Выплаты и доходы, не облагаемые НДФЛ в 2019 г

Граждане, проживающие на территории России, обязаны платить подоходный налог с любых денежных поступлений. Однако существуют выплаты, не облагаемые НДФЛ. В 2019 к ним относятся государственные пособия, пенсии, компенсации в связи с повреждением здоровья и т. д. Произошли ли какие то еще изменения в 2019 году? Какие выплаты и доходы не облагаются НДФЛ в 2019 году?

Общая информация

Доходы, перечисленные в ст. 217 НК РФ, по-прежнему не облагаются налогом. Уплачивать НДФЛ обязаны физические и юридические лица, получившие любую прибыль на территории РФ, а также от источников РФ. Сумма зависит от резидентства:

  • 30% – платят нерезиденты, т. е. иностранцы, которые находятся на территории РФ менее 183 дней (выезд за границу на короткий срок, в связи с прохождением курса лечения или обучения не учитывается);
  • 13% – резиденты РФ.

Процентная ставка зависит и от вида получаемого дохода. В общем случае она равна 13%. Если поступления связаны с проведением рекламных кампаний или игр – 35%.



НА ЗМЕТКУ
 Нерезидентам установлена ставка 30%, за исключением доходов, полученных от долевого участия в деятельности российских предприятиях, привлечения квалифицированных специалистов и т. д. Более подробно об этом рассказывает ст. 224 НК РФ.

Мы рассмотрели основные моменты, которые касаются подоходного налога. Давайте теперь узнаем, какие выплаты не облагаются НДФЛ в 2019 году.

Выгода на процентах

Граждане, получившие материальную выгоду, обязаны оплачивать подоходный налог. Что именно к ней относится, перечислено в ст. 212 НК РФ. С 1 января 2019 года подлежит оплате процентная разница, полученная в результате оформления кредитов или займов.

Доход может облагаться по разным ставкам:

  • 35;
  • 30;
  • 13%.

Величина зависит от статуса плательщика, совершаемых действий. Декларацию подает физическое лицо или организация, которая является налоговым агентом.

Читайте также  Знак «Инвалид» на автомобиле нового образца: как его распознать

Взнос от государства на покупку автомобиля в кредит

Согласно п. 37.3 ст. 217 НК РФ, введенному с 27 ноября 2017 г., не облагается НДФЛ часть первоначального взноса на покупку автомобиля в кредит, предоставляемая из федерального бюджета. Поэтому плательщик (физическое или юридическое лицо) не исполняет функции налогового агента.

ПРИМЕР
Н.В. Кузнецова приобрела автомобиль в кредит. Часть первоначального взноса оплачивается в размере 30 000 руб. оплачивает государство. Гражданка не платит НДФЛ, опираясь на п. 37.3 ст. 217 НК РФ.

Компенсации при долевом строительстве

В 2017 году с денежных средств, выплачиваемых участникам долевого строительства при банкротстве застройщика, отчисляли налог. С 1 января настоящего года такие компенсации стали очередными доходами, не облагаемыми НДФЛ. Об этом говорит п. 71 ст. 217 НК РФ.

Компенсации, выплачиваемые участникам программ по реновации

Граждане, принимающие участие в программах по восстановлению или реорганизации жилья, также освобождаются от уплаты подоходного налога. Если стоимость нового жилья оказывается больше, чем старого, то разница не облагается налогом.

ПРИМЕР
Семья Ивановых участвует в программе по реорганизации жилья. Стоимость старого 1,350 000 руб. Новостройка оказалась дороже, цена составила 1 410 000 руб. Выгода в размере 60 000 руб. не облагается налогом.

Лотереи и азартные игры

Доходы, полученные от участия в азартных играх, лотереях, букмекеров или тотализаторов облагаются налогом по ст. 228 п.1. пп.5 НК РФ, если они не превышают 15 тыс. руб. Когда сумма оказывается больше, налоговая база рассчитывается так:

(Сумма выигрыша – необлагаемая сумма) * ставку НДФЛ

Хотите знать, какие доходы не облагаются НДФЛ в рассматриваемом случае? Законодатель освобождает от уплаты только тогда, когда выигрыш оказывается менее 4000 руб.

ПРИМЕР
А. В. Жуликов выиграл в лотерее 16 000 руб. Он является резидентом РФ. Согласно ст. 228 НК РФ, он обязан заплатить подоходный налог в размере:

Читайте также  Дети, родители которых неизвестны, могут получать социальную пенсию

(16 000 – 4000) *13% =1560 руб.

ПРИМЕР
Н. И. Петрова выиграла 10 000 руб. в конкурсе, проводимом в рекламных целях. На основании п. 2 ст. 224 НК РФ, оплата подоходного налога в подобной ситуации оплачивается по ставке 35%:

10 000*35% =3 500 руб.

Какие еще выплаты не облагаются НДФЛ?

Существуют и другие доходы, не облагаемые НДФЛ в 2019 году. К ним относится:

  • Стипендии, выплачиваемые студентам высших и средне-специальных учебных заведений;
  • Алименты – какой бы ни была отчисляемая сумма, она не облагается подоходным налогом;
  • Командировочные – не облагаются налогом суммы, не превышающие 700 руб./ сутки (по России) или 2500 руб./сутки (в поездках за пределы нашей страны);
  • Пособия, выдаваемые в связи с материнством и уходом за ребенком, либо временной утраты трудоспособности;
  • Денежные средства, предназначенные для оплаты лечения сотрудника. Условие: организация оплатила налоги с полученной прибыли;
  • Пенсионные начисления.

Теперь вы знаете, что не облагается НДФЛ в 2019 году. Помните о том, что родителям, попечителям, опекунам и усыновителям предоставляются вычеты, уменьшающие налоговую базу для исчисления подоходного налога. На каждого первого и второго ребенка – 1400 руб., третьего и последующего – 3000 руб.

Новшества 2019 года по обложению НДФЛ

С 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане проходит эксперимент по выводу из тени самозанятых. Для этого придумали новый спецрежим – налог на профессиональный доход.

После перехода на уплату налога на профдоход можно не платить:

  • НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профдоход;
  • НДС (кроме “ввозного”);
  • страховые взносы (пенсионные взносы можно перечислять добровольно).

Вместо таких платежей надо вносить в бюджет:

  • 4% с дохода от реализации физлицам;
  • 6% с дохода от реализации ИП для использования в предпринимательской деятельности и юрлицам.

Читайте также  Внутренняя экономика России по состоянию на 2018 год: достижения

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.