Скачать сроки сдачи отчетности по итогам 1 квартала 2024 года
Куда отчитаться
Состав пакета отчетности зависит от организационно-правовой формы (ИП или юридическое лицо), наличия сотрудников, вида деятельности.
Большая часть отчетов сдается с налоговый орган по месту постановки на учет бизнеса. Часть отчетов принимает Социальный фонд, который образовался от слияния пенсионного и фонда социального страхования. Сюда сдается отчетность, касающаяся сведений о стаже и заработке сотрудников, которая используется при начислении пенсии, пособий, а также информация для расчета взносов «на травматизм».
Некоторые категории налогоплательщиков обязаны отчитаться перед органом статистики. В основном это касается крупных предприятий и организаций, которые ведут деятельность в определенных отраслях. К таким видам деятельности относится производство, сельское хозяйство, другие. Вновь созданным фирмам и ИП нужно уточнить в местном отделении статистики, какие статистические сведения они должны предоставлять.
Куда и когда отчитываются ИП
Предприниматели вправе выбрать для себя один из нескольких налоговых режимов, если показатели деятельности соответствуют критериям выбранной системы. Есть несколько вариантов:
- ОСН
- УСН
- ЕСХН
- Патент
- АУСН для Москвы, Московской, Калужской областей и Татарстана
- Самозанятость
Первая категория – ИП, применяющие ОСН, обязаны сдать за 1 квартал только декларацию по НДС, если они работают в одиночку, не привлекая наемных сотрудников. Сдача декларации по НДС предполагает только электронный формат.
Если у предпринимателя в штате имеется персонал, то дополнительно требуется сдать:
- РСВ по форме, утв. Пр. ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, с изменениями, внесенными Пр. ФНС России от 29.09.2023 N ЕА-7-11/696@. Отчет сдается в ИФНС
- Персонифицированные сведения. Отчетная форма подается ежемесячно, но за март (а апреле) ее можно не подавать, если сдается РСВ
- 6-НДФЛ по форме, утв. Пр. ФНС России от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1, письмо ФНС России от 04.12.2023 № БС-4-11/15166@. Отчет сдается в ИФНС
- ЕФС-1, форме, утв. Пр. СФР от 17.11.2023 № 2281. Отчетная форма предоставляется в Социальный фонд.
Единую форму сведений ЕФС-1 нужно подавать вне зависимости от наличия кадровых событий. Обязательным для заполнения является раздел 2, где предоставляется расчет для уплаты страховых взносов «на травматизм».
Срок для подачи деклараций и расчетов – 25.04.2024. Если у предпринимателя в штате не более 10 человек, то он вправе сдать отчеты на бумажном носителе. В остальных случаях необходимо применять электронный формат. На нарушение грозит штраф.
Для ИП-«упрощенцев» и сельхозпроизводителей не требуется предоставления деклараций по итогам квартала. Ими уплачивают авансовые платежи, которые рассчитываются самостоятельно. В налоговый орган для этого подается уведомление и отправляется платежка на единый налоговый счет.
Предприниматели, применяющие ПСН (патент), как и те, кто перешел на АУСН, отчетность в налоговый орган не сдают. Они предоставляют только сведения по сотрудникам.
Куда и когда отчитаться юридическим лицам
Для компаний выбор налоговых режимов невелик. Они могут работать:
- На ОСН
- На УСН
- На АУСН в нескольких регионах
- Уплачивать ЕСХН.
Налогоплательщики на общей системе отчитываются:
- По НДС в налоговый орган по форме, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (ред. от 12.12.2022). Перед отправкой декларации нужно проверить контрольные соотношения. Если налоговики обнаружат несоответствия, то будет считаться, что декларация не предоставлена
- По налогу на прибыль в ИФНС по форме, регламентированной приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475 в редакции приказа ФНС от 17.08.2022 № СД-7-3/75
- По расчету 6-НДФЛ. В отличие от ИП, этот отчет будет предоставляться в любом случае, вне зависимости от наличия наемного персонала. По умолчанию предполагается, что для функционирования юридического лица должен, как минимум, работать руководитель
- РСВ. Отчет сдается на наемных сотрудников. При их отсутствии – на руководителя, который не может уволиться, не передав полномочий другому лицу или не закрыв юрлицо. При этом нужно осознавать, что цифры, указанные в РСВ, проверяются, в том числе, на соответствие выплачиваемых доходов сотрудникам МРОТ. Если будут расхождения, то налоговики потребуют пояснений
- ЕФС-1. В течение квартала этот отчет может подаваться несколько раз в зависимости от наличия кадровых событий. Но за квартал отчитываются все работодатели-юридические лица по разделу 2 – «страховые взносы от несчастный случаев и профзаболеваний». ЕФС-1 сдается в Социальный фонд.
Бухгалтерскую отчетность за 1 квартал 2024 года предоставлять не нужно. Она составляется по инициативе компании и используется внутри организации или предоставляется по требованию собственников, банков (при оформлении кредита), при получении гарантии, по иным запросам контрагентов.
Налогоплательщики – юридические лица, выбравшие упрощенную систему налогообложения и уплачивающие ЕСХН, не отчитываются поквартально о полученных доходах и произведенных расходах. Но при этом они отчитываются по удержанному НДФЛ и рассчитанным страховым взносам.
Штрафные санкции
Размер штрафа зависит от вида нарушения. Если нарушен формат сдачи (электронный заменен на бумажный) штраф составляет 200 руб. При несвоевременной сдаче налогоплательщик заплатит от 5 до 30% от суммы по расчету, на не менее 1 тыс. руб. При этом налоговики могут заблокировать расчетный счет.
Внимание!