения

Суммируя вышесказанное, далее приведена таблица с расшифровкой кодов доходов, которые могут иметь место в справках о доходах в 2017-м году.

КодТип дохода
1010Дивиденды
1011Проценты, включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида, за исключением:
·          процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.;
·          процентов, получаемых по вкладам в банках;
·          доходов, получаемых при погашении векселя.
1110Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.
1120Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г.
1200Иные страховые выплаты по договорам страхования
1201Страховые выплаты по договорам страхования в виде оплаты стоимости санаторно-курортных путевок
1202Доходы в виде превышения сумм страховых выплат над суммами страховых взносов, умноженных на среднегодовую ставку рефинансирования Банка России за каждый год, по договору добровольного страхования жизни, кроме договоров добровольного пенсионного страхования (подп. 2 п. 1 ст. 213 НК РФ)
1203Доходы в виде страховых выплат по договорам добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности), превышающие рыночную стоимость застрахованного имущества или стоимость его ремонта с учетом уплаченных страховых взносов (п. 4 ст. 213 НК РФ)
1211Страховые взносы по договорам страхования, которые платят за физических лиц из своих средств:
·          работодатели;
·          организации (предприниматели), не являющиеся работодателями.
1212Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемых по договорам страхования (кроме договоров добровольного пенсионного страхования), при досрочном расторжении договоров страхования в части превышения сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов
1213Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые при расторжении договора добровольного пенсионного страхования, уменьшенные на сумму страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком, в отношении которых не был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ
1215Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые при расторжении договора негосударственного пенсионного обеспечения
1219Суммы страховых взносов, в отношении которых плательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ (при расторжении договора добровольного пенсионного страхования)
1220Суммы страховых взносов, в отношении которых плательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ (при расторжении договора негосударственного пенсионного обеспечения)
1240Пенсии, выплачиваемые по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и заключенным:
·          организациями и иными работодателями с российскими негосударственными пенсионными фондами;
·          гражданами с российскими негосударственными пенсионными фондами в пользу других лиц.
1300Доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав
1301Доходы, полученные от отчуждения авторских или иных смежных прав
1400Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования имущества (кроме аналогичных доходов от сдачи в аренду любых транспортных средств и средств связи, компьютерных сетей)
1530Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
1531Доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
1532Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы
1533Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке
1535Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы
1536Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам
1537Доходы в виде процентов по займу, полученные по совокупности операций РЕПО
1538Доходы в виде процентов, полученные в налоговом периоде по совокупности договоров займа
1539Доходы по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО
1540Доходы, полученные от реализации долей участия в уставном капитале организации
1541Доходы, получаемые в результате обмена ценных бумаг, переданных по первой части РЕПО
1542Доходы в виде действительной стоимости доли в уставном капитале, выплачиваемые при выходе участника из организации
1544Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
1545Доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
1546Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
1547Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
1548Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
1549Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
1550Доходы, полученные при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством)
1551Доходы в виде процентов по займу, полученные по совокупности операций РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете
1552Доходы в виде процентов, полученных в налоговом периоде по совокупности договоров займа, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете
1553Доходы по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете
1554Доходы, получаемые в результате обмена ценных бумаг, переданных по первой части РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете
2000Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание, денежное довольствие, не подпадающее под действие пункта 29 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц.

Кроме выплат по договорам гражданско-правового характера
2001Вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа)
2002Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений)
2003Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений
2010Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)
2012Отпускные
2201Авторские вознаграждения за создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка
2202Авторские вознаграждения за создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна
2203Авторские вознаграждения за создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике
2204Авторские вознаграждения за создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)
2205Авторские вознаграждения за создание музыкальных произведений:
·          музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий);
·          симфонических, хоровых, камерных произведений;
·          произведений для духового оркестра;
·          оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок.
2206Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию
2207Авторские вознаграждения (вознаграждения) за исполнение произведений литературы и искусства
2208Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание научных трудов и разработок
2209Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, промышленные образцы
2210Вознаграждение наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов
2300Пособия по временной нетрудоспособности
2400Доходы от:
·          предоставления в аренду или другое использование любых транспортных средств (в т. ч. морских, речных, воздушных судов и автомобилей) для перевозок;
·          штрафов и других санкций за простой (задержку) транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки);
·          предоставления в аренду или другого использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной, беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети.
2510Оплата организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения за физическое лицо
2520Доход в натуральной форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных работ, оказанных услуг в интересах физического лица
2530Оплата труда в натуральной форме
2610Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей
2630Материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) по гражданско-правовым договорам у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику
2640Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг
2641Материальная выгода, полученная от приобретения производных финансовых инструментов
2710Материальная помощь (за исключением материальной помощи, указанной в кодах 2760, 2761 и 2762)
2720Стоимость подарков
2730Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, которые проводятся на основании решений Правительства РФ, иных органов государственной власти (местного самоуправления)
2740Стоимость выигрышей и призов, полученных на конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг
2750Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях. При условии, что указанные мероприятия проводятся не по решениям Правительства РФ и иных органов государственной власти (местного самоуправления) и не в целях рекламы товаров (работ и услуг)
2760Материальная помощь, которую оказывают работодатели своим сотрудникам, а также бывшим своим сотрудникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту
2761Материальная помощь, которую оказывают инвалидам общественные организации инвалидов
2762Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями сотрудникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка
2770Возмещение (оплата) работодателями стоимости приобретенных медикаментов, назначенных лечащим врачом следующим лицам:
·          своим сотрудникам;
·          супругам сотрудников;
·          родителям и детям сотрудников;
·          бывшим своим сотрудникам (пенсионерам по возрасту);
·          инвалидам.
2780Возмещение стоимости приобретенных налогоплательщиком (оплата за налогоплательщика) медикаментов, назначенных им лечащим врачом, в иных случаях, не подпадающих под действие пункта 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ
2790Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных:
·          ветеранами Великой Отечественной войны;
·          инвалидами Великой Отечественной войны;
·          вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией;
·          вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто;
·          бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны.
2800Проценты (дисконт), полученные при оплате предъявленного к платежу векселя
2900Доходы, полученные от операций с иностранной валютой
3010Доходы в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе
3020Проценты по вкладам в банках
3022Доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков)

Проценты за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива (с 1 января 2011 г.)
4800Иные доходы (стипендии, компенсации за задержку зарплаты и др.)

Также см. «Новые коды доходов и вычетов для справок 2-НДФЛ с 26 декабря 2016 года».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.