ШАГ 1
Для начала нужно проверить, учтена ли льгота в полученном из налогового органа налоговом уведомлении за период владения налогооблагаемым имуществом.
Для этого по каждому имущественному налогу нужно обратить внимание на графы:
- «размер налоговых льгот (руб.)»;
- «налоговый вычет (руб.)».
Форма уведомления по налогам граждан утверждена приказом ФНС от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477.
ШАГ 2
Если в налоговом уведомлении льгота не применена (т. е. не указана), целесообразно выяснить, относитесь ли вы как налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по определенным объектам налогообложения. При этом нужно исходить из следующего:
| ВИД НАЛОГА И ЛЬГОТЫ | ПОЯСНЕНИЕ |
| Освобождение от уплаты транспортного налога | Может быть предусмотрено законом региона для определенных льготных категорий налогоплательщиков – инвалиды, ветераны, многодетные и т. п. |
| Федеральная льгота по земельному налогу | Она сразу уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 кв. метров для одного участка.
Ею могут воспользоваться пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды с детства, ветераны ВОВ и боевых действий, многодетные и другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ. |
| Льготы по налогу на имущество физлиц | Установлены ст. 407 НК РФ для 16 категорий налогоплательщиков. Это пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, владельцы хозстроений до 50 кв. м и т. п.
Льготу предоставляют в размере подлежащей уплате суммы налога – для объекта, не используемого в предпринимательской деятельности. Льгота положена по одному (!) объекту налогообложения каждого вида:
|
Дополнительные льготы по земельному и налогу на имущество физлиц могут быть установлены нормативными актами муниципальных образований (законами городов федерального значения). С информацией о них можно ознакомиться в специальном разделе на сайте ФНС здесь.
ШАГ 3
Если вы относитесь к категориям лиц, имеющим право на льготу, но она не учтена в налоговом уведомлении, ФНС рекомендует подать заявление о ее предоставлении. Это делают по форме, утверждённой приказом ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897.
Также см. Как заявить льготу по транспортному и/или земельному налогу в 2022 году.
Способы такие:
- через личный кабинет налогоплательщика;
- по почте;
- лично обратившись в любую налоговую инспекцию;
- через уполномоченный МФЦ.
При этом действует правило: если такое заявление уже направляли в ИФНС и в нем не было оговорки, что льгота будет использована в ограниченный период времени, заново подавать его не нужно.
Если же налогоплательщик, имеющий право на льготу, не представил заявление о ее предоставлении или не сообщил об отказе от нее, налоговую льготу предоставят проактивно. То есть автоматически без подачи заявления. Это происходит на основании сведений, полученных ФНС в рамках межведомственного взаимодействия с Пенсионным фондом России, органами соцзащиты, Росреестра и т. п.
Налоговую льготу по имуществу предоставляют гражданину с периода, когда у него возникло такое право.
Использованы материалы: сайт ФНС.