Кто заполняет РСВ за 2020 год
На вопрос, кто обязан сдавать РСВ, просто ответить, если ознакомиться с информацией, которую содержит сам расчет.
Таким образом, все лица – организации, ИП и физлица – которые производят выплаты в пользу «физиков», подлежащих обязательному страхованию, должны сдавать расчет по страховым взносам. При этом, даже при отсутствии выплат расчет сдать всё равно надо с нулевыми показателями.
Кому и в каком виде сдавать расчет по взносам за 2020 год
С 2017 года уплату взносов курирует налоговая инспекция.
В расчет не входят взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: ими по-прежнему занимается Фонд социального страхования.
Расчет по взносам страхователи представляют в налоговую инспекцию по месту своей регистрации.
С 2020 года изменены условия сдачи расчета по взносам. Доступны 2 способа:
- в бумажном виде;
- в электронном виде.
Теперь в бумажном виде можно сдать расчет только при условии, что выплаты производились не более чем 10 физлицам (ранее лимит составлял 25 человек). При бОльшем количестве застрахованных лиц – налоговая примет только расчет, сданный по ТКС.
На бумаге расчет страхователь может:
- отнести самостоятельно;
- через представителя;
- отправить по почте – заказным письмом с описью вложения.
Каких сроков надо придерживаться при сдаче РСВ
Расчет сдают каждый квартал, то есть 4 раза в год. Для годового расчета нет никаких особых сроков: его сдают согласно общему регламенту.
Законодательством установлен срок – до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом).
.Расчет по страховым взносам за 2020 год следует сдать в налоговую инспекцию до 01 февраля 2021 года (т. к. 30 января выпадает на субботу)
Какой использовать бланк для РСВ за 2020 год
Расчет по страховым взносам за последнее время меняли несколько раз. Связано это с тем, что в 2020 году были внесены значительные изменения в порядок расчета взносов, призванные снять чрезмерную нагрузку на бизнес из-за пандемии коронавируса.
Важно
Расчет за 2020 год нужно представить по обновленной форме. Она утверждена приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470 в редакции нового приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751.
Подробнее об изменениях в РСВ, произошедших в 2020 году, читайте статье «Что нужно знать в 2021 году про новую форму расчета по страховым взносам за 2020 год».
Актуальный бланк РСВ за 4 квартал 2020 года вы можете бесплатно скачать здесь:
Рассмотрим, что входит в форму РСВ:
Напомним, что необходимо сдавать расчет даже при нулевых показателях. В этом случае представляют не все разделы, а лишь некоторые:
Эти разделы обязательны для всех страхователей. Прочие части расчета по взносам следует включать в документ только при условии того, что есть данные, которые туда вносят. В противном случае пустые листы не надо распечатывать и отдавать в составе расчета.
При электронной сдаче РСВ за 2020 год будут автоматически отправлены только заполненные разделы.
Порядок внесения сведений в РСВ
Рассмотрим порядок заполнения расчета по страховым взносам за 2020 год.
Титульный лист
Здесь традиционно отражают данные о:- страхователе;
- периоде сдачи расчета;
- налоговом органе, куда расчет представляют.
Начиная с расчета за 2020 год в титуле появилось важное обновление – поле для указания среднесписочной численности. Таким образом, отдельно сведения о среднесписочной численности за 2020 год подавать уже не надо, этот формуляр отменен.
Раздел 1
Как правило, все сводные части отчетов и деклараций заполняют в последний момент – после заполнения всех расчетных разделов. Такая же ситуация и с разделом 1 расчета по страховым взносам за 2020 год.
Сначала логично оформить все подразделы и приложения, входящие в него, а потом уже внести данные в рассматриваемый раздел. Здесь фигурируют сведения о начисленных пенсионных, медицинских и социальных взносах:
- с начала расчетного периода (календарного года);
- за каждый месяц отчетного квартал.
Здесь стоит отметить относительно новое поле – “Тип плательщика (код)”:
Приложение 1
Данное приложение содержит 3 подраздела:
Отметим важнейшее нововведение 2020 года – дополнительные коды для поля «Код тарифа плательщика».
Представители малого бизнеса страховые взносы в 2020 году из-за пандемии коронавируса начисляли по пониженным тарифам. Эти же правила распространяются и на 2021 год. Кроме того, наиболее пострадавшие отрасли были освобождены от уплаты взносов за 2 квартал 2020 года. Для того, чтобы отразить все нюансы расчета этих взносов, и были введены новые коды. Обратим внимание на такие:
Необходимо составлять столько Приложений 1, сколько кодов применяет плательщик взносов. Например, субъект малого и среднего предпринимательства, который отнесён к наиболее пострадавшим отраслям, должен заполнить как минимум три Приложения 1 с кодами: 01, 20 и 21 (пример и образец заполнения разберем в конце статьи).
Данные в подразделах к Приложению 1 структурированы по понятному принципу:
По каждому пункту вносят суммы нарастающим итогом с начала года и за каждый месяц отчетного квартала.
В Подразделе 1.3 заполняют поля с кодами, где указываются коды основания начисления и класс условий труда.
Приложение 1.1 заполняют аналогичным образом в отношении членов летных экипажей воздушных судов и некоторых работников, занятых в угольной промышленности.Приложение 2
Данное приложение отражает начисление взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
Принцип заполнения раздела аналогичен предыдущим: вносят данные о количестве застрахованных лиц, произведенных выплатах, базе для исчисления взносов и исчисленных взносах.
Здесь также, как и в Приложении 1, необходимо заполнить код тарифа плательщика. Кроме того, есть специальный код, который указывает, работал плательщик взносов в 2020 году по прямым выплатам от ФСС (код 1) или по зачетной системе (код 2).
С 01.01.2021 все регионы РФ перешли на прямые выплаты. Это значит, что выплаты по ВНиМ теперь производит Фонд социального страхования напрямую работникам.
В Приложении 2 есть поля для указания:
- сумм произведенных расходов – т. е. тех сумм, которые организация выплачивала работникам в виде больничных или пособий по беременности и родам;
- сумм, возмещенных ФСС.
Похоже, что данные поля Приложения 2 будут востребованы только в отчетности, подаваемой за 2020 год. Будьте внимательны!
Приложение 3
В этом приложении детально расписывают все расходы, произведенные на социальное страхование по ВНиМ.
С 2021 года данный раздел станет неактуальным в связи с участием в прямых выплатах только ФСС.
Приложения 5 – 9
Приложения 5 – 9 заполняют далеко не все плательщики страховых взносов. Их включают в расчет, только если производят выплаты или применяют особые тарифы взносов, указанные в этих приложениях.
Отметим следующую особенность:
- Приложение 5 заполняют в расчете за 2020 год;
- с отчетности за 1 квартал 2021 года вместо него заполняют Приложение 5.1.
Раздел 2
Данный раздел заполняет глава крестьянского (фермерского) хозяйства (КФХ) при условии отсутствия у него работников. Если наемный персонал в КФХ есть, то расчет заполняют полностью – как организацией, производящей выплаты в пользу физлиц.
При этом без персонала расчет можно сдавать 1 раз в год, а при его наличии – 4 раза в год, ежеквартально.
Раздел 3
Данный раздел содержит сведения о каждом работнике или физлице, в пользу которого были сделаны выплаты и начислялись пенсионные страховые взносы. Раздел содержит:
- сведения о работнике;
- базу для исчисления взносов;
- исчисленные взносы за каждый месяц отчетного квартала.
Обратим внимание на поле «Код категории застрахованного лица». Здесь тоже добавили новые значения для отражения выплат, с которых исчислены взносы по пониженным тарифам или же они вовсе освобождены от взносов.
Кроме того, введено несколько новых кодов для иностранных граждан или лиц без гражданства. Полный их список приведен в Приложении 7 к приказу ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470.
Пример и образец заполнения расчета по страховым взносам за 2020 год
Пусть ООО «Март» относится к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП) и ведёт деятельность в области грузоперевозок с основным ОКВЭД 49.41.
Таким образом, ООО «Март» может применять пониженные тарифы взносов к выплатам физлицам свыше 12 130 рублей и получило освобождение от уплаты взносов за 2 квартал 2020 года.
Покажем выплаты в пользу работников в 2020 году и расчет взносов в 4 квартале 2020 года:
Образец заполнения расчета по взносам (РСВ) за 2020 год по примеру смотрите здесь:
Подводим итоги
Расчет по страховым взносам за 2020 год сдают на обновленном бланке, в который включены сведения о среднесписочной численности. Срок сдачи из-за выходного дня сместился на 1 февраля 2021 года.