Таблица КБК по УСН “доходы” и “доходы минус расходы” в 2020 году для юрлиц и ИП

Какие КБК по УСН с объектом “доходы”  и “доходы – расходы”в 2020 году? Ввели ли новые коды? Что изменилось? На какой код бюджетной классификации перечислять основной платеж по налогу на УСН, пени и штрафы? В данной статье – таблица с КБК для юридических лиц и ИП.

Также смотрите:

Сроки уплаты налога по УСН в 2020 году

При уплате в 2020 году упрощенного налога в платежном поручении нужно отразить код бюджетной классификации – КБК. Его по итогам 2019 года года нужно перечислить:

  • организации на УСН – не позже 01.04.2020 (перенос на 30.09.2020 из-за коронавируса);
  • ИП на УСН – не позднее 30 апреля (перенос на 30.10.2020 из-за коронавируса).

Также упрощенцы ежеквартально рассчитывают и уплачивают в бюджет авансовые платежи по налогу – не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Для этого им тоже нужны КБК.

Как видно, в связи с переносом в 2020 году срока уплаты налога по УСН из-за нерабочих дней, карантина и коронавируса, его нужно внести в бюджет в течение 2020 года в следующие сроки.

Юридические лица:
  • 30.09.2020 – налог за 2019 год;
  • 26.10.2020 – платеж за 1 квартал;
  • 25.11.2020 – платеж за полугодие.

Как влияет прекращение применения УСН в случае ликвидации юрлица на срок уплаты налога, в НК РФ не указано. В то же время, есть грамотное разъяснение на этот счёт в КонсультантПлюс:

Налоговым законодательством не установлено отдельных положений о сроках представления деклараций и уплаты налогов в случае ликвидации юридического лица (письмо ФНС России от 08.04.2016 № СД-3-3/1530). В то же время в письме от 05.03.2019 № 03-11-11/14121 Минфин России разъяснил, что утрата статуса юридического лица, применяющего УСН, означает… (читать далее).

ИП:
  • 26.10.2020 – платеж за 1 квартал 2020;
  • 30.10.2020 – налог за 2019 год;
  • 25.11.2020 – платеж за полугодие.
ИМЕЙТЕ В ВИДУ
Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ для пострадавших от коронавируса упрощенцев списал налог по УСН за 2 квартал 2020. А именно – авансовый платеж за отчетный период полугодие 2020, уменьшенный на аванс за отчетный 1 квартал 2020.

Подробнее об этом см. “Кому и какие спишут налоги за 2 квартал 2020: перечень“.

КБК для УСН “Доходы” в 2020 году

Коды бюджетной классификации на 2020 год установлены приказами Минфина России от 06.06.2019 № 85н и от 29.11.2019 № 207н.

Для УСН с объектом налогообложения «доходы» КБК на 2020 год –  182 1 05 01011 01 0000 110.

Однако при уплате в бюджет необходимо указывать конкретный КБК для УСН – в зависимости от того, уплачиваете сам налог, пени по налогу или штраф по УСН.

Так, КБК по УСН 6 процентов в 2020 году следующие:

Вид платежа КБК
Налог 182 1 05 01011 01 1000 110
Пени 182 1 05 01011 01 2100 110
Штраф 182 1 05 01011 01 3000 110

Причём КБК по УСН «доходы» в 2020 году для ИП и организаций одинаковый.

Вот пример платежного поручения на уплату УСН с объектом “доходы” в 2020 году с верными КБК:

КБК для УСН со ставкой 6% на 2020 год для ООО и АО

Назначение платежа КБК
Налог за 2019 год 182 1 05 01011 01 1000 110
Авансовые платежи 2020 года 182 1 05 01011 01 1000 110
Налог за 2020 год 182 1 05 01011 01 1000 110

КБК для УСН со ставкой 6% на 2020 год для ИП с работниками и без

Назначение платежа КБК
Налог за 2019 год 182 1 05 01011 01 1000 110
Авансовые платежи 2020 года 182 1 05 01011 01 1000 110
Налог за 2020 год 182 1 05 01011 01 1000 110

Имейте в виду, что есть ряд особенностей исчисления и уплаты ИП налога при применении УСН с объектом “доходы минус расходы”. На это обращает внимание КонсультантПлюс:

Такие налогоплательщики вправе применять налоговую ставку в размере 0% со дня их государственной регистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов. В период действия налоговой ставки в размере 0% минимальный налог, предусмотренный п. 6 ст. 346.18 НК РФ, не уплачивается.

Читать консультацию полностью.

КБК минимального налога для УСН 2020

Организация на упрощенке, которая платит налог с разницы между доходами и расходами, по закону должна перечислить в бюджет минимальный налог, если (п. 6 ст. 346.18 НК РФ):

  • по итогам налогового периода организация получила убыток (т. е. расходы больше доходов);
  • реальная годовая сумма налога меньше минимального налога.
Назначение платежа КБК
Мин. налог за 2019 год 182 1 05 01021 01 1000 110
Авансовые платежи 2020 года не платят
Мин. налог за 2020 год 182 1 05 01021 01 1000 110

Для уплаты минимального налога по УСН оформляют платёжку. Однако при её заполнении есть ряд нюансов, которые показаны в КонсультантПлюс:

Платежное поручение заполняйте в общем порядке, как при уплате налога с базы “доходы минус расходы”, с учетом некоторых особенностей для минимального налога.

Посмотреть образец заполнения платежного поручения на уплату минимального налога за год при УСН с объектом “доходы минус расходы”.

КБК для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» в 2020 году

Различий в КБК, применяемых организациями и ИП, нет. Однако их значения для разных объектов налогообложения различны. Коды КБК 2020 года приведены в таблице ниже.

Вид платежа

КБК для УСН «доходы» (6%)

КБК для УСН «доходы минус расходы» (15%)

Основной налог 182 1 05 01011 01 1000 110 182 1 05 01021 01 1000 110
Пени по налогу 182 1 05 01011 01 2100 110 182 1 05 01021 01 2100 110
Штрафы по налогу 182 1 05 01011 01 3000 110 182 1 05 01021 01 3000 110

Как видно, разница только в десятом разряде кода (9–11 разряды – это подстатья доходов).

Напомним, что указанные ставки (6 и 15%) – общеустановленные, но регионы могут принимать решение о снижении их величины.