Смотрите также
×
Какие КБК для оплаты ИП страховых взносов…
Автор:

По каким ставкам платить страховые взносы в 2021 году: таблицы

С 2021 года есть некоторые изменения в размерах тарифов социальных взносов в фонды. В этой консультации приводим таблицы ставками страховых взносов на 2021 год.

Новые предельные базы по взносам на 2021 год

Согласно постановлению Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935, предельная величина базы для расчета страховых взносов в 2021 году и применения соответствующих ставок составляет:

  • на обязательное пенсионное страхование – 1 465 000 рублей (на 13,4% больше 2020 г.);
  • по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ) – 966 000 рублей (на 5,9% больше 2020 г.).

Ставки взносов 2021 по основному тарифу

С 2021 года общие размеры тарифов (когда нет льгот и права на пониженные ставки) не изменились по сравнению с 2020-м годом.

ВИД ВЗНОСОВ СТАВКА ВЗНОСОВ В 2021 ГОДУ
На обязательное пенсионное страхование (ОПС) в ПФР 22% – с выплат, не превышающих предельную базу (см. выше)

10% – с выплат сверх базы

На обязательное медицинское страхование в ФФОМС 5,1% – со всех облагаемых выплат
На ВНиМ 2,9% – с выплат, не превышающих предельную базу

1,8% – с выплат и иных вознаграждений в пользу иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов)

Выплаты сверх предельной базы не облагаются

На травматизм в ФСС (несчастные случаи на производстве и профзаболевания) От 0,2 до 8,5% в зависимости от основного вида деятельности (см. далее)

Ставки взносов 2021 на травматизм

На 2021 год сохранены действующие тарифы и порядок уплаты страховых взносов на травматизм в ФСС (Федеральный закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ).

КЛАСС ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО РИСКА СТАВКА ВЗНОСОВ В 2021 ГОДУ
I 0,2
II 0,3
III 0,4
IV 0,5
V 0,6
VI 0,7
VII 0,8
VIII 0,9
IX 1,0
X 1,1
XI 1,2
XII 1,3
XIII 1,4
XIV 1,5
XV 1,7
XVI 1,9
XVII 2,1
XVIII 2,3
XIX 2,5
XX 2,8
XXI 3,1
XXII 3,4
XXIII 3,7
XXIV 4,1
XXV 4,5
XXVI 5,0
XXVII 5,5
XXVIII 6,1
XXIX 6,7
XXX 7,4
XXXI 8,1
XXXII 8,5

Также сохранён льготный тариф взносов – 60% от установленного размера – для ИП в отношении выплат сотрудникам – инвалидам 1, 2 и 3 групп (Федеральный закон от 22.12.2020 № 434-ФЗ).

Ставки взносов 2021 по доптарифу

Дополнительные тарифы взносов на ОПС – до 9% – начисляют на выплаты работникам с вредными (тяжелыми, опасными) условиями труда (ст. 428 НК РФ).

Тариф зависит от класса условий труда, установленного спецоценкой. Для самого опасного класса доптариф – 8%, для вредного – от 2 до 7%, для допустимого или оптимального – 0% (п. 3 ст. 428 НК РФ).

КЛАСС УСЛОВИЙ ТРУДА ПОДКЛАСС УСЛОВИЙ ТРУДА ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ТАРИФ СТРАХОВОГО ВЗНОСА
Опасный 4 8,0%
Вредный 3.4 7,0%
3.3 6,0%
3.2 4,0%
3.1 2,0%
Допустимый 2 0,0%
Оптимальный 1 0,0%

Если спецоценки не было, то ставка взносов 9% (п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона о страховых пенсиях) и 6% (п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Закона о страховых пенсиях).

Ставки взносов 2021 для малого бизнеса

С 01.04.2020 субъекты малого и среднего предпринимательства, включенные в Реестр МСП, платят взносы по пониженным тарифам с выплат работнику, превышающих МРОТ (ст. 5 и 6 Закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ). То есть, 12 792 рубля.

В 2021 году основные (см. выше) и пониженные тарифы взносов для малого бизнеса остались на уровне 2020 года (новый подп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ).

ВИД ВЗНОСОВ СТАВКА ВЗНОСОВ В 2021 ГОДУ
На ОПС 10%
На ОМС 5%
На ВНиМ 0%

Выплаты, не превышающие МРОТ в месяц, облагают взносами по обычным тарифам.

Выплаты считают по каждому работнику отдельно за каждый календарный месяц. Необлагаемые выплаты в расчет не берут.

Ставки взносов 2021 для ИП за себя (без работников)

Согласно Федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ с изменениями в ст. 430 НК РФ, размеры фиксированных страховых взносов для предпринимателей в 2021 году остались на прежнем уровне 2020 года.

Таким образом, на 2021 год страховые взносы для ИП за себя составляют (п. 1 ст. 430 НК РФ):

ВИД ВЗНОСОВ РАЗМЕР ВЗНОСОВ В 2021 ГОДУ
На обязательное пенсионное страхование 32 448 рублей
На обязательное медицинское страхование 8426 рублей
Дополнительный на ОПС 1% от доходов более 300 000 руб.

Льготные ставки взносов 2021 для IT-компаний

Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ о так называемом налоговом маневре в IT-отрасли внёс изменения в НК РФ для компаний, ведущих деятельность в области информационных технологий, а также занимающихся проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

В частности, он бессрочно установил пониженный тариф по страховым взносам для таких фирм – совокупно по всем видам взносов это теперь не 14%, а 7,6% (новая ред. ст. 427 НК РФ). Из них в рамках предельных величин базы:

ВИД ВЗНОСОВ СТАВКА ВЗНОСОВ В 2021 ГОДУ
На обязательное пенсионное страхование 6,0%
На обязательное соцстрахование по временной нетрудоспособности и материнству 1,5% – независимо каким физлицам идут выплаты
На обязательное медицинское страхование 0,1%

Условия применения пониженных тарифов взносов с 2021 года таковы:

  • госаккредитация или включение в реестр;
  • доля доходов от IT-операций – не менее 90% от общего объема (нужно считать за отчетный период январь-сентябрь 2020);
  • среднесписочная численность – не менее 7 человек.

Подробнее обо всём этом см. «Какие изменения по налогам и страховым взносам для IT-компаний с 2021 года (налоговый манёвр)».

Особые категории страхователей

Есть и другие категории страхователей, которые имеют право на пониженные тарифы страховых взносов в 2021 году в отношении выплат физлицам (п. 1 ст. 427 НК РФ). Их применяют в пределах установленной предельной величины базы. Например, это НКО, благотворители, резиденты «Сколково», участники свободных экономических зон (СЭЗ) или территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР).

Страхователи вправе исчислять взносы по пониженным тарифам, только если соблюдаются условия, установленные в п. 4-12 ст. 427 НК РФ.

Таблицу со ставками взносов в 2021 году для отдельных категорий страхователей можно посмотреть в Готовом решении КонсультантПлюс здесь.