ИП и самозанятый: в чем разница
Существует возможность одновременно заниматься предпринимательской деятельностью как в статусе индивидуального предпринимателя (ИП), так и в статусе самозанятого. Но нужно понимать особенности и ограничения, установленные законодательством.
- Индивидуальный предприниматель (ИП) – это физическое лицо, которое самостоятельно и на свой риск занимается предпринимательской деятельностью. Для регистрации ИП необходимо получить статус предпринимателя, который выдает ФНС. В качестве ИП вы можете заниматься любыми видами деятельности, которые не запрещены законодательством.
- Самозанятый – это физическое лицо, которое занимается предпринимательской деятельностью без регистрации в качестве ИП. Самозанятый может работать на основе специальной электронной платформы “Мой налог”, позволяющей принимать безналичные платежи от клиентов и платить налоги. Самозанятые также могут заниматься любыми видами деятельности, которые не запрещены законодательством.
Можно ли быть ИП и самозанятым
Можно ли одновременно быть ИП и самозанятым? Да, можно. Но есть некоторые ограничения. В соответствии с п.7 ч. 2 статьи 4 Закона № 422-ФЗ предприниматели не могут совмещать “самозанятый режим” с другими налоговыми режимами, такими как УСН или ОСН. Иными словами, индивидуальный предприниматель может работать в самозанятом режиме только если всё его дело подпадает под этот режим.
Запрет на совмещение налога на профессиональный доход с другими режимами также распространяется на случай, когда ИП хочет платить налог для самозанятых с доходов, полученных не в качестве ИП, а как обычный физический лицо (например, от сдачи в аренду собственной квартиры).
ИП на патенте вправе встать на учет в качестве самозанятого, когда закончится действие патента или после того, как он подаст заявление о прекращении деятельности на ПСН. Совмещать налог на профдоход и ПСН тоже нельзя (письмо Минфина от 17.07.2020 № 03-11-11/62552).
Таким образом, можно быть ИП и самозанятым одновременно, но нельзя совмещать налоговые режимы.
Любой предприниматель вправе встать на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход. При этом ликвидировать ИП не обязательно.
Как ИП перейти на НПД
ИП добровольно переходят на уплату налога на профессиональный доход (письмо Минфина от 22.11.2018 № 03-11-11/84416). Однако этот специальный режим налогообложения нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Поэтому необходимо подать уведомление о прекращении деятельности на всех других спецрежимах.
Согласно п. 4 ст. 15 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, уведомление о прекращении деятельности на спецрежимах должно быть подано в течение одного месяца с даты постановки на учет в качестве самозанятого. Если срок уведомления будет нарушен, то инспекторы аннулируют уведомление о постановке на учет плательщика налога на профессиональный доход. Об этом говорится в письме ФНС от 10.01.2019 № СД-4-3/101.
Уведомление о прекращении деятельности на специальных режимах необходимо представить в ИФНС по почте, ТКС или через личный кабинет налогоплательщика – индивидуального предпринимателя.
Для перехода с УСН на НПД необходимо выполнить следующие шаги:
- Зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход.
- В течение одного месяца с даты постановки на учет в качестве самозанятого направить уведомление о прекращении деятельности по УСН. Форма уведомления о прекращении применения УСН утверждена приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829. В поле для даты, с которой ИП прекратил применять “упрощенку”, укажите дату постановки на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход (письмо ФНС от 15.01.2019 № СД-4-3/101). Остальные поля заполняйте, как обычно.
Зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход можно в любой день. Дожидаться окончания налогового периода по УСН не нужно.
СКАЧАТЬ БЛАНК О ПРЕКРАЩЕНИИ УСН
Образец уведомления при переходе с УСН на НПД:
Если ИП применял ЕСХН, в течение месяца после постановки на учет в качестве самозанятого он обязан направить в ИФНС уведомление о прекращении деятельности на ЕСХН. Плательщики ЕСХН подают форму № 26.1-7, утвержденную приказом ФНС от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41.
ИП на патенте вправе встать на учет в качестве самозанятого, когда закончится действие патента или после того, как он подаст заявление о прекращении деятельности на ПСН. Совмещать налог на профдоход и ПСН нельзя (письмо Минфина от 17.07.2020 № 03-11-11/62552).