1. Прогрессивная шкала НДФЛ: от 13% до 22%
С 2025 года увеличилось количество налоговых ставок, теперь их пять — от 13% до 22%. Прогрессия ставок начинается с дохода в 2,4 млн рублей в год (200 тыс. рублей в месяц), что значительно ниже предыдущего порога в 5 млн рублей.
Налоговые ставки с 2025 года зависят от вида дохода и статуса налогоплательщика.
Зарплата и трудовые доходы:
- 13% на доходы до 2,4 млн руб. в год
- 15% с доходов от 2,4 млн до 5 млн руб.
- 18% с доходов от 5 млн до 20 млн руб.
- 20% с доходов от 20 млн до 50 млн руб.
- 22% с доходов выше 50 млн руб.
Северные надбавки, военные выплаты: ставка 13% на доходы до 5 млн руб. и 15% выше этого порога.
Дивиденды и доходы от продажи имущества: ставка 13% на доходы до 2,4 млн руб., 15% при превышении.
2. Увеличение вычетов на детей
С 2025 года изменены параметры детских налоговых вычетов (ст. 218 НК РФ в ред. подп. «а» п. 28 ст. 2 Закона № 176-ФЗ):
- Предельный доход для детских вычетов увеличен с 350 тыс. до 450 тыс. рублей.
- Размер вычета на второго ребенка увеличен с 1400 до 2800 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка — с 3000 до 6000 рублей.
- Вычет на ребенка-инвалида теперь составляет 12 тыс. рублей независимо от того, кто ухаживает за ребенком.
3. Налоговый кешбэк для семей с детьми в 2026 году
С 2026 года семьи с двумя и более детьми и среднедушевым доходом ниже 1,5 регионального прожиточного минимума смогут вернуть 7% от уплаченного НДФЛ. Это предусмотрено Законом от 13 июля 2024 года № 179-ФЗ. Условия для получения кешбэка:
- Возраст детей не должен превышать 18 лет (23 года при обучении по очной форме).
- Кешбэк предоставляется по итогам 2025 года, заявку можно подать через «Госуслуги» или МФЦ.
4. Новый стандартный вычет на сдачу нормативов ГТО
С 2025 года введен новый стандартный вычет в размере 18 тыс. рублей за сдачу нормативов ГТО, при условии прохождения диспансеризации в этом же году. Данный вычет можно получить разово через работодателя или налоговую инспекцию.
Таблица: новые основные ставки НДФЛ с 2025 года
| Вид дохода | Ставки НДФЛ в 2025 году | Условия |
| Зарплата и иные трудовые доходы, за исключением северных надбавок |
|
Пятиступенчатая прогрессия распространяется также на доходы удаленщиков – налоговых нерезидентов |
| Надбавка и районный коэффициент за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях |
|
Налоговую базу по северным надбавкам придется определять отдельно от зарплаты |
| Денежное довольствие и выплаты военнослужащим, прокурорам и т.д. за участие в СВО |
|
Налоговая база определяется отдельно, включая все дополнительные выплаты |
| Дивиденды, доходы от продажи долей участия в УК российских организаций, проценты по вкладам, доходы от продажи имущества и т.д. |
|
Налог с дивидендов и зарплаты по-прежнему считайте отдельно |
| Доходы по операциям с ценными бумагами, ЦФА и ПФИ |
|
Освобождение от НДФЛ дохода от продажи долей и акций после пяти лет владения с 2025 года распространяется только на налоговых резидентов |
| Материальная выгода при покупке ценных бумаг |
|
Требуется учитывать особенности получения доходов и вычетов |
| Прибыль КИК, в том числе фиксированная |
|
Особый порядок учета прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК) |
СКАЧАТЬ ТАБЛИЦУ СО СТАВКАМИ НДФЛ С 2025 ГОДА ПО РАЗНЫМ ВИДАМ ДОХОДА
Заключение
Эти изменения в НДФЛ направлены на увеличение налоговой справедливости и поддержку семей с детьми. Убедитесь, что вы ознакомлены с новыми ставками и условиями, чтобы правильно рассчитать налоговую нагрузку и воспользоваться всеми доступными вычетами и льготами. Подробности можно найти в Законе от 12.07.2024 № 176-ФЗ и связанных с ним поправках к Налоговому кодексу РФ.