Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2019: срок сдачи, образец заполнения

Также см.:

Куда сдавать декларацию ЕНВД

Декларация по ЕНВД сдается в ИФНС по месту фактического ведения деятельности на ЕНВД.

Иногда невозможно привязать деятельность к определенному месту, например, при оказании услуг по перевозке пассажиров или грузов. В этом случае сдавать декларацию следует в инспекцию по юридическому адресу организации или месту жительства ИП.

Если одновременно имеется несколько точек деятельности на вмененке, относящихся к разным муниципальным образованиям, которые обслуживаются разными ИФНС, то на учет следует становиться в каждой ИФНС и в каждую отчитываться.

Если организация (или ИП) ведет деятельность на ЕНВД на территории разных муниципальных образований (МО) одного округа, и при этом разные МО курирует одна инспекция, то декларация предоставляется в эту инспекцию. В такой декларации заполняется столько листов с разделом 2, сколько получается разных ОКТМО в одной инспекции.

Сроки сдачи отчетности по единому налогу на вмененный доход в январе 2020

Этот день выпадает на понедельник и переноса срока согласно п.7 ст.6.1 НК РФ (когда дата сдачи отчетности попадает на нерабочий день) не будет.

Нулевая декларация ЕНВД

Стоит отметить, что главой 26.3 НК РФ предоставление «нулевых» деклараций по ЕНВД не предусмотрено.

Если у налогоплательщика отсутствует хозяйственная деятельность на вмененном режиме, то он должен сняться с учета в установленном законодательством порядке. Иначе, даже в том случае, когда физический показатель отсутствует, декларация подается, исходя из размера физ. показателя, отраженного в отчетности за предыдущий период, в котором деятельность еще велась (письмо Минфина от 24.10.2014 № 03-11-09/53916).

О заполнении отчетности на «вмененке» вручную

В настоящее время действует форма, утвержденная приказом ФНС от 04.07.2014 №ММВ-7-3/353 (с изменениями по приказам ФНС от 22.12.2015 №ММВ-7-3/590@ и от 19.10.16 № №ММВ-7-3/574@).

Бланк для заполнения можно скачать здесь:

При заполнении бланка вручную, следует помнить об основных правилах, общих для отчетов, которые готовятся не в специальной программе:

• заполнять отчеты можно только черными, синими или фиолетовыми чернилами;
• текст вписывается заглавными печатными буквами;
• числовые показатели налога указываются с округлением до полных рублей;
• при отсутствии данных в ячейке или поле в них ставится прочерк;
• заполнение ряда ячеек начинают слева (с первой в ряду ячейки);
• нельзя использовать корректоры;
• нельзя использовать двусторонние бланки.

Далее в статье рассмотрена альтернатива формированию декларации «на коленке». Но, для тех, кто решил заполнять отчет вручную, будут представлены подсказки и удобный образец в Excel.

Бесплатная программа для подготовки деклараций

В программе гораздо быстрее и удобнее заполнять декларацию ЕНВД. Все реквизиты вносятся в отчет автоматически. Программа содержит подсказки (например, выпадающие списки кодов для внесения в поле и справочники адресов), производит все расчеты и контролирует заполнение.

О том, где найти актуальную версию бесплатной программы и как начать в ней работать можно прочесть здесь.

Заполнение налоговой декларации по ЕНВД в программе налоговой

Титульный лист

Первым делом нужно выбрать налогоплательщика, для которого делается отчет. Затем выбирается налоговый период с помощью кнопки в верхней правой части экрана. При нажатии на нее, открывается таблица.

Так как отчетным периодом для ЕНВД является квартал, выбрать нужно именно 4 квартал 2019 года. Если выбрать год, то там вы этой формы не найдете.

Затем, вверху справа на панели нажимаем на слово «Документы» и выбираем «Налоговая отчетность»

Нажав кнопку «Создать», выбираем налоговую форму для заполнения: налоговая декларация по ЕНВД, КНД 1152016.

Кликаем на строчке дважды или в правом нижнем углу нажимаем кнопку «Выбрать» и открываем титульный лист нужного документа. Все реквизиты организации и налоговый период уже заполнены.

На этой странице нужно, по большому счету, указать только код места предоставления Декларации по месту учета налогоплательщика.

Даже если вы сразу не поймете о каком коде идет речь, достаточно нажать на эту пустую ячейку, окрашенную в оранжевый цвет. Вы увидите выпадающий список, из которого нужно выбрать соответствующий код. Читайте внимательно значения и выбирайте: российская вы организация, иностранная или ИП, сдаете декларацию по месту территориального нахождения или по месту деятельности?  С этим мы определились в разделе «Куда сдавать декларацию ЕНВД».

Если вы будете сдавать с декларацией какие-то еще документы (например, подтверждение полномочий представителя, пояснительную записку и т.п.), то нужно указать еще и количество листов подтверждающих документов.

Вот как будет выглядеть заполненный титульный лист декларации по ЕНВД за 4 квартал 2019

Раздел 1 декларации

Следующим по порядку является раздел 1, но заполнять его еще рано. Для начала нужно указать только ОКТМО, на территориях которых вы ведете свою деятельность. В программе этот раздел заполнится автоматически, после внесения данных в следующие разделы.  Потребуется только нажать клавишу А5 или кнопку «Р-Расчет документа».

Раздел 2 Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности

Этот раздел (разделы) является ключевым. Именно сюда нужно внести все данные, касающиеся вашего бизнеса. Если вы зарегистрированы как плательщики ЕНВД по нескольким адресам или нескольким видам деятельности, то заполнять этот раздел нужно по каждому адресу (виду) отдельно.

Чтобы добавить еще один такой раздел, скопировать раздел вместе с внесенными данными или удалить лишний – нужно воспользоваться тремя кнопками на панели инструментов.

Часть данных заполняется в полуавтоматическом режиме, часть надо выбрать из предоставленных значений.

Так, нажимая на поле для заполнения 010, вы получаете список кодов предпринимательской деятельности, из которых нужно выбрать ваш.

Выбрать коды вида предпринимательской деятельности из таблицы при заполнении вручную поможет эта статья

Сразу же заполняется поле 040 (базовая доходность), это значение выбирается по коду вашей деятельности.

Для заполнения поля 020, необходимо дважды нажать в любом поле адреса, и выбрать данные из КЛАДР.

Так же заполняется и поле 030. Код ОКТМО должен быть уже внесен вами на предыдущих этапах заполнения.

Коэффициент К1 уже заполнен автоматически.

К2 нужно заполнять в ручном режиме. Его утверждают региональные власти и выяснять подходящий налогоплательщику нужно дополнительно.

Как узнать К2 для ЕНВД читайте в нашем материале

В строках 070,080 и 090 в столбце 2 указываем величину физического показателя в каждом месяце квартала. В столбец 3 данные вносятся только в том случае, если вы зарегистрировались плательщиком ЕНВД или снялись с учета в этом отчетном периоде, и отработали месяц не полностью.

Далее нужно заполнить значение ставки налога в поле 105. Если ваши местные власти не утвердили пониженные ставки налога, то указать нужно ставку 15%. Если в вашем регионе действует иная ставка, то ее вы можете найти, как и коэффициент К2, в региональных НПА. Значение ставки может варьировать от 7,5% до 15%.

Когда указанные поля заполнены, нажмите клавишу F5 или кнопку «Р» на панели инструментов. Сумма налога рассчитана!

Аналогичным образом заполняются дополнительные разделы 2, если у вас не одно место ведения бизнеса или вы ведете деятельность ЕНВД по нескольким ОКВЭД.

Раздел 3 Расчет суммы ЕНВД

Открывая раздел 3, вы сразу видите, что некоторые строки уже заполнены. Дело в том, что при каждом нажатии клавиши F5, пересчитываются значения во всей декларации. Ваша задача выбрать признак налогоплательщика в поле 005 и указать размер перечисленных в бюджет страховых взносов.

Если вы ИП без работников, то выбираете признак налогоплательщика 2. Если организация или ИП, производящий выплаты физическим лицам, выбираете значение 1.

Страховые взносы, перечисленные за работников, указываются в поле 020, а фиксированные взносы ИП в поле 030. Организации заполняют только поле 020, ИП без работников – только поле 030, а ИП с работниками оба этих поля.

Нажимая клавишу F5, организации и ИП увидят разные результаты, даже если они в течение квартала оплатили одинаковые суммы страховых взносов.

У организаций и ИП с работниками, сумма налога может быть уменьшена за счет страховых взносов только на 50%.

А ИП-одиночка, уплативший взносы в течение квартала в размере равном или превышающим сумму исчисленного налога, может уменьшить ЕНВД до нуля.

Раздел 4

ИП, не использовавшие положенный вычет по онлайн-кассе, заполняют раздел 4.

Заполняются строки следующими значениями:

• 010 — модель ККТ;
• 020 — заводской номер ККТ (ищите его в документации);
• 030 — регистрационный номер ККТ (его присваивает инспекция);
• 040 — дата регистрации;
• 050 — расходы на покупку ККТ.

Теперь можно смотреть в раздел 1. Там по каждому ОКАТО должны появиться суммы налога, подлежащие уплате в бюджет.

Налоговая декларация по ЕНВД образец

Полученную декларацию можно проверить на корректность. Для этого есть кнопка «Контроль документа».

Распечатать декларацию, сохранить или выгрузить:

Подводим итоги

• Декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2019 нужно сдать не позднее 20.01.2020.
• Отчитываются по ЕНВД в ту ИФНС, на территории которой ведется деятельность на ЕНВД. Исключение: деятельность, которая не привязана к определенному месту (например, перевозки). Тогда декларация подается в ИФНС по месту регистрации налогоплательщика.
• Декларация по ЕНВД не может быть нулевой.
• Декларацию ЕНВД можно сдавать как на бумаге, так и по каналам ТКС.
• Заполнить декларацию можно вручную или воспользоваться бесплатным ПО от ФНС.