Смотрите также
×
Учет материальной помощи
Автор:

Уменьшает ли материальная помощь налог на прибыль

В вопросах налогового учета матпомощи есть свои особенности. В этой консультации говорим о том, уменьшает ли материальная помощь налог на прибыль.

Что такое материальная помощь

Налоговый кодекс не содержит понятия «материальная помощь». Данное определение есть в национальном стандарте РФ ГОСТ Р 52495-2005 «Социальное обслуживание населения. Термины и определения», утвержденном приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 30.12.2005 № 532-ст. Однако данное словосочетание уже прочно вошло в нашу жизнь. И мы понимаем под этим добровольную выплату от работодателя или иного благотворителя человеку, оказавшемуся в трудной финансовой или материальной ситуации.

Наиболее часто встречаются такие виды выплат, как материальная помощь на рождение ребенка, в связи со смертью родственников, на лечение, на юбилей, к отпуску и т. п.

Далее рассмотрим, какая материальная помощь уменьшает налог на прибыль.

Учет матпомощи в расходах по налогу на прибыль

Выплата материальной помощи никак не связана с трудовыми обязанностями работника. Выплачивают её из чистой прибыли, и это не обязательный расход.

Согласно п. 23 ст. 270 НК РФ, суммы материальной помощи, которые работодатель выплачивает своим сотрудникам, нельзя учесть в расходах при налогообложении прибыли. Но так по общему правилу.

Есть исключение в случае с матпомощью, которую выплачивают к отпуску: она – элемент оплаты труда. Данная выплата может быть учтена в расходах, т. к. носит стимулирующий характер, помогает улучшать производственные показатели.

Чтобы не было сомнений, пропишите данную выплату и особенности ее получения в коллективном или трудовом договоре. Это условие прописано в ст. 255 НК РФ, письмах Минфина России от 02.09.2014 № 03-03-06/1/43912, от 22.10.2013 № 03-03-06/4/44144, от 24.09.2012 № 03-11-06/2/129.

Остальные виды помощи, которые не носят стимулирующий характер и не зависят от размера зарплаты работника и соблюдения им трудового распорядка, нельзя учесть при расчете налога на прибыль.

Вопросы налогообложения материальной помощи раскрыты нашими экспертами в статье «Налогообложение материальной помощи».

Также советуем ознакомиться со статьей «Как и чем облагается материальная помощь», в которой рассказано какими налогами и взносами облагается матпомощь.

Итоги

Если компания выплачивает материальную помощь работникам, эта статья поможет разобраться с вопросом учета ее в расходах по налогу на прибыль организаций.