Какой НДФЛ с выигрыша в лотерею

Сколько составляет НДФЛ с выигрыша? Декларационная кампания-2018 по доходам за 2017 год близится к своему завершению. Последний день для подачи декларации – 3 мая 2018 года. Значит, физическим лицам, которым посчастливилось обогатиться в прошлом году, срочно необходимо сдать отчёт об этом и затем уплатить НДФЛ с выигрышей в 2018 году. Но возможно, этого делать не придётся. Рассказываем, как быть с учётом свежих разъяснений ФНС России о ставке НДФЛ с выигрыша.

Есть такая обязанность

Участие в лотерее/азартной игре/букмекерской конторе/тотализаторе может привести к получению от их организатора приза или определённой суммы денег. По общему правилу, НДФЛ с выигрыша в 2018 году должен быть обязательно перечислен в казну.

Но каким будет НДФЛ при получении выигрыша и будет ли вообще, зависит от его итоговой суммы (оценки приза в денежном выражении).

Кроме того, от суммы выигрыша зависит, кто производит уплату НДФЛ с выигрыша в лотерею, азартную игру в бюджет:

  • сам победитель;
  • налоговый агент (должен исчислить НДФЛ с суммы выигрыша по каждому факту выданного дохода отдельно).

Выигрыш 15 000 р.+: кто налоговые агенты

По закону, который с 2018 года действует в новой редакции (№ 354-ФЗ от 27.11.2017) НДФЛ с выигрыша в лотерею в 2018 году уплачивает:

  • оператор или распространитель лотереи;
  • организатор азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах.

Условие признания их налоговыми агентами – физлицо получило от них выигрыш в размере 15 000 рублей и более (п. 1 и 2 ст. 214.7 НК РФ). Только в этом случае они рассчитывают, удерживают и перечисляют в казну НДФЛ с выигрышей и призов.

Выигрыш или приз от участия в азартной игре облагается НДФЛ за минусом ставки, сделанной будущим победителем.

Выигрыш до 15 000 р.: самостоятельная уплата

В сумме до 15 000 рублей каждый выигрыш в лотерею облагается НДФЛ, исчислить и заплатить который победитель должен уже самостоятельно (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ). И в следующем налоговом периоде (году) сдать декларацию по форме 3-НДФЛ:

C:\Users\Вова\Desktop\БУХГУРУ\апрель 2018\ВЕБ НДФЛ с выигрышей в 2018 году и ставка\3-NDFL-shapka.png

Также см. «Бланк и образец заполнения 3-НДФЛ в 2018 году».

Выигрыш 4000 р. и менее: налога нет

В законе чётко указано, какая сумма выигрыша не облагается НДФЛ. Это 4000 рублей и менее (абз. 8 п. 28 ст. 217 НК РФ). То есть, после получения такого выигрыша ничего предпринимать в налоговых целях не нужно.

Однако есть важный нюанс: речь идёт в целом о сумме 4000 рублей максимум за год. Если человек несколько раз получал выигрыши и после второго раза сумма сразу перевалила за 4000 рублей, ему пора задуматься, какой НДФЛ с выигрыша в лотерею. Это подтверждают комментарии Минфина и ФНС России.

Также см. «Выплаты и доходы, не облагаемые НДФЛ в 2018 г.».

Несколько небольших выигрышей = Налог

В письме от 11 апреля 2018 года № 03-04-07/23939 Минфин (направлено письмом ФНС от 17.04.2018 № БС-4-11/7321) рассматривает ситуацию, которая очень вероятно может случиться в жизни.

Допустим, каждый организатор лотереи (азартной игры, букмекер) как потенциальный налоговый агент при выдаче победителю выигрыша в размере до 4000 рублей на вполне законных основаниях не стал удерживать НДФЛ на лотерею за налоговой период. Однако получилось так, что в совокупности по всем небольшим выигрышам за налоговый период от всех налоговых агентов установленный законом лимит в 4000 рублей превышен.

По мнению чиновников, в этой ситуации на основании подп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ победитель сам рассчитывает налог к уплате в казну согласно ст. 225 НК РФ. Положенный процент НДФЛ с выигрыша он берет из суммы превышения лимита. Затем нужно подать в ИФНС по месту своего учета декларацию 3-НДФЛ.

Какая ставка НДФЛ с выигрышей и призов

Конечно, больше всего любителей лёгкой наживы интересует, сколько НДФЛ с выигрыша в лотерею.

Так, ставка НДФЛ с выигрыша в лотерею, а также НДФЛ с выигрыша букмекерской конторы составляет 13 процентов (п. 1 и 3 ст. 224 НК РФ). То есть применяется общая ставка НДФЛ к лотереям и подобным играм.

Учтите, что НДФЛ с выигрыша в акции рекламного характера существенно больше. Так, НДФЛ с выигрыша в рекламной акции составляет 35% для резидентов РФ и 30% для нерезиденттов.

Таким образом, выигрыш в лотерею облагается НДФЛ по ставке 13 процентов. Если конечно, его размер превышает 4000 рублей за налоговый год.

Также см. «Налоговые ставки НДФЛ».

Когда заплатить налог с выигрыша

По всем видам выигрышей, облагаемых НДФЛ по декларации, налог физлицо уплачивает по месту своего жительства (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Сделать это нужно не позже 15 июля 2018 года. Поскольку это будет выходной день – воскресенье, крайний срок переходит на 16.07.2018:

C:\Users\Вова\Desktop\БУХГУРУ\апрель 2018\ВЕБ НДФЛ с выигрышей в 2018 году и ставка\iyul'-2018.png

Не забудьте до этой даты перечислить в бюджет НДФЛ с лотерейного выигрыша, чтобы не нарваться на штрафы.

Также см. «Срок уплаты НДФЛ в 2018 году: полезные таблицы».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Загрузка…