Какие документы подготовить для получения налоговых вычетов

Какие виды вычетов бывают

Система налоговых вычетов регламентируется ст. 218-221 Налогового Кодекса РФ. Право на них предоставлено физическим лицам, платящим налог НДФЛ 13% – официально трудоустроенным или занимающимся предпринимательской деятельностью.

КАКИЕ БЫВАЮТ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

Виды налоговых вычетов:

1. Стандартные – их получают родители за детей или отдельные категории физ. лиц, включая инвалидов разных групп.
2. Социальные – предназначены для компенсации затрат на обучение, лечение, спортивные секции и на благотворительность.
3. Инвестиционные – позволяют вернуть налоги, уплаченные за прибыль, полученную от продажи ценных бумаг.
4. Имущественные – применяются при покупке или реализации недвижимости (частный дом, квартира, земельный участок).

Отдельно отметим профессиональные вычеты. Они имеют отношение к ИП и к физическим лицам, устроенным по гражданско-правовым договорам, занимающимся практикой частного характера (охрана и т.д.). Перечень документов по каждому виду несколько отличается.

Важные изменения

В 2022 году введен упрощенный формат получения налоговых вычетов. Он предполагает работу без заполнения декларации 3-НДФЛ и без какого-либо подтверждения. Право применять его есть у всех, кто имел «возвратные» расходы до 01.01.2022 г. Если оплата за услуги, предоставляемые в 2022 году и позже, производилась раньше указанного срока, на возврат рассчитывать нельзя.

Особенности:

1. Заявление по упрощенной схеме появится после 20 марта, если данные о выплатах получены ИФНС до 25 февраля (подп. 2 и 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).
2. Режим доступен, если банк/брокер подключились к программе обмена данными с ИФНС.
3. Проверка документов занимает до 30 календарных дней, по завершению производят возврат денежных средств в течение 15 дней (подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

ВАЖНО

Список с компаниями, поддерживающими программу, опубликован на официальном сайте ИФНС, по ссылке – https://www.nalog.gov.ru/rn77/ndfl_easy/. Если заработная плата гражданина поступает на счет в банке-партнере, в аккаунте налогоплательщика включат новый пункт для упрощенных вычетов. Есть 2 способа их получения: одной суммой после проверки данных или ежемесячно через работодателя (путем выдачи суммы НДФЛ вместо уплаты в налоговую).

Имущественные налоговые вычеты

Имущественные вычеты положены всем, совершившим операции с недвижимостью – приобрел или продал имущество, строил дом, включая приобретение участка земли. Полный список в ст. 220 НК РФ. Там же приведен порядок получение возврата денежных средств.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ

Основные моменты:

1. Государство компенсирует часть денег, потраченных на покупку жилья.
2. Возможен возврат части процентов, уплаченных в качестве процентов за ипотеку.
3. Максимальный размер вычета составляет 2 млн рублей (перечислят до 260 тыс.).
4. Неиспользованную сумму допускается перенести на другой объект.

При покупке недвижимости на вторичке понадобится выписка из ЕГРН, где заявитель указан в качестве собственника или сособственника. Владелец новостройки обращаться за вычетом получает право после регистрации собственности в Росреестре. Покупатели квартир на стадии «котлована» будут вынуждены ждать сдачи объекта.

Пакет документов по новостройкам:

1. Копия договора купли-продажи жилья.
2. Копия акта приема-передачи объекта недвижимости.
3. Копия платежных документов.

Зато владельцы новостроек вправе внести в сумму вычета затраты на отделку, если жилье продано без нее. Все категории покупателей недвижимости могут вернуть часть процентов за ипотеку. Здесь применяется отдельный лимит, в 3 млн рублей, т.е. максимальная сумма, полученная гражданином, достигает 390 тыс. рублей. Остаток недопустимо переносить на иной объект. Также см. “Как узнать остаток имущественного налогового вычета“.

Получить вычет по процентам можно, предоставив документы:

1. Копия кредитного договора.
2. Справка банка об уплаченных процентах.
3. Копии платежных документов.

К СВЕДЕНИЮ

Супруги, проживающие в зарегистрированном браке, вправе подать заявление о выплате каждому из них в указанном соотношении. Например, мужу 80%, а жене 20%. Это одинаково справедливо для вычета за жилье и за кредитные проценты. Менять заявительные условия можно ежегодно. Все манипуляции доступны через личный кабинет налогоплательщика.

Сэкономить могут и продавцы жилья. Если гражданин владел недвижимостью менее 5 лет, то при реализации объекта за большую сумму, чем он был куплен, будет начислен налог. Человек обязан отчитаться об этом доходе в налоговую. Вычет допустимо применять и при отсутствии документов о затратах на приобретение квартиры и пр.

Перечень документов для получения вычета (при условии уменьшения суммы на расходы):

1. Договор купли-продажи, участия в долевом строительстве.
2. Расписки о получении денежных средств в счет уплаты жилья.
3. Квитанции из банка о зачислении/списании.
4. Иные документы (зависит от ситуации).

Общая сумма вычета составляет 1 млн рублей, т.е. физ. лицу будет перечислено максимум 130 тыс. рублей. Его допускается применять неограниченное количество раз, хоть ежегодно. Если стоимость жилья не превышает лимит, указывать доходы от его продажи в декларации 3-НДФЛ необязательно. При продаже долевой собственности сумма распределяется пропорционально размеру долей.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты делят на две категории:

1. На себя.
2. На детей.

Перечень лиц, которые относятся к первой, установлен законом – подп. 1 и 2 п.1 ст. 218 НК РФ. Там же указаны и размеры выплат. Например, инвалиды-участники ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС получают по 3 тыс. рублей ежемесячно, инвалиды с детства – на 500 рублей. Если у гражданина имеется право на несколько вычетов, засчитывают только наибольший по сумме.

ДОКУМЕНТЫ

Пакет документов:

1. Заявление о предоставлении вычета.
2. Справка об инвалидности.
3. Удостоверение ветерана боевых действий и пр.

Если запрошен вычет «за детей», запросят копию свидетельства о регистрации брака, о рождении, справку из вуза для учащихся на очном отделении. Вычет возможен даже тем, кто живет отдельно, но платит алименты. В этом случае понадобится копия исполнительного листа, постановления суда или нотариально заверенное соглашение, квитанции об уплате указанных в заявлении сумм.

Социальные налоговые вычеты

Количество соц. вычетов с 01.01.2022 г. составляет 7. Они доступны тем, кто расходовал средства на благотворительность, учебу, медицину, взносы в НПФ или на спорт. Лимиты зависят от типа затрат. Например, при покупке дорогостоящих лекарств вся сумма будет учтена без ограничений. По обучению несовершеннолетних максимум составит 50 тыс. рублей на каждого и т.д.

К СВЕДЕНИЮ

С 2024 года лимиты социальные вычеты будут существенно увеличены. Сделано это по инициативе Президента РФ (Федеральный закон от 28.04.2023 N 159-ФЗ). Новые цифры заявители увидят фактически в 2025 году. В любом случае у граждан есть два способа получить возврат: по истечении года через налоговую или в течение него у работодателя. Везде понадобится документально подтвердить размер расходов и их легитимность. Например, предоставить копию рецепта, результатов обследования.

Инвестиционные налоговые вычеты

Предназначены инвестиционные вычеты налоговым резидентам РФ. Обязательно соблюдение хотя бы одного условия: получена прибыль от операций с ценными бумагами, перечислены средства на ИИС (индивидуальный инвестиционный счет), и потом там была получена прибыль.

Максимум исчисляют по формуле: кол-во лет, сколько те же акции были «на руках» * 3 млн рублей. Расчет осуществляют исходя из последовательности приобретения ценных бумаг. Нужно будет подтвердить соответствующие даты документально.

Профессиональные налоговые вычеты

Право на проф. вычеты предоставлено ИП, работающим на ОСН (при уплате НДФЛ 13% или 15%), нотариусы, адвокаты, детективы, охранники, занимающиеся частной практикой. Также закон действует на все физ. лица, трудоустроенные по договорам ГПХ, авторов, получающих какое-то вознаграждение за свои труды.

Вычет равен сумме расходов, связанных с получением доходов. Все цифры требуется подтверждать документально. Есть отдельные случаи – например, когда у ИП нет подтверждения затрат, ему предлагается снизить размер оборота на 20%. Подобная схема применяется и для других категорий получателей возвратных средств. Все они обязаны подавать декларацию и к ней прикладывать документы, подтверждающие расходы.