Как начислять страховые взносы в 2019 году
Все страховые взносы – на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм считайте на последнее число месяца отдельно по каждому работнику и каждому виду взносов (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 431 НК РФ):
Вносы за месяц = База по взносам X тариф X – взносы, начисленные с начала года по предшествующий месяцТариф взносов на ОПС – 22%, на ОМС – 5,1%, на ВНиМ – 2,9% (ст. 426 НК РФ). Тариф взносов на травматизм зависит от вашего основного вида деятельности.
В базу включайте выплаты, начисленные работнику с начала года. Заработок по предыдущему месту работы в базе не учитывайте (Письмо Минтруда от 12.11.2015 N 17-4/ООГ-1569).
В базу для расчета взносов на ВНиМ включайте все облагаемые выплаты, не превышающие предельной величины – 865 000 руб.
В базу для расчета взносов на ОПС включайте все облагаемые выплаты. Но выплаты, превышающие предельную величину – 1 150 000 руб., облагайте по тарифу 10%.
В базу для расчета взносов на ОМС и на травматизм включайте все облагаемые выплаты. Предельной базы по ним нет.
Лимиты по взносам в 2019 году: таблица
Далее приводим значения базы по страховым взносам в 2019 году в таблице. Также вы можете сравнить их в 2018 годом.
Взносы | Лимит начисления страховых взносов | Тариф | |
---|---|---|---|
2018 | 2019 | ||
Пенсионные взносы (общие тарифы) | До 1 021 000 | До 1 150 000 | 22% |
Свыше 1 021 000 | Свыше 1 150 000 | 10% | |
Взносы на случай болезни и материнства | До 815 000 | До 865 000 | 2,9% |
Свыше 815 000 | Свыше 865 000 | – | |
Медицинские взносы | Предельная база отсутствует | 5,1% | |
Взносы в ПФР по дополнительному тарифу | от 0 до 9% | ||
Взносы на травматизм | от 0,2 до 8,5% |
Пример применения базы 2019
Данные для расчета: оклад работника – 120 000 рублей. В 2019 году организация применяет общие тарифы (ПФР – 22% и 10%, ФСС – 2,9%, ФФОМС – 5,1%). Тариф ФСС на случай травматизма – 0,2%. Сумма, превышающая предельную величину в 2019 году: ПФР – 1 150 000 рублей, ФСС – 865 000 рублей.
Рассчитаем взносы в ПФР с лимитом 1 150 000 руб.
Месяц | Облагаемый взносами годовой доход нарастающим итогом, руб. | Сумма взносов, руб. | ||
---|---|---|---|---|
В пределах базы | Сверх базы | По ставке 22% | По ставке 10% | |
1 | 120 000 | – | 26 400 | – |
2 | 240 000 | – | 26 400 | – |
3 | 360 000 | – | 26 400 | – |
4 | 480 000 | – | 26 400 | – |
5 | 600 000 | – | 26 400 | – |
6 | 720 000 | – | 26 400 | – |
7 | 840 000 | – | 26 400 | – |
8 | 960 000 | – | 26 400 | – |
9 | 1 080 000 | – | 26 400 | – |
10 | 1 150 000 | 50 000 | 12 000 | |
11 | 1 150 000 | 170 000 | 12 000 | |
12 | 1 150 000 | 280 000 | 12 000 |
Рассчитаем взносы с условным лимитом ФСС 865 000 рублей
Месяц | Облагаемая взносами зарплата нарастающим итогом, руб. | Сумма взносов, руб. (ставка 2,9 %) |
---|---|---|
1 | 120 000 | 3480 |
2 | 240 000 | 3480 |
3 | 360 000 | 3480 |
4 | 480 000 | 3480 |
5 | 600 000 | 3480 |
6 | 720 000 | 3480 |
7 | 840 000 | 3480 |
8 | 960 000 (облагается только 865 000) | 2755 |
9 | не начисляются | |
10 | ||
11 | ||
12 |
Рассчитаем медицинские взносы
Платежи в ФФОМС в 2019 году начисляют со всех выплат
Месяц | Облагаемая взносами зарплата, руб. | Сумма взносов, руб. (ставка 5,1 %) |
---|---|---|
1 | 120 000 | 6120 |
2 | 120 000 | 6120 |
3 | 120 000 | 6120 |
4 | 120 000 | 6120 |
5 | 120 000 | 6120 |
6 | 120 000 | 6120 |
7 | 120 000 | 6120 |
8 | 120 000 | 6120 |
9 | 120 000 | 6120 |
10 | 120 000 | 6120 |
11 | 120 000 | 6120 |
12 | 120 000 | 6120 |
ИТОГО | 1 440 000 | 73 440 |
Рассчитаем взносы на травматизм
Тарифы на страхование от несчастных случаев на производстве в 2019 году определяют в зависимости от класса профессионального риска. Предельная база не устанавливается, поэтому взносы надо начислять на все выплаты.
Месяц | Облагаемая взносами зарплата, руб. | Сумма взносов, руб. |
---|---|---|
2 | 120 000 | 240 |
3 | 120 000 | 240 |
4 | 120 000 | 240 |
5 | 120 000 | 240 |
6 | 120 000 | 240 |
7 | 120 000 | 240 |
8 | 120 000 | 240 |
9 | 120 000 | 240 |
10 | 120 000 | 240 |
11 | 120 000 | 240 |
12 | 120 000 | 240 |
ИТОГО | 1 440 000 | 2880 |