Среднесписочная численность предприятия – величина, отражающая и количество занятых на предприятии людей и реальное время, которое они отработали в течение года.
Данный показатель введен с одной стороны для нужд статистики, с другой – для налогообложения.
Общее число сотрудников предприятия складывается из
- списочного состава,
- совместителей (внешних и внутренних),
- лиц, работающих по договорам (трудовому соглашению, договору подряда).
Сумма всех трех показателей равна средней численности предприятия, которая является определяющей в выборе системы налогообложения.
Если же просуммировать численность среднесписочного состава за все месяцы календарного года, а затем разделить эту сумму на 12, то в результате получится годовая среднесписочная численность.
Правила составления среднесписочной численности, сроки сдачи
Списочный состав включает в себя всех работников, принятых на работу, о чем свидетельствует запись в их трудовой книжке.
Работник может быть включен в списочный состав только одного предприятия, при этом он относится к занятому населению страны и не может считаться безработным.
Согласно НК РФ (ст.80) данные о среднесписочной численности подаются ежегодно до 20 января наступающего года всеми без исключения организациями, а также ИП, имеющими наемных сотрудников (к таким сотрудникам относится и директор, получающий зарплату).
С 1 января 2014 г. индивидуальные предприниматели, не являющиеся работодателями, такие сведения подавать не должны.
При создании или реорганизации компания (организация) обязана подать отчет о среднесписочной численности до 20-го числа следующего месяца.
К примеру, предприятие было зарегистрировано/реорганизовано в марте 2014 года, тогда информация о списочной численности должна быть подана в налоговую службу до 20 апреля 2014 (по состоянию на 1 апреля 2014г.), а во второй раз – до 20 января 2015 года (по состоянию на 1 января 2015г.). Индивидуальные предприниматели при регистрации в качестве ИП подавать сведения о численности не должны.
Как правильно заполнить декларацию по НДС?
Что такое оборотные средства предприятия, для чего служат?
Справка о среднесписочной численности подается в отделение ФНС, где зарегистрирована организация (компания) или ИП.
Как считать среднесписочную численность бухгалтеру, заполнение отчета
Необходимость использовать среднесписочную численность у бухгалтера возникает достаточно часто, например:
- Для заполнения ведомости по средствам ФСС (ф.4-ФСС РФ),
- отчета по страховым взносам (ф.4а – ФСС РФ) и др.
- Для определения квоты (от 2-х до 4%) для приема на работу инвалидов.
Если уставной капитал организации составлен из инвестиций общественных организаций инвалидов, чтобы определить есть ли у организации право:
- на освобождение от уплаты НДС,
- не платить ЕСН,
- включить средства, направленные на социальную защиту инвалидов, в расходы по налогу на прибыль,
- использовать УСН,
- не платить налог на имущество,
- не платить налог на земельные участки.
Во всех этих случаях среднесписочная численность работающих на предприятии инвалидов должна быть не менее пятидесяти процентов общей численности работников.
В случаях, когда среднесписочное количество сотрудников превышает 100 человек, по закону все налоговые сведения должны подаваться исключительно в электронном виде, а также нельзя применять УСН и ЕНВД.
Как заполнять отчет о численности?
В бланке установленного образца (ф. КНД 1110018), утвержденном приказом ФНС, заполняются все необходимые графы в соответствии с Рекомендациями по заполнению формы, данными в письме ФНС России (от 26.04.2007).
Справка о среднесписочной численности заполняется в двух экземплярах, из которых один остается в налоговой, а другой возвращается предпринимателю.
Как посчитать среднесписочную численность, формулы и примеры
Все необходимые для вычислений сведения содержатся в
- табеле учета рабочего времени,
- приказах о приеме сотрудников на работу, о переводах на другую работу, о предоставлении отпусков,
- расторжении трудового договора,
- личных карточках, а также других учетных документах.
1. Рассчитаем с помощью калькулятора месячное среднесписочное количество сотрудников, работающих в течение полного дня – Ч1.
По имеющимся в распоряжении документам определяем списочное число работников в каждый день месяца, причем в выходные и праздничные дни это число берется равным численности сотрудников предыдущего рабочего дня.
Данные за все дни месяца складываются, а затем полученная сумма (СмЧд) делится на Дм – общее кол-во календарных дней месяца:
Ч1 = СмЧд : Дм,
В списочную численность включаются наемные работники, работающие, согласно заключенному трудовому договору, постоянно, временно или сезонно один и более дней (за исключением женщин, находящихся в декрете или в отпуске по уходу за ребенком, лиц, находящихся в учебных отпусках без сохранения з/платы и других категорий, указанных в Разъяснениях).
2. Сотрудников, работающих неполный день, учитывают в месячной среднесписочной численности прямо пропорционально времени, которое они отработали.
- Пусть Ч2 – среднесписочное число работников с неполным рабочим днем,
- Тф – фактическое количество отработанных за отчетный месяц человеко-часов,
- Тд – количество часов рабочего дня, установленного на предприятии,
- Др – число рабочих дней в отчетном месяце,
Тогда месячное среднесписочное число сотрудников с неполным рабочим днем (Ч2) будет равно:
Ч2 = Тф : Тд : Др.
3. Все вычисленные для каждого месяца значения Ч1 и Ч2 необходимо сложить за все месяцы года, а полученную в результате сумму разделить на 12.
Как расшифровывается код по ОКПДТР?
Системы оплаты труда: аккордная, премиальная, сдельная.
Унифицированная форма графика отпусков, посмотреть: https://buhguru.com/buhgalteria/prikaz-ob-utverzhdenii-grafika-otpusk.html
Если при расчетах на калькуляторе в результате получится дробное число, то по общим правилам оно округляется до целой единицы, если дробная часть больше 0,5.
Если же дробная часть меньше 0,5, то она отбрасывается.
Важно запомнить, что округляется только окончательный результат расчета. Если считается годовая численность, то месячная округляться не должна.
Налоговый Кодекс РФ предусматривает наказание в виде штрафа в 200 рублей, за каждый несданный вовремя документ, содержащий сведения о списочной численности.
Также должностные лица компании (организации) могут быть привлечены к административной ответственности в виде штрафа от 300 до 500 рублей.
Уплата штрафа не освобождает руководителя компании от подачи в налоговую инспекцию требуемого отчета о численности персонала.
Хотя суммы штрафов невелики, не стоит забывать о том, что при отсутствии сведений о списочной численности, налоговая служба вправе лишить компанию определенных налоговых льгот, и вдобавок пересчитать налоги.
В результате чего могут быть начислены штрафы, пени и дополнительные суммы.