Ставки УСН в 2019 году: таблица

Какие ставки по УСН в 2019 году для организаций и ИП в 2019 году? 

Ставки УСН в 2019 году

При УСН процентные ставки зависят от объекта налогообложения (ст. 346.20 НК РФ):

Объект налогообложенияСтавка, %
Доходы6
Доходы минус расходы15

Ставки УСН по регионам в 2019 году

6 и 15 процентов – это максимальные ставки.  Законами субъектов РФ ставки УСН «доходы» и «доходы минус расходы» могут быть понижены:

Объект налогообложенияМинимальные ставки, установленные субъектом РФ
Доходы1
Доходы минус расходы5

Пример:

Законом г. Москвы от 07.10.2009 № 41 понижена ставка УСН при объекте «доходы минус расходы» до 10% для некоторых видов деятельности при условии, что выручка по этому «льготному» виду деятельности составляет 75% и более за отчетный (налоговый) период. К таким видам деятельности относятся, в частности, обрабатывающие производства, предоставление социальных услуг, деятельность в области спорта, растениеводство и животноводство.

Законами Республики Крым и г.Севастополя налоговая ставка на этих территориях может быть уменьшена в 2017-2021 гг. – до 3%.

Для ИП законами субъектов РФ может быть предусмотрена ставка 0%, если такие ИП зарегистрированы после вступления в силу этих законов и ведут свою деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Конкретные виды деятельности устанавливаются законами субъектов РФ. Применять такую ставку ИП могут с момента своей регистрации до 31 декабря следующего года.

При этом необходимо, чтобы по итогам налогового периода доля доходов ИП от вида деятельности, по которому применяется ставка 0%, в общем объеме доходов от реализации составляла 70% и более. Законами субъектов РФ могут быть установлены и иные ограничения на применение ставки 0% по УСН (абз. 5 п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

С 1 января 2019 года пониженные ставки налога на упрощенке установили в Калининградской области и Приморском крае (Закон Калининградской области от 24.04.2018 № 162, Закон Приморского края от 13.12.2018 № 414-КЗ). В Северной Осетии закон о пониженных тарифах с 1 января 2019 года утратил силу (Закон Республики Северная Осетия – Алания от 30.11.2018 № 86-РЗ).

Далее приводим таблица со ставками УСН по регионам. Однако в нее не включены регионы, где введена нулевая ставка УСН в 2019 году (“налоговые каникулы”).

123
Код регионаСубъект РФНормативный акт
03Республика БурятияЗакон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III
04Республика АлтайЗакон Республики Алтай от 03.07.2009 № 26-РЗ
05Республика ДагестанЗакон Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26
07Кабардино-Балкарская РеспубликаЗакон Кабардино-Балкарской Республики от 18.05.2009 № 22-РЗ
08Республика КалмыкияЗакон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З
09Карачаево-Черкесская РеспубликаЗакон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ
10Республика КарелияЗакон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК
11Республика КомиЗакон Республики Коми от 17.11.2010 № 121-РЗ
13Республика МордовияЗакон Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-З
14Республика Саха (Якутия)Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V
16Республика ТатарстанЗакон Республики Татарстан от 17.06.2009 № 19-ЗРТ
17Республика ТываЗакон Республики Тыва от 10.07.2009 № 1541 ВХ-2
18Удмуртская РеспубликаЗакон Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66-РЗ
19Республика ХакасияЗакон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ
20Чеченская РеспубликаЗакон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ
21Чувашская РеспубликаЗакон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38
26Ставропольский крайЗакон Ставропольского края от 17.04.2012 № 39-кз
25Приморский крайЗакон Приморского края от 13.12.2018 № 414-КЗ
27Хабаровский крайЗакон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308
30Астраханская областьЗакон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ
31Белгородская областьЗакон Белгородской области от 14.07.2010 № 367
32Брянская областьЗакон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З
33Владимирская областьЗакон Владимирской области от 10.11.2015 № 130-ОЗ
34Волгоградская областьЗакон Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД
36Воронежская областьЗакон Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ
37Ивановская областьЗакон Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ
38Иркутская областьЗакон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-оз
39Калининградская областьЗакон Калининградской области от 24.04.2018 № 162
40Калужская областьЗакон Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ
41Камчатский крайЗакон Камчатского края от 19.03.2009 № 245
42Кемеровская областьЗакон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ;
Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ
43Кировская областьЗакон Кировской области от 30.04.2009 № 366-ЗО
44Костромская областьЗакон Костромской области от 23.10.2012 № 292-5-ЗКО
45Курганская областьЗакон Курганской области от 24.11.2009 № 502
46Курская областьЗакон Курской области от 04.05.2010 № 35-ЗКО
47Ленинградская областьЗакон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз
48Липецкая областьЗакон Липецкой области от 24.12.2008 № 233-ОЗ
49Магаданская областьЗакон Магаданской области от 29.07.2009 № 1178-ОЗ;
Закон Магаданской области от 27.11.2015 № 1950-ОЗ
50Московская областьЗакон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ
51Мурманская областьЗакон Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО
53Новгородская областьЗакон Новгородской области от 31.03.2009 № 487-ОЗ
56Оренбургская областьЗакон Оренбургской области от 29.09.2009 № 3104/688-IV-ОЗ
57Орловская областьЗакон Орловской области от 28.09.2018 № 2262-ОЗ
58Пензенская областьЗакон Пензенской области от 30.06.2009 № 1754-ЗПО
59Пермский крайЗакон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК
60Псковская областьЗакон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-оз
61Ростовская областьЗакон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС
62Рязанская областьЗакон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ
64Саратовская областьЗакон Саратовской области от 25.11.2015 № 152-ЗСО
65Сахалинская областьЗакон Сахалинской области от 10.02.2009 № 4-ЗО
66Свердловская областьЗакон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ 
67Смоленская областьЗакон Смоленской области от 30.11.2016 № 122-з
68Тамбовская областьЗакон Тамбовской области от 03.03.2009 № 499-З;
Закон Тамбовской области от 27.11.2015 № 587-З
70Томская областьЗакон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ
71Тульская областьЗакон Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО

Закон Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО

72Тюменская областьЗакон Тюменской области от 24.10.2017 № 74
Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 21
73Ульяновская область Закон Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО 
74Челябинская областьЗакон Челябинской области от 25.12.2015 № 277-ЗО
75Забайкальский крайЗакон Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК
76Ярославская областьЗакон Ярославской области от 30.11.2005 № 69-з
77МоскваЗакон Москвы от 07.10.2009 № 41
78Санкт-ПетербургЗакон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36
79Еврейская автономная областьЗакон Еврейской автономной области от 24.12.2008 № 501-ОЗ

Закон Еврейской автономной области от 22.12.2016 № 55-ОЗ

83Ненецкий автономный округЗакон Ненецкого автономного округа от 27.02.2009 № 20-ОЗ
86Ханты-Мансийский автономный округЗакон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 30.12.2008 № 166-оз

Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 20.02.2015 № 14-оз

87Чукотский автономный округЗакон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ
89Ямало-Ненецкий автономный округЗакон Ямало-Ненецкого автономного округа от 18.12.2008 № 112-ЗАО

Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 30-ЗАО

91Республика КрымЗакон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014
92СевастопольЗакон Севастополя от 14.11.2014 № 77-ЗС;
Закон Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС

 

Минимальный налог при УСН «доходы минус расходы» в 2019 году

Если упрощенец выбрал объект «доходы минус расходы», то по итогам года вместо обычного налога ему придется платить минимальный налог при выполнении следующего условия:

(Доходы – Расходы) * Ставка УСН < Доходы * 1%

Минимальный налог составляет 1% от доходов упрощенца за налоговый период. При этом разницу между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в обычном порядке, упрощенец может учесть в расходах при УСН в следующем году или, если получен убыток, включить в состав убытка. Этот убыток при УСН можно учесть при расчете налога в течение 10 лет, следующих за годом получения убытка (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

При уплате минимального налога упрощенец может уменьшить эту сумму на авансовые платежи по УСН, уже перечисленные в текущем году по итогам отчетных периодов.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Загрузка…