Как начислять страховые взносы в 2019 году
Все страховые взносы – на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм считайте на последнее число месяца отдельно по каждому работнику и каждому виду взносов (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 431 НК РФ):
Вносы за месяц = База по взносам X тариф X – взносы, начисленные с начала года по предшествующий месяц
Тариф взносов на ОПС – 22%, на ОМС – 5,1%, на ВНиМ – 2,9% (ст. 426 НК РФ). Тариф взносов на травматизм зависит от вашего основного вида деятельности.
В базу включайте выплаты, начисленные работнику с начала года. Заработок по предыдущему месту работы в базе не учитывайте (Письмо Минтруда от 12.11.2015 N 17-4/ООГ-1569).
В базу для расчета взносов на ВНиМ включайте все облагаемые выплаты, не превышающие предельной величины – 865 000 руб.
В базу для расчета взносов на ОПС включайте все облагаемые выплаты. Но выплаты, превышающие предельную величину – 1 150 000 руб., облагайте по тарифу 10%.
В базу для расчета взносов на ОМС и на травматизм включайте все облагаемые выплаты. Предельной базы по ним нет.
Лимиты по взносам в 2019 году: таблица
Далее приводим значения базы по страховым взносам в 2019 году в таблице. Также вы можете сравнить их в 2018 годом.
| Взносы |
Лимит начисления страховых взносов |
Тариф |
| 2018 |
2019 |
| Пенсионные взносы (общие тарифы) |
До 1 021 000 |
До 1 150 000 |
22% |
| Свыше 1 021 000 |
Свыше 1 150 000 |
10% |
| Взносы на случай болезни и материнства |
До 815 000 |
До 865 000 |
2,9% |
| Свыше 815 000 |
Свыше 865 000 |
– |
| Медицинские взносы |
Предельная база отсутствует |
5,1% |
| Взносы в ПФР по дополнительному тарифу |
от 0 до 9% |
| Взносы на травматизм |
от 0,2 до 8,5% |
Пример применения базы 2019
Данные для расчета: оклад работника – 120 000 рублей. В 2019 году организация применяет общие тарифы (ПФР – 22% и 10%, ФСС – 2,9%, ФФОМС – 5,1%). Тариф ФСС на случай травматизма – 0,2%. Сумма, превышающая предельную величину в 2019 году: ПФР – 1 150 000 рублей, ФСС – 865 000 рублей.
Рассчитаем взносы в ПФР с лимитом 1 150 000 руб.
| Месяц |
Облагаемый взносами годовой доход нарастающим итогом, руб. |
Сумма взносов, руб. |
|
В пределах базы |
Сверх базы |
По ставке 22% |
По ставке 10% |
| 1 |
120 000 |
– |
26 400 |
– |
| 2 |
240 000 |
– |
26 400 |
– |
| 3 |
360 000 |
– |
26 400 |
– |
| 4 |
480 000 |
– |
26 400 |
– |
| 5 |
600 000 |
– |
26 400 |
– |
| 6 |
720 000 |
– |
26 400 |
– |
| 7 |
840 000 |
– |
26 400 |
– |
| 8 |
960 000 |
– |
26 400 |
– |
| 9 |
1 080 000 |
– |
26 400 |
– |
| 10 |
1 150 000 |
50 000 |
|
12 000 |
| 11 |
1 150 000 |
170 000 |
|
12 000 |
| 12 |
1 150 000 |
280 000 |
|
12 000 |
Рассчитаем взносы с условным лимитом ФСС 865 000 рублей
| Месяц |
Облагаемая взносами зарплата нарастающим итогом, руб. |
Сумма взносов, руб. (ставка 2,9 %) |
| 1 |
120 000 |
3480 |
| 2 |
240 000 |
3480 |
| 3 |
360 000 |
3480 |
| 4 |
480 000 |
3480 |
| 5 |
600 000 |
3480 |
| 6 |
720 000 |
3480 |
| 7 |
840 000 |
3480 |
| 8 |
960 000 (облагается только 865 000) |
2755 |
| 9 |
|
не начисляются |
| 10 |
|
| 11 |
|
| 12 |
|
Рассчитаем медицинские взносы
Платежи в ФФОМС в 2019 году начисляют со всех выплат
| Месяц |
Облагаемая взносами зарплата, руб. |
Сумма взносов, руб. (ставка 5,1 %) |
| 1 |
120 000 |
6120 |
| 2 |
120 000 |
6120 |
| 3 |
120 000 |
6120 |
| 4 |
120 000 |
6120 |
| 5 |
120 000 |
6120 |
| 6 |
120 000 |
6120 |
| 7 |
120 000 |
6120 |
| 8 |
120 000 |
6120 |
| 9 |
120 000 |
6120 |
| 10 |
120 000 |
6120 |
| 11 |
120 000 |
6120 |
| 12 |
120 000 |
6120 |
| ИТОГО |
1 440 000 |
73 440 |
Рассчитаем взносы на травматизм
Тарифы на страхование от несчастных случаев на производстве в 2019 году определяют в зависимости от класса профессионального риска. Предельная база не устанавливается, поэтому взносы надо начислять на все выплаты.
| Месяц |
Облагаемая взносами зарплата, руб. |
Сумма взносов, руб. |
| 2 |
120 000 |
240 |
| 3 |
120 000 |
240 |
| 4 |
120 000 |
240 |
| 5 |
120 000 |
240 |
| 6 |
120 000 |
240 |
| 7 |
120 000 |
240 |
| 8 |
120 000 |
240 |
| 9 |
120 000 |
240 |
| 10 |
120 000 |
240 |
| 11 |
120 000 |
240 |
| 12 |
120 000 |
240 |
| ИТОГО |
1 440 000 |
2880 |
