Также см. “Что такое товарный чек и чем он отличается от кассового“.
Что такое ККТ
В российском законодательстве нет точного определения понятия фискальный чек, однако есть терминологическое словосочетание фискальный документ. Это один из видов – ККТ, печатаемый кассовой машиной на специальной ленте. С помощью такого инструмента фиксируется сделка купли-продажи, состоявшаяся между двумя сторонами (продавцом и покупателем), передача сведений о ней в ФНС или промежуточному оператору.
Любой документ, сформированный на кассовом аппарате, называется фискальным. Налоговая кассовый чек использует для получения сведений по нескольким направлениям, поэтому у него есть отличительные особенности:
- требования, изложенные в ФЗ №54;
- возможность распечатки на бумаге или отправки в онлайн-формате на электронную почту или по СМС;
- полноправное существование обоих видов, электронного и бумажного;
- список реквизитов и содержание: отсутствие какого-либо из них делает документ недействительным.
Сформированный в соответствии с требованиями законодательства, кассовый чек – это полноправный документ, способный выполнять сразу несколько функций:
- информировать налоговую;
- фигурировать в бухгалтерской отчетности;
- быть средством контроля для надзорных органов;
- выступать, как доказательство в ходе судебного разбирательства.
Нет ничего удивительного в том, что он должен отвечать поставленным требованиям: от правильного оформления зависит многое.
Виды чеков и ситуации выдачи
В некоторых случаях предусмотрена возможность вести торговлю без кассового чека: товарный выдают в труднодоступных местах или предусмотренных законом случаях (например, отказ кассового оборудования или отключение электроэнергии). Однако товарные чеки проводятся через кассу впоследствии и служат подтверждением для налоговой. В других случаях они выдаются по требованию покупателей, как дополнительный атрибут к чеку кассовому.
Товарно-кассовый чек выдается при покупке мебели, оружия, стройматериалов и некоторых других категорий для уточнения сведений о реализованном товаре.
Выдача слип-чека на терминале эквайринга не освобождает продавца от обязанности проведения сделки через кассу, в противном случае ему грозит штраф за игнорирование требований ФЗ №54.
Атрибуты и реквизиты
Все указанные сведения должны сохраняться и просматриваться на бумаге в течение 6 месяцев, поэтому в их формировании используется, преимущественно, термопечать. Чтобы получить представление о том, какие кассовые чеки могут формироваться на ККМ, нужно знать, какие реквизиты для него обязательны, а какие относятся к дополнительным.
Фискализация финансовых данных проводится в рамках официальной политики, она должна соответствовать требованиям законодательства. Предусмотрен регулярный мониторинг за эффективностью и количеством подаваемой информации, отсюда периодическая проверка кассовых чеков на предмет наличия обязательных реквизитов:
- ИНН продавца и утвержденное свидетельством о регистрации название фирмы;
- номер выданного чека по порядку;
- должность и смена сотрудника, производившего продажу;
- номер финансового накопителя (ККМ, выдававшей фискальный документ);
- дату и время совершения двусторонней сделки купли-продажи;
- признаки фискального режима;
- стоимость приобретения и способ совершения оплаты.
Подробнее про формирование кассовых чеков и его реквизиты вы можете прочитать в системе Консультант Плюс по ссылке (оформите бесплатный демо-доступ).
Кассовый чек, сформированный онлайн, отличается от бумажного незначительно. К дополнительной информации относят: координаты сайта обслуживающего соединение оператора, № версии ФДД и код фискального документа (его определенной формы).
Также должны указываться не только итоговая сумма, но и аналогичный показатель НДС, налог на товар, наименование товара и реквизиты компании, заводской и регистрационный № ККТ, куар-код для проверки и тип операции. Указывается, что несоблюдение требований может привести к штрафу до 10 тыс. руб.
Что такое ФФД и какие реквизиты он устанавливает
Под этой аббревиатурой скрывается название формата фискальных документов. Это – набор закрепленных в нормативах требований, позволяющих правильно расшифровывать и применять реквизиты. В нем также кроется алгоритм сбора, хранения, анализа и предоставления необходимой информации надзорным органам. В задачу разработчиков формата входило приведение в функциональное соответствие между оператором, набором реквизитов и фискальным накопителем.
Те, кто занимался установкой кассы и наладкой, в дальнейшем лишены возможности контроля и коррекции, она не предусмотрена и для рядовых работников, формирующих чеки на кассе.
Обновления в кассовых чеках
С конца февраля 2023 продавцам вменено в обязанность прибавление в чеках реквизита «код товара». Это коснулось интернет-магазинов, продающих маркированные товары, а также ИП и компаний, занятых их транспортировкой.
В 2024 указываются особенности формирования КЧ:
- в наименовании фискального документа указывается БСО, кассовый чек, (КЧ или БСО коррекции);
- номер кассового чека может не указываться на бумажном носителе, но обязателен в электронном;
- адрес торговой точки, дата и время так и остались в затребованных сведениях, как и налоговый режим, название организации или полное имя продавца;
- актуально количество (товаров, услуг или работ), и характеристики производимого расчета, его форма и стоимость покупки с учетом НДС;
- номера (заводской и регистрационный) ККТ, смены, чека;
- электронные адреса – почты отправителя и получателя.
В графе, где номер кассового чека, указывается номер, автоматически генерируемый кассовым аппаратом. Дополнительные сведения указываются в фискальном документе, если их отображение требуется наличием определенных условий: например, товар подакцизный, маркируемый, в электронном чеке нужны данные о платежном агенте, если средства поступают через него.
О кодировке кассовых чеков
Quick Response, согласно ФЗ №54, является обязательным элементом оформления кассового чека. QR-код отличают характерные особенности:
- двухмерность штриховки;
- размеры (2х2 см);
- строго определенное место на фискальном документе.
Основное назначение кода кассового чека – шифрование всех его реквизитов, возможность считать при расшифровке дату, номер, признак проведенной операции, сумму двухсторонней сделки купли-продажи и номер накопителя для фискальной информации. Клиент, у которого установлена программа считывания от ФНС, может проверить реальность операции, а приложение от компании или магазина – получить кэшбек (частичный возврат потраченных на покупку денег).
QR-код вместо электронного или бумажного чека можно демонстрировать покупателю при вендинговой, дистанционной и торговле вразнос, на месте выполнения работы или оказания услуг, в транспортной и жилищно-коммунальной сфере, если расчет осуществляется по безналу.
Некоторые тонкости
В законе самым подробным образом оговорена необходимость выдачи кассового чека каждому клиенту. Исключения из нового условия ведения розничной торговли немногочисленны, а возможность выдавать вместо них товарные чеки остается у ограниченного числа предпринимателей. Однако непонятные моменты все еще возникают в привычном течении дел. В сентябре 2022 ФНС разъясняла, всегда ли нужны кассовые чеки в бумажном виде, если продавец выдает покупателю электронный:
- Выяснилось, что продавец не вправе не выдавать распечатанный в традиционной форме документ, даже если покупатель проинформировал его об отказе достаточно четко.
- Однако это относится только к ККМ, работающей в автономном режиме или при отсутствии данных для отправки в электронном формате (телефонного номера, электронной почты, которые покупатель называет для отправки документа в виртуальной реальности).
- Если же указаны до расчета абонентские данные или покупатель попросил направить электронный документ, отказавшись от бумажного, продавец все равно обязан пробить кассовый чек в традиционном формате.
В июле 2023 была поднята тема окончательного ухода от бумажного формата кассовых чеков, по причине перехода компаний на элекронный формат. Однако эксперты уверены, что розничная торговля офлайн пока не может позволить себе отказаться от традиционных бумажных чеков, поскольку это неудобно пожилым людям и тем, у кого в употреблении нет смартфонов. Весьма вероятно, что переход пока будет только частичный.
Как проверить кассовый чек
Корректен ли чек и доставлен ли в налоговую – проверить это может кто угодно по реквизитам:
- тип операции – приход, расход, возврат прихода, возврат расхода;
- дата и время расчета;
- итог;
- ФН – номер фискального накопителя из 16 цифр;
- ФД – порядковый номер чека;
- ФП – фискальный признак чека.
Проверить чек можно на сайте ОФД, на сайте ФНС или в специальном приложении налоговой службы.
Проверка чека на сайте ОФД
Обычно у оператора на сайте для этого есть раздел или сервис. Сайт можно посмотреть на чеке.
Способ подходит для проверки только тех чеков, которые обработал конкретный ОФД.
Проверка чека на сайте ФНС
По ссылке можно проверить любой чек – просто вбейте его реквизиты:
Проверка чека в мобильном приложении ФНС
Приложение «Проверка кассового чека ФНС России» доступно для Android и iOS. Скачать его можно там же, на странице проверки чека:
Чтобы начать пользоваться приложением, зарегистрируйтесь по номеру телефона, через личный кабинет налогоплательщика или портал госуслуг.