Ввели новый упрощенный порядок получения вычетов в ИФНС и изменили порядок получения их у работодателя
С 1 января 2022 года изменили порядок получения физлицами следующих вычетов НДФЛ:
- социальных – на обучение и лечение;
- имущественных – на покупку или строительство жилья и по процентам по целевым займам и кредитам (ипотека);
- инвестиционных.
Теперь физлицу достаточно подать заявление через личный кабинет налогоплательщика. Сведения, нужные для подтверждения права на вычет, налоговики будут получать сами.
Также с 2022 года работодатель должен получать подтверждение социального вычета от инспекции, а не от налогоплательщика-сотрудника.
Новый порядок распространили на имущественные и инвестиционные вычеты, право на которые возникло у физлица с 1 января 2020 года.
Это Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ с множеством изменений в нормы НК РФ о вычетах НДФЛ.
Также см. “Как с 2022 года получать вычеты НДФЛ по новым правилам: закон 2021“.
Утвердили новые формы документов для социальных и имущественных вычетов
С 1 января 2022 года приказ ФНС от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755 ввёл новые формы заявлений и уведомлений о подтверждении права на социальные и имущественные вычеты, а также порядки их заполнения и форматы представления в электронном виде.
Отличий в заявлениях от рекомендованных и действовавших до 2022 года немного:
- на титульном листе больше нет поля для адреса;
- сведения о налоговом агенте нужно отражать перед суммами вычетов, а не после них.
Уведомления о подтверждении права на вычет НДФЛ налоговая направляет в формате PDF.
Также см. “Как с 2022 года подтвердить право на получение социальных и имущественных вычетов: формы документов“.
Утвердили новую форму декларации 3-НДФЛ
Приказ ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903 с 1 января 2022 года изменил разделы и строки декларации 3-НДФЛ, а также порядок ее заполнения.
Отчитаться на обновлённом бланке нужно при декларировании доходов за период 2021 года.
Подробнее об изменениях см. “Новая форма декларации 3-НДФЛ: скачать бланк 2022“.
Изменили форму расчёта 6-НДФЛ, справки о доходах физлица к 6-НДФЛ (бывшая 2-НДФЛ), справки о доходах для сотрудника
С 1 января 2022 года приказ ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845 в новую форму 6-НДФЛ:
- добавил поле для зачета суммы налога на прибыль с полученных дивидендов;
- выделил информацию по высококвалифицированным специалистам;
- ввёл коды отчетных периодов для снятых с учета ИП и глав КФХ.
Есть и технические корректировки.
Подробнее об изменениях см. “Что нужно знать про новый 6-НДФЛ с 2022 года (скачать бланк)“.
Отменили декларирование доходов с недорогой недвижимости
С 2022 года отменена норма о декларировании путём подачи формы 3-НДФЛ продажи:
- жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, земельных участков – стоимостью до 1 млн рублей;
- иных нежилых помещений (транспорта, гаражей и т. д.) – до 250 000 рублей.
Это новая редакция п. 4 ст. 229 НК РФ.
Указанные суммы соответствуют размерам имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. Если же доходы от продажи таких объектов превышают размер вычетов, обязанность предоставить в налоговую инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.
Данные нововведения распространяют на лиц, продавших имущество начиная с налогового периода 2021 года.
Пересмотрены условия освобождения от НДФЛ детских путёвок
Для освобождения от НДФЛ оплаты (компенсации стоимости) путевок с 01.01.2022 (новая ред. п. 9 ст. 217 НК РФ):
- увеличили возраст детей – не достигших 18 лет, а также 24 лет-очников;
- ограничили периодичность оплаты (компенсации стоимости) – 1 раз в календ. году;
- убрали условие об учете расходов при расчете налога на прибыль.
Можно получить новый социальный вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги (за спорт)
На основании нового подп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ он положен по доходам, полученным с 1 января 2022 года.
Размер вычета – максимально 120 000 руб. с учётом всех соцвычетов по НДФЛ.
Можно получить за себя или детей до 18 лет.
Спортивная услуга должна быть включена в спец. перечень, утвержденный Правительством РФ, а компания или ИП её оказывающие – в перечень Минспорта.
Подробнее см. “Подписан закон о новом вычете по НДФЛ за оздоровление: условия получения“.
Утвердили перечень физкультурно-оздоровительных услуг и порядок формирования перечня организаций для получения вычета НДФЛ «за спорт»
В перечень спортивных услуг для целей этого социального вычета на основании распоряжения Правительства РФ от 06.09.2021 № 2466-р вошло 3 позиции.
Подробнее см. “Какие физкультурно-оздоровительные услуги дают право на налоговый вычет с 2022 года“.