Ставки УСН в 2020 году: таблица по регионам

Из этой статьи вы узнаете, какие действуют для организаций и ИП ставки по УСН в 2020 году для объекта “доходы” и “доходы минус расходы”.

Также смотрите:

Актуальные ставки в 2020 году

Для упрощённой системы налогообложения процентные ставки зависят от выбранного плательщиком объекта налогообложения (ст. 346.20 НК РФ):

Объект налогообложения Ставка, %
Доходы 6
Доходы минус расходы 15

Ставки УСН по регионам в 2020 году

6 и 15 процентов - это максимальные ставки.  Законами субъектов РФ ставки УСН «доходы» и «доходы минус расходы» могут быть понижены:

Объект налогообложения Минимальные ставки, установленные субъектом РФ
Доходы 1
Доходы минус расходы 5

Так, Законом г. Москвы от 07.10.2009 № 41 понижена ставка УСН при объекте «доходы минус расходы» до 10% для некоторых видов деятельности при условии, что выручка по этому «льготному» виду деятельности составляет 75% и более за отчетный (налоговый) период. К таким видам деятельности отнесены, в частности, обрабатывающие производства, предоставление социальных услуг, деятельность в области спорта, растениеводство и животноводство.

А законами Крыма и Севастополя налоговая ставка на этих территориях может быть уменьшена в 2017-2021 гг. – до 3%.

Для ИП законами субъектов РФ может быть предусмотрена ставка 0%, если такие ИП зарегистрированы после вступления в силу этих законов и ведут свою деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Конкретные виды деятельности устанавливают законы субъектов РФ. Применять такую ставку ИП могут с момента своей регистрации до 31 декабря следующего года.

ИМЕЙТЕ В ВИДУ
С 01.01.2020 впервые зарегистрированные ИП получили право применять нулевую ставку налога, если предоставляют клиентам помещения для временного проживания.

При этом необходимо, чтобы по итогам налогового периода доля доходов ИП от вида деятельности, по которому применяется ставка 0%, в общем объеме доходов от реализации составляла 70% и более. Законами субъектов РФ могут быть установлены и иные ограничения на применение ставки 0% по УСН (абз. 5 п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Читайте также  Как рассчитать налог при УСН «Доходы» в 2019 году

Далее приведена таблица со ставками УСН по регионам в 2020 году (не включены регионы, где введена нулевая ставка УСН - "налоговые каникулы").

1 2 3
Код региона Субъект РФ Нормативный акт
03 Республика Бурятия Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III
04 Республика Алтай Закон Республики Алтай от 03.07.2009 № 26-РЗ
05 Республика Дагестан Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26
07 Кабардино-Балкарская Республика Закон Кабардино-Балкарской Республики от 18.05.2009 № 22-РЗ
08 Республика Калмыкия Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З
09 Карачаево-Черкесская Республика Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ
10 Республика Карелия Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК
11 Республика Коми Закон Республики Коми от 17.11.2010 № 121-РЗ
13 Республика Мордовия Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-З
14 Республика Саха (Якутия) Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V
16 Республика Татарстан Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 № 19-ЗРТ
17 Республика Тыва Закон Республики Тыва от 10.07.2009 № 1541 ВХ-2
18 Удмуртская Республика Закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66-РЗ
19 Республика Хакасия Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ
20 Чеченская Республика Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ
21 Чувашская Республика Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38
26 Ставропольский край Закон Ставропольского края от 17.04.2012 № 39-кз
25 Приморский край Закон Приморского края от 13.12.2018 № 414-КЗ
27 Хабаровский край Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308
30 Астраханская область Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ
31 Белгородская область Закон Белгородской области от 14.07.2010 № 367
32 Брянская область Закон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З
33 Владимирская область Закон Владимирской области от 10.11.2015 № 130-ОЗ
34 Волгоградская область Закон Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД
36 Воронежская область Закон Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ
37 Ивановская область Закон Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ
38 Иркутская область Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-оз
39 Калининградская область Закон Калининградской области от 24.04.2018 № 162
40 Калужская область Закон Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ
41 Камчатский край Закон Камчатского края от 19.03.2009 № 245
42 Кемеровская область Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ;
Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ
43 Кировская область Закон Кировской области от 30.04.2009 № 366-ЗО
44 Костромская область Закон Костромской области от 23.10.2012 № 292-5-ЗКО
45 Курганская область Закон Курганской области от 24.11.2009 № 502
46 Курская область Закон Курской области от 04.05.2010 № 35-ЗКО
47 Ленинградская область Закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз
48 Липецкая область Закон Липецкой области от 24.12.2008 № 233-ОЗ
49 Магаданская область Закон Магаданской области от 29.07.2009 № 1178-ОЗ;
Закон Магаданской области от 27.11.2015 № 1950-ОЗ
50 Московская область Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ
51 Мурманская область Закон Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО
53 Новгородская область Закон Новгородской области от 31.03.2009 № 487-ОЗ
56 Оренбургская область Закон Оренбургской области от 29.09.2009 № 3104/688-IV-ОЗ
57 Орловская область Закон Орловской области от 28.09.2018 № 2262-ОЗ
58 Пензенская область Закон Пензенской области от 30.06.2009 № 1754-ЗПО
59 Пермский край Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК
60 Псковская область Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-оз
61 Ростовская область Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС
62 Рязанская область Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ
64 Саратовская область Закон Саратовской области от 25.11.2015 № 152-ЗСО
65 Сахалинская область Закон Сахалинской области от 10.02.2009 № 4-ЗО
66 Свердловская область Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ 
67 Смоленская область Закон Смоленской области от 30.11.2016 № 122-з
68 Тамбовская область Закон Тамбовской области от 03.03.2009 № 499-З;
Закон Тамбовской области от 27.11.2015 № 587-З
70 Томская область Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ
71 Тульская область Закон Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО

Закон Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО

72 Тюменская область Закон Тюменской области от 24.10.2017 № 74
Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 21
73 Ульяновская область  Закон Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО 
74 Челябинская область Закон Челябинской области от 25.12.2015 № 277-ЗО
75 Забайкальский край Закон Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК
76 Ярославская область Закон Ярославской области от 30.11.2005 № 69-з
77 Москва Закон Москвы от 07.10.2009 № 41
78 Санкт-Петербург Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36
79 Еврейская автономная область Закон Еврейской автономной области от 24.12.2008 № 501-ОЗ

Закон Еврейской автономной области от 22.12.2016 № 55-ОЗ

83 Ненецкий автономный округ Закон Ненецкого автономного округа от 27.02.2009 № 20-ОЗ
86 Ханты-Мансийский автономный округ Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 30.12.2008 № 166-оз

Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 20.02.2015 № 14-оз

87 Чукотский автономный округ Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ
89 Ямало-Ненецкий автономный округ Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 18.12.2008 № 112-ЗАО

Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 30-ЗАО

91 Республика Крым Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014
92 Севастополь Закон Севастополя от 14.11.2014 № 77-ЗС;
Закон Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС
 Уточнить, какой закон и как устанавливает в вашем регионе ставку по УСН на 2020 год , можно на официальном сайте ФНС России здесь в конце страницы.

Минимальный налог при УСН «доходы минус расходы» в 2020 году

Если упрощенец выбрал объект «доходы-расходы», то по итогам года вместо обычного налога ему придется платить минимальный налог при выполнении следующего условия:

(Доходы – Расходы) × Ставка УСН < Доходы × 1%

Минимальный налог составляет 1% от доходов упрощенца за налоговый период. При этом разницу между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в обычном порядке, он может учесть в расходах при УСН в следующем году. А если получен убыток, включить в состав убытка. Этот убыток при УСН можно учесть при расчете налога в течение 10 лет, следующих за годом получения убытка (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

При уплате минимального налога упрощенец может уменьшить эту сумму на авансовые платежи по УСН, уже перечисленные в 2020 году по итогам отчетных периодов.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.