Все ставки НДФЛ в 2019 году: таблица

Какие в 2019 году ставки НДФЛ в различных ситуациях? Какие ставки налога применяются при выплате зарплаты? Какие при выплате дивидендов? Какие ставки применять по займам? Приведем удобные таблицы на 2019 год. 

Как считать НДФЛ в 2019 году

Налог на доходы физических лиц – это взнос, обязательный к уплате при поступлении денег практически от любых источников. Делать его обязаны абсолютно все люди. А за официально трудоустроенных лиц отчисление производит их предприятие. Также см. «Кто платит НДФЛ».

Чтобы определить размер НДФЛ для отчисления в бюджет, необходимо воспользоваться простой формулой:

ПН = S х N

  • ПН – подоходный налог;
  • S – сумма, на основании которой сделан расчет;
  • № – процентная ставка НДФЛ.

ПРИМЕР
ООО «Стиль» начислила сотруднику Гусеву зарплату 35 800 руб., а также премию – 11 000 руб. Для него ставка НДФЛ – 13%. Сколько процентов от зарплаты НДФЛ нужно перечислить в бюджет?

Решение:
(35 800+11 000) × 13%=6084 руб. – размер подоходного налога.

В итоге, Гусев получит на руки:
46 800 – 6 084 = 40 716 руб.

Важно помнить, что от налогообложения освобождены лица, получившие:

  • государственные пособия по безработице, беременности и родам;
  • пенсии и социальные выплаты;
  • стипендии;
  • средства от наследства;
  • материнский капитал.

Основные ставки НДФЛ в 2019 году

Приведем основные ставки НДФЛ в 2019 году:

  • 13% – зарплата и другие доходы резидентов, кроме облагаемых по ставке 35%.
  • 35% – выигрыши, призы и матвыгода резидентов.
  • 13% – зарплата нерезидентов-иностранцев с патентом, граждан из ЕАЭС, высококвалифицированных специалистов, беженцев и получивших в РФ временное убежище.
  • 30% – другие доходы нерезидентов.
  • Дивиденды облагайте по ставке 13% у резидентов и по 15% – у нерезидентов.

Далее остановимся на ставках 2019 более подробно и приведем расшифровку в таблицах (для резидентов и нерезидентов).

Ставки НДФЛ для резидентов в 2019 году: таблица

Налоговый резидент – человек, который на дату получения дохода находится в РФ не меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.

Вид доходаРазмер ставки
1. Стоимость выигрышей, призов, получаемых в конкурсах, играх, других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг). Облагаются только доходы свыше 4000 руб. Доход в пределах указанного лимита освобождается от налога35%
2. Проценты по вкладам в банках на территории России и проценты (купон) по обращающимся облигациям российских организаций.
При этом облагается налогом только часть процентов:

  • по рублевым вкладам – сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов**, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты;
  • по вкладам в иностранной валюте – сверх 9 процентов годовых;
  • по облигациям, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года, – сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты.

Проценты в пределах указанных лимитов освобождаются от налога.

Кроме того, освобождаются от налога проценты по рублевым вкладам при одновременном выполнении следующих условий:

  • на дату заключения (продления) договора процентная ставка не превышала ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов;
  • за весь период начисления процентов по вкладу их размер не повышался;
  • с момента, когда процентная ставка превысила ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов**, прошло не более трех лет
3. Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами в двух случаях. Во-первых, если заем получен от взаимозависимой организации (ИП) или работодателя. А во-вторых, если экономия на процентах фактически является материальной помощью или формой встречного исполнения обязательства перед налогоплательщиком.

Налогом облагается разница между суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора, и суммой процентов, исчисленной исходя из:

  • 2/3 ставки рефинансирования на дату уплаты процентов – по кредитам (займам) в рублях;
  • 9 процентов годовых – по кредитам (займам) в иностранной валюте.

Исключение составляет материальная выгода, полученная:

  • в течение установленного договором периода беспроцентного пользования кредитом при операциях с банковскими картами;
  • по заемным (кредитным) средствам, привлеченным на новое строительство или покупку жилого дома (квартиры, комнаты, доли (долей) в них), земельного участка, на котором он расположен, земельного участка для индивидуального жилищного строительства в России, при условии что заемщик имеет право на имущественный вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК;
  • по заемным (кредитным) средствам, предоставленным банками, находящимися в России, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство или покупку жилого дома (квартиры, комнаты, доли (долей) в них), земельного участка, на котором он расположен, земельного участка для индивидуального жилищного строительства в России, при условии что заемщик имеет право на имущественный вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ.
4. Плата за пользование денежными средствами членов (пайщиков) кредитных потребительских кооперативов, а также проценты по займам, выданным сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам их членами (ассоциированными членами).

Налогом облагается разница между суммой доходов, исчисленной исходя из условий договора, и суммой доходов, исчисленной исходя из ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные доходы

Освобождаются от налога доходы в виде платы за пользование денежными средствами членов (пайщиков) при одновременном выполнении следующих условий:
– на дату заключения либо продления договора ставка не превышала действующую ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов***;
– в течение периода начисления процентов размер процентов по вкладу не повышался;
– с момента, когда процентная ставка по займу превысила ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов***, прошло не более трех лет

5. Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года9%
6. Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия. При условии, что данные сертификаты выданы управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года
7. Доходы по ценным бумагам российских организаций (кроме доходов в виде дивидендов), права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со статьей 214.6 НК30%
8. Все другие виды доходов, полученные налоговыми резидентами от источников на территории РФ и за ее пределами (в т. ч. дивиденды)13%

Ставки НДФЛ для нерезидентов в 2019 году: таблица

Нерезидент – человек, который на дату получения дохода находится в РФ меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.

1. Дивиденды от российских организаций15%
2. Доходы от трудовой деятельности иностранцев, которые признаются высококвалифицированными специалистами13%
3. Доходы от трудовой деятельности по найму на основании патента, выданного в соответствии со статьей 13.3 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ
4. Доходы от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом России
5. Доходы от трудовой деятельности участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членов их семей, совместно переселившихся на постоянное местожительство в Россию
6. Доходы от трудовой деятельности иностранцев, которые признаны беженцами или получили в России временное убежище*
7. Доходы по ценным бумагам российских организаций, права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со статьей 214.6 НК30%
8. Все остальные доходы за исключением случаев, предусмотренных международными соглашениями об избежании двойного налогообложения30%

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Загрузка…