Что такое материальная помощь на лечение
Начнем с понятия «материальная помощь». К ней можно отнести дополнительные выплаты денежных средств помимо заработной платы, премий. Выплата матпомощи не прописана в трудовом законодательстве РФ, однако работодатель может ее произвести по собственной инициативе.
Во внутренних нормативных актах организации или в коллективном договоре должны быть прописаны все положения, касающиеся таких выплат. А именно, размер и условия оказания матпомощи.
Так, для выплаты материальной помощи необходима причина – то есть обстоятельство, которое требовало бы дополнительной поддержки. Например, матпомощь положена при рождении ребенка, по случаю потерь от форс-мажора или же по случаю болезни работника или его родственника.
Тем не менее, если работнику нужна матпомощь по той или иной причине, знайте: выплата материальной поддержки – это право работодателя, а не обязанность. Конечно, в большинстве случаев руководство выплачивает своим сотрудникам дополнительные средства для социальной поддержки, но бывают и противоположные ситуации.
Условия выплаты мат. помощи на лечение
Как мы уже сказали, матпомощь выплачивают по разным причинам. И одна из них – необходимость в лечении сотрудника.
Матпомощь на лечение выдают при соблюдении некоторых условий:
- данная выплата – сугубо социальная и носит целевой характер;
- выплата никак не связана с основным заработком;
- прописана в локально-нормативных актах предприятия.
Мы отмечали выше, что на материальную помощь от работодателя на лечение может рассчитывать не только заболевший работник, но и сотрудник, у которого болеет близкий родственник.
Обращаясь к ст. 2 Семейного кодекса РФ, отметим, что к близким родственникам отнесены:
- родители;
- дети (в т. ч. приемные);
- братья и сестры (в т. ч. приемные);
- старшие поколения – то есть бабушки и дедушки по отношению к внукам.
Материальная помощь на лечение может быть положена, если сотрудник или близкий родственник:
- получает (или получал) платные медицинские услуги;
- приобретал дорогостоящие препараты по рецепту от врача;
- несет иные расходы, которые непосредственно связаны с лечением.
Наниматель может:
- Компенсировать сотруднику уже потраченные средства по представленным подтверждающим документам.
- Участвовать в заключении договора с медучреждением и оплачивать от себя счета.
Заявление на материальную помощь на лечение
Написание данного заявления законами не регламентировано. Его пишут в свободной форме.
Если же в организации в локальном акте указан унифицированный образец написания заявления, следуйте ему.
По сути, совсем не важно, как именно составлено заявление. Главное, чтобы документ соответствовал внутренним правилам фирмы и не противоречил нормам социально-трудового права. Более того, заявление должно содержать ключевые моменты, которые рассмотрим ниже.
Так, заявление на материальную помощь в связи с лечением должно содержать:
- наименование организации;
- Ф.И.О. и должность руководителя;
- Ф.И.О. заявителя, должность;
- просьбу об оказании матпомощи по случаю лечения или понесенных расходов по этому поводу;
- подтверждающие документы (в приложении);
- дату;
- подпись и расшифровку подписи.
В приложениях должны быть прикреплены документы, подтверждающие необходимость лечения или факт несения расходов:
- медицинская справка или медзаключение;
- рецепт на препарат;
- назначения врача;
- чеки или квитанции об оплате медицинских услуг и/или лекарств.
Отметим, что работодатель не всегда просит сотрудника писать заявление на дополнительную выплату. Руководитель может проявить инициативу и выплатить социальную помощь самостоятельно, издав приказ на выплату определенной суммы конкретному работнику.
Налогообложение матпомощи на лечение
Вопросы обложения НДФЛ и страховыми взносами материальной помощи на лечение сотруднику регламентируют ст. 217 и ст. 422 Налогового кодекса.
В соответствии со ст. 207 НК РФ, а именно п. 1, физлица должны уплачивать налог на доходы физических лиц с получаемых выплат.
На основании ст. 419 и ст. 420 НК РФ работодатель самостоятельно уплачивает страховые взносы со средств, выплачиваемых работнику.
В общем случае матпомощь на лечение сотрудника не облагается НДФЛ и страховые взносы на нее не начисляют – по п. 1 ст. 422 и ст. 217 НК РФ, если размер матпомощи не превысил 4 тысячи рублей в течение одного календарного года.
Есть нюанс – если работодатель оплатил лечение работника напрямую медучреждению. И когда работодатель применяет ОСНО, он может не облагать НДФЛ суммы, потраченные на лечение сотрудника. Это вытекает из п. 10 ст. 217 НК РФ (см. письма Минфина от 16.03.2020 № 03-04-06/19819, от 24.01.2019 № 03-04-05/3804).
При этом страховыми взносам данные платежи облагают в установленном порядке в полном объеме.
А вот работодателям, применяющим спецрежимы (при которых не платят налог на прибыль), придется исчислять и взносы, и НДФЛ с мапомощи на лечение по общим правилам – с обычным вычетом не более 4000 рублей.
Итоги
Матпомощь можно выплачивать не только на лечение сотрудника, но и его близких родственников.
Сама выплата мат. помощи производится на усмотрение работодателя и не является его непосредственной обязанностью.
Материальная помощь на лечение, оказанная в размере до 4 тысяч рублей в год, не облагается налогом и страховые взносы не начисляют.