Право на такой тип вычета имеет только налоговый резидент РФ. Вычет полагается только в отношении тех доходов, которые соответствуют критериям основной налоговой базы с учетом положений НК РФ, статья 210 пункт 3. В соответствии с этой статьей налоговый резидент имеет право получить налоговый вычет в размере ставки 13% на себя, своих детей, подопечных в возрасте до 18 лет (или для учащегося до 24 лет), связанный с затратами на фитнес и спорт.
Кто имеет право на получение налогового вычета
Кроме самого налогового резидента РФ, право на налоговый вычет на затраты фитнеса и спорта можно получить в отношении:
- родных детей в возрасте до 18 лет (если учится, то до 24 лет);
- усыновленных детей в возрасте до 18 лет (если подопечный обучается на дневной форме обучения, то до 24 лет);
- подопечных детей только до 18 лет;
- бывших подопечных детей до 24 лет, которые обучаются в учебном заведении.
Перечень всех лиц, которые имеют право на налоговый вычет по фитнесу, можно узнать в НК РФ, статья 219, пункту 1, подпункт 7.
Размер налогового вычета в 2024 за 2023 год
Для социального вычета установлен предельный размер доходов на фитнесс и спорт – 120 тысяч рублей за год. Исходя из этого, можно получить максимальный возврат налогов в размере 15600 рублей.
Внимание!
Обратите внимание, что в сумму 120 тысяч рублей не входят траты на обучение, дорогостоящее лечение. Законодатель дает полное право налогоплательщику определять расходы в рамках доступных 120 тысяч рублей.
Пример налогового вычета на фитнес в 2024 году
- Сидорова Анна оплатила в 2023 году занятия в фитнес-клубе «Ассоль» по 2 картам занятий, причем на себя и дочь Ингу в возрасте 10 лет. На это было потрачено 70 тысяч рублей.
- Помимо этого, Сидорова Анна оплатила свое обучение в 2023 году на сумму 110 тысяч рублей.
- Суммарная база расходов составила 180 тысяч рублей.
- Сидорова Анна может подать заявление на налоговый вычет за 2023 год в размере максимальной базы – 120 тысяч рублей.
- Соотношение расходов на обучение и фитнесс, Сидорова Анна определяет самостоятельно.
- Сидорова Анна может в 2024 году вернуть налоговый вычет в сумме 15600 рублей (суммарная часть затрат на обучение и фитнес 120 тыс. руб. Х 13% = 15600 руб.).
По каким кампаниям можно получить налоговый вычет на фитнес
На сайте Минспорта России ежегодно публикуются списки организаций, ИП, которые имеют право включать услуги, которые попадают под критерии «социальный вычет на фитнес и спорт». Указанный Перечень формируется на основании Постановления Правительства РФ № 1501 от 06 сентября 2021 года. Кроме этого, есть определенный перечень услуг, которые относятся к сфере спорта и фитнеса, используемые для формирования налогового вычета по НДФЛ.
В распоряжении Правительства РФ № 2466-р от 06 сентября 2021 года перечислены основные виды спортивных, оздоровительных, физкультурных услуг, которые соответствуют критерию «социальный вычет», это:
- услуги физической подготовки и услуги физического развития;
- комплексное обеспечение участия граждан и заинтересованных лиц в физкультурных мероприятиях статуса общероссийский, региональный, муниципальный;
- участие в разработке всех видов программ для занятий физкультурой или тренировочных планов.
Запрещено получать налоговый вычет, если затраты были связаны с физическим лицом, в том числе в статусе НПД (самозанятый).
Когда можно получить вычет
Налогоплательщик имеет право заявить на социальный налоговый вычет в течение всего календарного года. Вычет можно получить как в инспекции ИФНС, так и у работодателя.
- Можно подать заявление работодателю, и через ЛК ФНС предоставить документы, подтверждающие право на налоговый вычет.
- ИФНС рассматривает заявление в течение 30 дней, после чего приходит сообщение об оказании услуги в ЛК ФНС. Далее налогоплательщик предоставляет сведения работодателю.
- Можно подать заявление в ИФНС – лично или через сайт ведомства
- Налогоплательщик заполняет справку 3-НДФЛ и предоставляет документы (можно сканы).
- Заявление подается до 30 апреля 2024 года (для получения вычета за 2023 год).
Налоговый вычет можно получить за 3 предыдущих года. Так, за 2022 год вычет можно получить вплоть до последнего дня 2025 года. Аналогично и за 2023 год – до последнего календарного дня, но уже 2026 года.
Какие нужны документы для получения социального вычета
Подтверждение расходов на фитнес и спорт требуется осуществлять через официальные документы.
- Копия договора на оказание услуг в сфере физкультурно-оздоровительных программ.
- Копия оплаты – кассовый чек или электронный документ.
- Если получаем вычет на ребенка (родного, подопечного) – копия свидетельства о рождении (усыновлении), копии документов родства, паспорт ребенка.
- Если ребенок обучается на дневной форме обучения и возраст 18-24 года – документ подтверждающий статус студента.
При подаче заявления через сайт ФНС допускается использовать скан-образы. Важное условие, сканы должны быть читаемыми и соответствовать техническим требованиям:
- читаемое разрешение для электронного документа – 200-300 dpi;
- читаемые геометрические размеры документа 1024х68;
- документ должен быть одноцветным (черно-белое изображение);
- допускается использовать формат файлов JPG , PDF, TIF, PNG;
- суммарный объем всех загружаемых файлов не должен превышать 20 мегабайт.
После загрузки всех документов можно через опцию «предпросмотр» в масштабе 100% проверить корректность предоставленных скан-образов.
Важные новшества по вычету на фитнесс и спорт
Новшества-2024 Начиная с 2024 года, будут введены новшества для вычета по фитнесу и спорту.
Ожидается, что будет внедрен новый механизм информирования налогоплательщика о праве на получение налогового вычета.