Ставки УСН в 2019 году: таблица

Какие ставки по УСН в 2019 году для организаций и ИП в 2019 году? 

Ставки УСН в 2019 году

При УСН процентные ставки зависят от объекта налогообложения (ст. 346.20 НК РФ):

Объект налогообложения Ставка, %
Доходы 6
Доходы минус расходы 15

Ставки УСН по регионам в 2019 году

6 и 15 процентов – это максимальные ставки.  Законами субъектов РФ ставки УСН «доходы» и «доходы минус расходы» могут быть понижены:

Объект налогообложения Минимальные ставки, установленные субъектом РФ
Доходы 1
Доходы минус расходы 5

Пример:

Законом г. Москвы от 07.10.2009 № 41 понижена ставка УСН при объекте «доходы минус расходы» до 10% для некоторых видов деятельности при условии, что выручка по этому «льготному» виду деятельности составляет 75% и более за отчетный (налоговый) период. К таким видам деятельности относятся, в частности, обрабатывающие производства, предоставление социальных услуг, деятельность в области спорта, растениеводство и животноводство.

Законами Республики Крым и г.Севастополя налоговая ставка на этих территориях может быть уменьшена в 2017-2021 гг. – до 3%.

Для ИП законами субъектов РФ может быть предусмотрена ставка 0%, если такие ИП зарегистрированы после вступления в силу этих законов и ведут свою деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Конкретные виды деятельности устанавливаются законами субъектов РФ. Применять такую ставку ИП могут с момента своей регистрации до 31 декабря следующего года.

При этом необходимо, чтобы по итогам налогового периода доля доходов ИП от вида деятельности, по которому применяется ставка 0%, в общем объеме доходов от реализации составляла 70% и более. Законами субъектов РФ могут быть установлены и иные ограничения на применение ставки 0% по УСН (абз. 5 п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

С 1 января 2019 года пониженные ставки налога на упрощенке установили в Калининградской области и Приморском крае (Закон Калининградской области от 24.04.2018 № 162, Закон Приморского края от 13.12.2018 № 414-КЗ). В Северной Осетии закон о пониженных тарифах с 1 января 2019 года утратил силу (Закон Республики Северная Осетия – Алания от 30.11.2018 № 86-РЗ).

Читайте также  УСН: остаточная стоимость ОС должна быть меньше 150 млн руб. на 01.01.2017

Далее приводим таблица со ставками УСН по регионам. Однако в нее не включены регионы, где введена нулевая ставка УСН в 2019 году (“налоговые каникулы”).

1 2 3
Код региона Субъект РФ Нормативный акт
03 Республика Бурятия Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III
04 Республика Алтай Закон Республики Алтай от 03.07.2009 № 26-РЗ
05 Республика Дагестан Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26
07 Кабардино-Балкарская Республика Закон Кабардино-Балкарской Республики от 18.05.2009 № 22-РЗ
08 Республика Калмыкия Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З
09 Карачаево-Черкесская Республика Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ
10 Республика Карелия Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК
11 Республика Коми Закон Республики Коми от 17.11.2010 № 121-РЗ
13 Республика Мордовия Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-З
14 Республика Саха (Якутия) Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V
16 Республика Татарстан Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 № 19-ЗРТ
17 Республика Тыва Закон Республики Тыва от 10.07.2009 № 1541 ВХ-2
18 Удмуртская Республика Закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66-РЗ
19 Республика Хакасия Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ
20 Чеченская Республика Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ
21 Чувашская Республика Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38
26 Ставропольский край Закон Ставропольского края от 17.04.2012 № 39-кз
25 Приморский край Закон Приморского края от 13.12.2018 № 414-КЗ
27 Хабаровский край Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308
30 Астраханская область Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ
31 Белгородская область Закон Белгородской области от 14.07.2010 № 367
32 Брянская область Закон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З
33 Владимирская область Закон Владимирской области от 10.11.2015 № 130-ОЗ
34 Волгоградская область Закон Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД
36 Воронежская область Закон Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ
37 Ивановская область Закон Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ
38 Иркутская область Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-оз
39 Калининградская область Закон Калининградской области от 24.04.2018 № 162
40 Калужская область Закон Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ
41 Камчатский край Закон Камчатского края от 19.03.2009 № 245
42 Кемеровская область Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ;
Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ
43 Кировская область Закон Кировской области от 30.04.2009 № 366-ЗО
44 Костромская область Закон Костромской области от 23.10.2012 № 292-5-ЗКО
45 Курганская область Закон Курганской области от 24.11.2009 № 502
46 Курская область Закон Курской области от 04.05.2010 № 35-ЗКО
47 Ленинградская область Закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз
48 Липецкая область Закон Липецкой области от 24.12.2008 № 233-ОЗ
49 Магаданская область Закон Магаданской области от 29.07.2009 № 1178-ОЗ;
Закон Магаданской области от 27.11.2015 № 1950-ОЗ
50 Московская область Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ
51 Мурманская область Закон Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО
53 Новгородская область Закон Новгородской области от 31.03.2009 № 487-ОЗ
56 Оренбургская область Закон Оренбургской области от 29.09.2009 № 3104/688-IV-ОЗ
57 Орловская область Закон Орловской области от 28.09.2018 № 2262-ОЗ
58 Пензенская область Закон Пензенской области от 30.06.2009 № 1754-ЗПО
59 Пермский край Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК
60 Псковская область Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-оз
61 Ростовская область Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС
62 Рязанская область Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ
64 Саратовская область Закон Саратовской области от 25.11.2015 № 152-ЗСО
65 Сахалинская область Закон Сахалинской области от 10.02.2009 № 4-ЗО
66 Свердловская область Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ 
67 Смоленская область Закон Смоленской области от 30.11.2016 № 122-з
68 Тамбовская область Закон Тамбовской области от 03.03.2009 № 499-З;
Закон Тамбовской области от 27.11.2015 № 587-З
70 Томская область Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ
71 Тульская область Закон Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО

Закон Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО

72 Тюменская область Закон Тюменской области от 24.10.2017 № 74
Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 21
73 Ульяновская область  Закон Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО 
74 Челябинская область Закон Челябинской области от 25.12.2015 № 277-ЗО
75 Забайкальский край Закон Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК
76 Ярославская область Закон Ярославской области от 30.11.2005 № 69-з
77 Москва Закон Москвы от 07.10.2009 № 41
78 Санкт-Петербург Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36
79 Еврейская автономная область Закон Еврейской автономной области от 24.12.2008 № 501-ОЗ

Закон Еврейской автономной области от 22.12.2016 № 55-ОЗ

83 Ненецкий автономный округ Закон Ненецкого автономного округа от 27.02.2009 № 20-ОЗ
86 Ханты-Мансийский автономный округ Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 30.12.2008 № 166-оз

Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 20.02.2015 № 14-оз

87 Чукотский автономный округ Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ
89 Ямало-Ненецкий автономный округ Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 18.12.2008 № 112-ЗАО

Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 30-ЗАО

91 Республика Крым Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014
92 Севастополь Закон Севастополя от 14.11.2014 № 77-ЗС;
Закон Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС

Минимальный налог при УСН «доходы минус расходы» в 2019 году

Если упрощенец выбрал объект «доходы минус расходы», то по итогам года вместо обычного налога ему придется платить минимальный налог при выполнении следующего условия:

(Доходы – Расходы) * Ставка УСН < Доходы * 1%

Минимальный налог составляет 1% от доходов упрощенца за налоговый период. При этом разницу между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в обычном порядке, упрощенец может учесть в расходах при УСН в следующем году или, если получен убыток, включить в состав убытка. Этот убыток при УСН можно учесть при расчете налога в течение 10 лет, следующих за годом получения убытка (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

При уплате минимального налога упрощенец может уменьшить эту сумму на авансовые платежи по УСН, уже перечисленные в текущем году по итогам отчетных периодов.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.