Автор:

Льготы при открытии ИП

Вопрос о том, какие льготы допускаются при открытии ИП в 2020 году, волнует большую часть будущих предпринимателей. Ведение бизнеса изначально сопровождается немалыми затратами, поэтому так необходимо понимать, возможна ли хотя бы небольшая экономия при регистрации, какими привилегиями могут обладать в дальнейшем некоторые категории бизнесменов. Например, предусмотрены ли какие льготы инвалидам при открытии ИП и другим социальным группам?

Льготная регистрация ИП в 2020 году

В 2020 году сохраняются льготы для представителей малого бизнеса. Речь идет прежде всего о вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателях. При этом необходимо соблюдение определенного ряда условий. Для того чтобы узнать, есть ли льготы при открытии ИП, нужно определить:


На что обратить внимание Комментарий
Система налогообложения будущего предпринимателя Воспользоваться привилегиями могут ИП, выбравшие УСН или ПСН.
Вид деятельности Льготы при расчете налогов доступны тем, чей род занятий связан с оказанием бытовых услуг населению. Или же работы осуществляются в социальной, производственной, научной сферах. При этом выручка от реализации по выбранным направлениям должна составлять не менее 70% от доли общих поступлений.
Порядок оформления Регистрация предпринимателя должна осуществляться впервые. В эту категорию уже не входят лица, которые ранее имели статус ИП, но прекратили по каким-либо причинам свою деятельность.

Но всегда ли при выполнении этих условий оправданы ожидания, что открытие ИП принесет льготы по налогам? Соответствующее постановление должно быть принято и региональными властями. В их праве и принимать ограничения, затрагивающие такие аспекты, как:

  • численность наемных работников;
  • размер предельной выручки по льготным видам деятельности.

Налоги при льготной регистрации

На какие льготы предстоит рассчитывать предпринимателям при открытии ИП в 2020 году? При выполнении вышеперечисленных условий, а также при наличии одобрения региональных властей, в течение 2-х лет для вновь зарегистрированных ИП будут действовать упрощенные условия.

Прежде всего это ставка по налогам в размере 0%. Данное положение относится к предпринимателям на УСН вне зависимости от выбранного объекта налогообложения. При чем для тех субъектов, у которых начисление налогов происходит по объекту «доходы, уменьшенные на величину расходов» отсутствует и необходимость уплаты минимального налога в размере 1%.

Далее представлена информация о субъектах РФ, где приняты законы о нулевых налоговых ставках для впервые зарегистрированных предпринимателей*.

Код региона Субъект РФ Нормативный акт
Упрощенная система Патентная система
02 Республика Башкортостан Закон Республики Башкортостан от 28.04.2015 № 221-3
03 Республика Бурятия Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III
04 Республика Алтай Закон Республики Алтай от 23.11.2015 № 71-РЗ
05 Республика Дагестан Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26 Закон Республики Дагестан от 29.11.2012 № 79
06 Республика Ингушетия Закон Республики Ингушетия от 29.08.2015 № 42-РЗ
07 Кабардино-Балкарская Республика Закон Кабардино-Балкарской Республики от 15.11.2016 № 49-РЗ
08 Республика Калмыкия Закон Республики Калмыкия от 14.05.2015 № 116-V-3
09 Карачаево-Черкесская Республика Закон Карачаево-Черкесской Республики от 27.11.2012 № 91-РЗ
11 Республика Коми Закон Республики Коми от 20.04.2015 № 9-РЗ
12 Республика Марий Эл Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З
13 Республика Мордовия Закон Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97
14 Республика Саха (Якутия) Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 № 1231-З № 17-V
17 Республика Тыва Закон Республики Тыва от 10.07.2009 № 1541 ВХ-2 Закон Республики Тыва от 24.11.2014 № 5-ЗРТ
18 Удмуртская Республика Закон Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ
19 Республика Хакасия Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ Закон Республики Хакасия от 05.10.2012 № 90-ЗРХ
21 Чувашская Республика Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38
22 Алтайский край Закон Алтайского края от 03.06.2016 № 48-ЗС
23 Краснодарский край Закон Краснодарского края от 16.11.2012 № 2601-КЗ
24 Красноярский край Закон Красноярского края от 25.06.2015 № 8-3530
25 Приморский край Закон Приморского края от 23.06.2015 № 645-КЗ Закон Приморского края от 19.11.2015 № 713-КЗ
27 Хабаровский край Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308
28 Амурская область Закон Амурской области от 05.05.2015 № 528-ОЗ Закон Амурской области от 09.10.2012 № 93-ОЗ
29 Архангельская область Закон Архангельской области от 03.04.2015 № 262-15-ОЗ
30 Астраханская область Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ Закон Астраханской области от 08.11.2012 № 76/2012-ОЗ
31 Белгородская область Закон Белгородской области от 14.07.2010 № 367 Закон Белгородской области от 06.11.2012 № 145
32 Брянская область Закон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З Закон Брянской области от 02.11.2012 № 73-З
33 Владимирская область Закон Владимирской области от 05.03.2015 № 12-ОЗ
34 Волгоградская область Закон Волгоградской области от 14.07.2015 № 130-ОД Закон Волгоградской области от 17.09.2015 № 157-ОД
36 Воронежская область Закон Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ Закон Воронежской области от 28.11.2012 № 127-ОЗ
37 Ивановская область Закон Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ Закон Ивановской области от 29.11.2012 № 99-ОЗ
38 Иркутская область Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ Закон Иркутской области от 29.11.2012 № 124-ОЗ
41 Камчатский край Закон Камчатского края от 19.03.2009 № 245 Закон Камчатского края от 05.10.2012 № 121
42 Кемеровская область – Кузбасс Закон Кемеровской области от 06.05.2015 № 32-ОЗ
43 Кировская область Закон Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО
44 Костромская область Закон Костромской области от 18.05.2015 № 676-5-ЗКО
45 Курганская область Закон Курганской области от 26.05.2015 № 41
46 Курская область Закон Курской области от 10.09.2015 № 85-ЗКО
47 Ленинградская область Закон Ленинградской области от 20.07.2015 № 73-оз
48 Липецкая область Закон Липецкой области от 24.12.2008 № 233-ОЗ Закон Липецкой области от 08.11.2012 № 80-ОЗ
49 Магаданская область Закон Магаданской области от 16.06.2015 № 1909-ОЗ Закон Магаданской области от 29.10.2012 № 1539-ОЗ
50 Московская область Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ Закон Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ
51 Мурманская область Закон Мурманской области от 08.10.2015 № 1901-01-ЗМО
52 Нижегородская область Закон Нижегородской области от 05.08.2015 № 106-З
53 Новгородская область Закон Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗ
54 Новосибирская область Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ
55 Омская область Закон Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ
56 Оренбургская область Закон Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-ОЗ
57 Орловская область Закон Орловской области от 10.03.2015 № 1750-ОЗ Закон Орловской области от 02.11.2012 № 1423-ОЗ
58 Пензенская область Закон Пензенской области от 30.06.2009 № 1754-ЗПО Закон Пензенской области от 28.11.2012 № 2299-ЗПО
59 Пермский край Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК Закон Пермского края от 01.04.2015 № 465-ПК
60 Псковская область Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-ОЗ Закон Псковской области от 05.10.2012 № 1199-ОЗ
61 Ростовская область Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС
62 Рязанская область Закон Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ
63 Самарская область Закон Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД
64 Саратовская область Закон Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО
66 Свердловская область Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ Закон Свердловской области от 21.11.2012 № 87-ОЗ
67 Смоленская область Закон Смоленской области от 21.04.2016 № 43-з
68 Тамбовская область Закон Тамбовской области от 05.11.2015 № 577-З Закон Тамбовской области от 30.10.2012 № 204-З
69 Тверская область Закон Тверской области от 07.12.2015 № 111-ЗО
70 Томская область Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ Закон Томской области от 09.11.2012 № 199-ОЗ
71 Тульская область Закон Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО
72 Тюменская область Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 20
73 Ульяновская область  Закон Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО Закон Ульяновской области от 02.10.2012 № 129-ЗО
74 Челябинская область Закон Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО
75 Забайкальский край Закон Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178-ЗЗК
76 Ярославская область Закон Ярославской области от 30.11.2005 № 69-з Закон Ярославской области от 08.11.2012 № 47-з
77 Москва Закон г. Москвы от 18.03.2015 № 10
78 Санкт-Петербург Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 Закон Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98
79 Еврейская автономная область Закон Еврейской Автономной области от 22.12.2016 № 55-ОЗ
83 Ненецкий автономный округ Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-ОЗ
86 Ханты-Мансийский автономный округ – Югра Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 20.02.2015 № 14-оз
89 Ямало-Ненецкий автономный округ Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 30-ЗАО Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 29-ЗАО
92 Севастополь Закон Севастополя от 25.10.2017 № 370-ЗС

* У граждан, которые когда-то закрыли ИП, а затем возобновили бизнес, тоже есть право на налоговые каникулы, как и у начинающих предпринимателей.

В тех случаях, когда у предпринимателя имеется несколько видов деятельности, льготными будут лишь работы, предусмотренные законодательно. В таких случаях потребуется ведение раздельного учета. По иным же направлениям экономической деятельности налоги необходимо будет начислять и уплачивать в общем порядке.

Применение льготных условий возможно подряд в течение 2-х лет. Период продлится вплоть до 2020 года включительно. Также см. «Освобождение от налогов индивидуальных предпринимателей».

В чем выгода для самозанятых?

С 2020 года станет значительно больше регионов, где действует спецрежим для самозанятых. С 2020 года эксперимент по переводу самозанятых граждан на уплату налога на профессиональный доход будет действовать не в четырех, а в 23 регионах. Спецрежим распространят на такие субъекты РФ, как:

  • Санкт-Петербург и Ленинградская область;
  • Воронежская область;
  • Волгоградская область;
  • Нижегородская область;
  • Новосибирская область;
  • Омская область;
  • Ростовская область;
  • Самарская область;
  • Сахалинская область;
  • Свердловская область;
  • Тюменская область;
  • Челябинская область;
  • Красноярский край;
  • Пермский край;
  • Ненецкий и Ямало-Ненецкий автономный округа;
  • Ханты-Мансийский автономный округ – Югра;
  • Республика Башкортостан.

Также платить налог на профессиональный доход  с 2020 года разрешили по услугам для личных и домашних нужд, которые оказывают граждане – не ИП. Речь идет о репетиторстве, уборке жилья, ведении домашнего хозяйства, присмотре и уходе за детьми, больными и гражданами от 80 лет и старше. С 2020 года с доходов от таких услуг в экспериментальном регионе будет достаточно заплатить 4-процентный налог, поскольку заказчики услуг – физлица.

Также см. “Налог на проф. доход для самозанятых“.

Льготы для отдельных категорий лиц

Небольшие послабления при оформлении статуса индивидуального предпринимателя предполагаются и для отдельных социальных групп. Например, льготы инвалидам 3 группы при открытии ИП предусматривают пониженный размер государственной пошлины к уплате. В дальнейшем инвалиды 1 и 2 групп, использующие общую систему налогообложения, смогут применять вычеты в размере 500 рублей при расчете НДФЛ. Прочих привилегий для этой социальной категории не предусмотрено.

Практически те же условия доступны и для будущих предпринимателей, на попечении которых находятся как минимум 3 ребенка. Льготы многодетным лицам при открытии ИП означают освобождение от уплаты государственной пошлины при регистрации. Но для этого потребуется предоставить ряд документов:

  • справка о составе семьи;
  • документы, подтверждающие совокупный семейный доход за последние полгода;
  • свидетельства о рождении детей (не достигших возраста 16 лет).

Льгота предоставляется предпринимателю на основании заявления и приложенных вышеуказанных документов.

Имеются ли льготы пенсионерам при открытии ИП?

Лица пенсионного возраста, пожелавшие зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей, могут воспользоваться льготами лишь в общем порядке. Далее по результатам деятельности пенсионеры платят те же налоги в соответствии с выбранным налоговым режимом. Страховые взносы также уплачиваются в полном объеме.

Кроме того, став предпринимателем, пенсионер фактически приобретает статус работающего. В связи с этим объем пенсионных выплат может быть пересмотрен.

Все льготы лицам старшего поколения при регистрации ИП и ведении предпринимательской деятельности зависят от вида работ, действующего законодательства, выбранной системы налогообложения и прочих факторов. Иных скидок и льгот при оформлении статуса предпринимателя не предусмотрено.