Смотрите также
×
Утверждены изменения в расчет по страховым взносам…
Автор:

Как заполнить и сдать расчет по страховым взносам за 2020 год (4 квартал): образец РСВ

Из-за дифференцированных ставок взносов для малых предприятий расчет по страховым взносам (РСВ) за 2020 год получился достаточно сложным. Как заполнить расчет, если у фирмы есть право на применение пониженных тарифов? А если организация была освобождена от уплаты взносов за 2 квартал 2020 в связи с коронавирусом? В этом материале разбираем все нюансы заполнения формы расчета по страховым взносам за 2020 год (РСВ за 4 квартал 2020) и приводим образец его заполнения.

Кто заполняет РСВ за 2020 год

На вопрос, кто обязан сдавать РСВ, просто ответить, если ознакомиться с информацией, которую содержит сам расчет.

Таким образом, все лица – организации, ИП и физлица – которые производят выплаты в пользу «физиков», подлежащих обязательному страхованию, должны сдавать расчет по страховым взносам. При этом, даже при отсутствии выплат расчет сдать всё равно надо с нулевыми показателями.

Кому и в каком виде сдавать расчет по взносам за 2020 год

С 2017 года уплату взносов курирует налоговая инспекция.

В расчет не входят взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: ими по-прежнему занимается Фонд социального страхования.

Расчет по взносам страхователи представляют в налоговую инспекцию по месту своей регистрации.

С 2020 года изменены условия сдачи расчета по взносам. Доступны 2 способа:

  • в бумажном виде;
  • в электронном виде.

Теперь в бумажном виде можно сдать расчет только при условии, что выплаты производились не более чем 10 физлицам (ранее лимит составлял 25 человек). При бОльшем количестве застрахованных лиц – налоговая примет только расчет, сданный по ТКС.

На бумаге расчет страхователь может:

  • отнести самостоятельно;
  • через представителя;
  • отправить по почте – заказным письмом с описью вложения.

Каких сроков надо придерживаться при сдаче РСВ

Расчет сдают каждый квартал, то есть 4 раза в год. Для годового расчета нет никаких особых сроков: его сдают согласно общему регламенту.

Законодательством установлен срок – до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом).

Расчет по страховым взносам за 2020 год следует сдать в налоговую инспекцию до 01 февраля 2021 года (т. к. 30 января выпадает на субботу)
.

Какой использовать бланк для РСВ за 2020 год

Расчет по страховым взносам за последнее время меняли несколько раз. Связано это с тем, что в 2020 году были внесены значительные изменения в порядок расчета взносов, призванные снять чрезмерную нагрузку на бизнес из-за пандемии коронавируса.

Важно

Расчет за 2020 год нужно представить по обновленной форме. Она утверждена приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470 в редакции нового приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751.

Подробнее об изменениях в РСВ, произошедших в 2020 году, читайте статье «Что нужно знать в 2021 году про новую форму расчета по страховым взносам за 2020 год».

Актуальный бланк РСВ за 4 квартал 2020 года вы можете бесплатно скачать здесь:

Рассмотрим, что входит в форму РСВ:

Напомним, что необходимо сдавать расчет даже при нулевых показателях. В этом случае представляют не все разделы, а лишь некоторые:

Эти разделы обязательны для всех страхователей. Прочие части расчета по взносам следует включать в документ только при условии того, что есть данные, которые туда вносят. В противном случае пустые листы не надо распечатывать и отдавать в составе расчета.

При электронной сдаче РСВ за 2020 год будут автоматически отправлены только заполненные разделы.

Порядок внесения сведений в РСВ

Рассмотрим порядок заполнения расчета по страховым взносам за 2020 год.

Титульный лист

Здесь традиционно отражают данные о:

  • страхователе;
  • периоде сдачи расчета;
  • налоговом органе, куда расчет представляют.

Начиная с расчета за 2020 год в титуле появилось важное обновление – поле для указания среднесписочной численности. Таким образом, отдельно сведения о среднесписочной численности за 2020 год подавать уже не надо, этот формуляр отменен.

Раздел 1

Как правило, все сводные части отчетов и деклараций заполняют в последний момент – после заполнения всех расчетных разделов. Такая же ситуация и с разделом 1 расчета по страховым взносам за 2020 год.

Сначала логично оформить все подразделы и приложения, входящие в него, а потом уже внести данные в рассматриваемый раздел. Здесь фигурируют сведения о начисленных пенсионных, медицинских и социальных взносах:

  • с начала расчетного периода (календарного года);
  • за каждый месяц отчетного квартал.

Здесь стоит отметить относительно новое поле – “Тип плательщика (код)”:

Приложение 1

Данное приложение содержит 3 подраздела:

Отметим важнейшее нововведение 2020 года – дополнительные коды для поля «Код тарифа плательщика».

Представители малого бизнеса страховые взносы в 2020 году из-за пандемии коронавируса начисляли по пониженным тарифам. Эти же правила распространяются и на 2021 год. Кроме того, наиболее пострадавшие отрасли были освобождены от уплаты взносов за 2 квартал 2020 года. Для того, чтобы отразить все нюансы расчета этих взносов, и были введены новые коды. Обратим внимание на такие:

Необходимо составлять столько Приложений 1, сколько кодов применяет плательщик взносов. Например, субъект малого и среднего предпринимательства, который отнесён к наиболее пострадавшим отраслям, должен заполнить как минимум три Приложения 1 с кодами: 01, 20 и 21 (пример и образец заполнения разберем в конце статьи).

Данные в подразделах к Приложению 1 структурированы по понятному принципу:

По каждому пункту вносят суммы нарастающим итогом с начала года и за каждый месяц отчетного квартала.

В Подразделе 1.3 заполняют поля с кодами, где указываются коды основания начисления и класс условий труда.

Приложение 1.1 заполняют аналогичным образом в отношении членов летных экипажей воздушных судов и некоторых работников, занятых в угольной промышленности.

Приложение 2

Данное приложение отражает начисление взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

Принцип заполнения раздела аналогичен предыдущим: вносят данные о количестве застрахованных лиц, произведенных выплатах, базе для исчисления взносов и исчисленных взносах.

Здесь также, как и в Приложении 1, необходимо заполнить код тарифа плательщика. Кроме того, есть специальный код, который указывает, работал плательщик взносов в 2020 году по прямым выплатам от ФСС (код 1) или по зачетной системе (код 2).

С 01.01.2021 все регионы РФ перешли на прямые выплаты. Это значит, что выплаты по ВНиМ теперь производит Фонд социального страхования напрямую работникам.

В Приложении 2 есть поля для указания:

  • сумм произведенных расходов – т. е. тех сумм, которые организация выплачивала работникам в виде больничных или пособий по беременности и родам;
  • сумм, возмещенных ФСС.

Похоже, что данные поля Приложения 2 будут востребованы только в отчетности, подаваемой за 2020 год. Будьте внимательны!

Приложение 3

В этом приложении детально расписывают все расходы, произведенные на социальное страхование по ВНиМ.

С 2021 года данный раздел станет неактуальным в связи с участием в прямых выплатах только ФСС.

Приложения 5 – 9

Приложения 59 заполняют далеко не все плательщики страховых взносов. Их включают в расчет, только если производят выплаты или применяют особые тарифы взносов, указанные в этих приложениях.

Отметим следующую особенность:

Раздел 2

Данный раздел заполняет глава крестьянского (фермерского) хозяйства (КФХ) при условии отсутствия у него работников. Если наемный персонал в КФХ есть, то расчет заполняют полностью – как организацией, производящей выплаты в пользу физлиц.

При этом без персонала расчет можно сдавать 1 раз в год, а при его наличии – 4 раза в год, ежеквартально.

Раздел 3

Данный раздел содержит сведения о каждом работнике или физлице, в пользу которого были сделаны выплаты и начислялись пенсионные страховые взносы. Раздел содержит:

  • сведения о работнике;
  • базу для исчисления взносов;
  • исчисленные взносы за каждый месяц отчетного квартала.

Обратим внимание на поле «Код категории застрахованного лица». Здесь тоже добавили новые значения для отражения выплат, с которых исчислены взносы по пониженным тарифам или же они вовсе освобождены от взносов.

Кроме того, введено несколько новых кодов для иностранных граждан или лиц без гражданства. Полный их список приведен в Приложении 7 к приказу ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470.

Пример и образец заполнения расчета по страховым взносам за 2020 год

Пусть ООО «Март» относится к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП) и ведёт деятельность в области грузоперевозок с основным ОКВЭД 49.41.

Таким образом, ООО «Март» может применять пониженные тарифы взносов к выплатам физлицам свыше 12 130 рублей и получило освобождение от уплаты взносов за 2 квартал 2020 года.

Покажем выплаты в пользу работников в 2020 году и расчет взносов в 4 квартале 2020 года:

Образец заполнения расчета по взносам (РСВ) за 2020 год по примеру смотрите здесь:

Подводим итоги

Расчет по страховым взносам за 2020 год сдают на обновленном бланке, в который включены сведения о среднесписочной численности. Срок сдачи из-за выходного дня сместился на 1 февраля 2021 года.