6-НДФЛ за 2023 год: какой бланк
Расчет за 2023 года представляйте 6-НДФЛ по “старой” форме, утвержденной приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.
Этот расчет 6-НДФЛ состоит:
- из титульного листа;
- раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;
- раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»;
- приложения № 1 к расчету «Справка о доходах и суммах налогов физлица» (замена 2-НДФЛ). Справки включают только в состав годового и ликвидационного расчета.
СКАЧАТЬ “СТАРЫЙ” БЛАНК 6-НДФЛ ДЛЯ ОТЧЕТА ЗА 2023 ГОД
Подробнее про заполнение – “6-НДФЛ за 2023 год: срок сдачи и пример“.
Новый бланк с отчетности за 1 кв.2024 года
6-НДФЛ за I квартал 2024 года нужно сдавать по “новой” форме, утвержденной приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ в редакции приказа от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@.
Обновление формы связано с изменениями по НДФЛ. С 1 января 2024 года установили новые периоды, за которые нужно подавать уведомление и платить НДФЛ, ввели два обязательных уведомления и новые сроки уплаты налога. Обновленную форму нужно применять при составлении отчетности за I квартал 2024 года.
Приказом ФНС от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@ в уже утвержденной форме изменили количество сроков уплаты НДФЛ в разделах 1 и 2, добавили отдельную строку 156 «Сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве». Остальные показатели оставили без изменений. Ниже – основные отличия между старой формой, по которой отчитываются за 2023 год, и новой, которую применяют с I квартала 2024 года.
СКАЧАТЬ НОВУЮ ФОРМУ 6-НДФЛ С ОТЧЕТНОСТИ ЗА 1 КВАРТАЛ 2024 ГОДА
Раздел 1
В разделе 1 «Сведения об обязательствах налогового агента» сумму НДФЛ, подлежащую перечислению, нужно указывать в разбивке по шести срокам уплаты в полях 020–026. Раньше было четыре срока. Теперь в строке 020 нужно показывать НДФЛ, удержанный в течение всего отчетного периода, а не сумму за последние три месяца.
Также по шести срокам уплаты нужно отражать в полях 030–036 налог, возвращенный с начала года.
Раздел 2
В разделе 2 полностью изменили последовательность отражения данных о доходах, налогах и вычетах. Количество физлиц, которые получили доход, теперь отражают в строке 110, а не 120. Убрали детализацию выплаченных доходов. Теперь не нужно выделять доходы в виде дивидендов, по трудовым договорам и ГПД. Ввели строку 131 «Налоговая база».
В новом поле 156 «Сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве» нужно отражать сумму налога с дивидендов от источников за пределами России. Это налог, исчисленный и уплаченный по месту нахождения источника дохода в иностранном государстве, с которым заключен договор об избежании двойного налогообложения. Налоговые агенты уменьшают общую сумму НДФЛ на сумму налога, указанную по строке 156 (абз. 2 п. 2 ст. 214 НК).
Сумму налога удержанную в строке 160 и сумму налога возвращенную в строке 190 теперь нужно расшифровывать по срокам удержания:
- с 1-го по 22-е число первого месяца последнего квартала;
- с 23-го числа по последнее число первого месяца последнего квартала;
- с 1-го по 22-е число второго месяца последнего квартала;
- с 23-го числа по последнее число второго месяца последнего квартала;
- с 1-го по 22-е число третьего месяца последнего квартала;
- с 23-го числа по последнее число третьего месяца последнего квартала.
Из обновленной формы «Справки о доходах и суммах налога физического лица» исключили строку «Сумма налога перечисленная». Остальные строки справки не изменились. Помимо этого, ФНС обновила коды доходов и вычетов, которые используют при заполнении справок. Большинство изменений действуют с отчетности за 2024 год.
Внимание!