С 1 января 2017 года действует приказ налоговой службы РФ от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551, который утвердил единый расчет по страховым взносам с 2017 года. Предлагаем подготовиться к сдаче нового отчета. В этом поможет наша консультация.

Общее название

С 2017 года все обязательные страховые взносы (кроме травм) ИП и компании, выступающие в качестве страхователей, будут показывать не в ПФР, а уже в свою ИФНС. Это обусловлено передачей функции администрирования этих выплат налоговикам.

Исключение составляют взносы по травматизму. Они остались в ведении Фонда соцстраха.

Также см. «Органы контроля за уплатой страховых взносов с 2017 года».

Официальное название формы несколько иное – «Расчет по страховым взносам». Приставка «единый» появилась сама собой. Ее используют бухгалтеры. Такая формулировка обусловлена тем, что в отчете приводят данные почти по всем видам взносов.

raschet_po_strahovym_vznosam_2017

Также см. «Страховые взносы с 2017 года: обзор изменений».

Форма

Перенаправление отчетности по взносам в лоно ФНС обусловило необходимость разработать новый бланк расчета вместо РСВ-1. В итоге форма единого расчета по страховым взносам состоит из 24 страниц и имеет несколько разделов.

Бланк не содержит информации о взносах по травмам. Эти сведения страхователи продолжают отображать в обновленном 4-ФСС.

Подробнее об этом м. «Отмена РСВ-1 и 4-ФСС с 2017 года: что нужно знать бухгалтеру».

Составляющие

Специалисты, отвечающие на предприятии (у ИП) за заполнение отчетов в ФНС, должны собрать все необходимые сведения для внесения данных. Кроме того, они отвечают за их достоверность. Состав единого расчета по страховым взносам, не считая титульного листа, включает в себя 3 раздела:

Содержание
1-йАккумулирует данные о том, какие обязательства существуют у плательщика. Этот раздел наиболее информативный. В нем есть информация о расчетных суммах по всем взносам: ОПС, ОМС, обязательный соцстрах (кроме травматизма).
2-йОбязательства по взносам, кто возглавляет КФХ
3-йИндивидуальные учетные данные о застрахованных лицах. Сведения по каждому человеку заполняют отдельно.

Если наниматель – не имеет статуса главы КФХ, то он обязан сдаться в ИФНС в следующем виде:

Кто сдает
Что сдает
Титульный листРазделыПодразделыПриложения
Все наниматели+1 и 31.1
1.2
2-е к первому разделу
При наличии взносов по сниженным или доп. тарифам+1 и 31.3.1
1.3.2
1.3.3
1.4
2-е, 5–10-е к первому разделу
Кому пришлось делать выплаты по болезням и материнству+1 и 3По необходимости3-е и 4-е к первому разделу

Как заполнять

ФНС установила не только внешний вид расчета, но и то, как его нужно заполнять. Эти сведения приведены во втором приложении к приказу о введении этой формы. Вносить информацию в бланк необходимо руководствуясь им.

На наш взгляд, порядок заполнения единого расчета по страховым взносам нужно обязательно изучить заранее. Так, перед отправкой этой формы в инспекцию необходимо сверить ее на соответствие следующим требованиям:

  • вносить информацию нужно чернильной ручкой синего, черного или фиолетового цвета;
  • данные должны быть приведены печатными заглавными (а не прописными) литерами (при использовании электронной формы – только шрифт Courier New с кеглем 16 – 18);
  • tip_shrifta

  • все страницы должны быть пронумерованы в последовательном порядке (используется единая нумерация для всех разделов в формате «000». Например, титул должен иметь номер 001, а следующая за ним страница – 002 и т. д.);
  • stranica_v_raschete

  • вносить данные нужно, начиная с левого верхнего края (проще говоря, информацию вписывают слева направо);
  • все стоимостные величины должны быть в рублях и копейках (если какой-то суммы нет или количественный показатель равен нулю, то в нужном поле прописывают «0», а все остальные пустые графы должны содержать прочерки «–»).

Есть и несколько недопустимых действий, при наличии которых ИФНС бумажную отчетность не примет:

  1. нельзя распечатывать форму на обеих сторонах листа; оборотная сторона обязательно должна быть пустой и чистой;
  2. страницы нельзя скреплять между собой, чтобы не испортить отчетность;
  3. нельзя использовать корректор или любые другие средства для внесения исправлений в расчет.

Коды

Для удобства и большей точности обработки информации ФНС использует специальные коды. С их помощью потом проще и оперативнее анализировать отчетность. В едином расчете коды тоже присутствуют. Они сигнализируют определенный параметр. Например:

  • способ отправления документа (расчет, отправленный по почте, будет иметь код «01»);
  • о реорганизации или ликвидации;
  • о месте сдачи расчета;
  • о тарифах взносов;
  • об отчетном периоде (в 3-м разделе в строке 020 указывают отчетный и расчетный периоды единого расчета). Ниже смотрите пример расчета за I квартал 2017 года.

raschetnyj_period

Сроки и особенности сдачи

Расчетный период соответствует календарному году, а периодов для отчета несколько:

  • квартал;
  • полгода;
  • 9 месяцев.

Согласно приказу ФНС России, единый расчет подлежит сдаче вплоть до 30 числа месяца, который идет за периодом расчета. Это значит, что первый раз сдавать его работодатели будут в 2017 году за первые три месяца. Сроки сдачи единого расчета по страховым взносам в 2017 году следующие:

Расчетный периодДо какого числа сдать
Первый кварталДо 2 мая 2017 года включительно (перенос даты из-за праздничных дней 30 и 1 мая)
ПолгодаДо 31 июля 2017 года включительно (30.07 выпадает на воскресенье – нерабочий день)
Девять месяцевДо 30 октября 2017 года включительно
Весь годДо 30 января 2018 года включительно

Способы подачи

Существует несколько способов представления единого расчета (см. таблицу).

СпособПояснение
1В электронном видеЭтот вариант обязателен для тех предприятий и ИП, на кого в отчетный период трудилось больше 25 человек. Остальные этот вариант могут выбрать по желанию.
2Заполнить отчет и отнести его в бумажной форме в ИФНС самостоятельноЕсли единый расчет сдает не руководитель, а другой работник, то он должен иметь при себе доверенность.
3Отправить бумажную форму расчета почтой РоссииВсе вложения должны быть перечислены в описи. Придется выбрать вариант письма с уведомлением (чтобы знать, что расчет дошел до инспекции).

На нашем сайте скачать единый расчет по страховым взносам с 2017 года и ознакомиться с правилами его заполнения можно по этой ссылке.

Что будет в случае несвоевременной сдачи

Если организация (ИП) нарушает сроки сдачи формы единого расчета по страховым взносам, она должна быть готова к таким санкциям (см. таблицу).

Норма НК РФМера
Пункт 1 статьи 126200 рублей за один отчет, сданный несвоевременно
Пункт 1 статьи 119За расчет по итогам года штраф начислять в размере 5% от всей суммы страховых взносов, информация о которых должна быть в отчете за каждый просроченный месяц. Но:
• не меньше 1000 рублей;
• не свыше 30% от общей суммы взносов.

Не забывайте, что налоговики могут прибегнуть и к крайней мере – заморозить счета организации в банке.

Как исправлять ошибки

Наниматель должен отправить в ИФНС уточненный расчет, если в ходе анализа или заполнения следующего отчета увидел, что предыдущий:

  1. содержит ошибочные сведения, вследствие которых взносы занижены;
  2. какие-то сведения отображены не в полной мере.

Уточняющий документ должен содержать скорректированную информацию, включая те же приложения. Однако в третий раздел уточнения нужно вносить только по тем лицам, по которым изменились сведения.

Очевидно, что четкое следование за порядком заполнения единого расчета по страховым взносам снизить риски необходимости генерировать уточненные формы.

Когда расчет не представлен: что это?

Под несданным расчетом понимают такую ситуацию, когда суммы по страховым взносам по организации в целом не совпадают с общим размером взносов по каждому сотруднику.

Если инспектор выявит такой диссонанс, он в течение 1 дня с момента обнаружения сообщит предприятию (ИП), что сданный расчет не принят. На внесение корректировок закон дает 5 рабочих дней.

Новый расчет будет формально отнесен на дату, когда его нужно было сдать изначально.

Данные по работникам «обособок»

У организаций могут быть обособленные подразделения. Например, представительство в другом городе. Соединить единый расчет по страховым взносам и обособленные подразделения с их сотрудниками нужно при условии, что «обособка» сама по себе не делает выплат физлицам.

В обратном случае – когда подразделение само рассчитывает персонал – объединять сведения по работникам головного офиса и обособленных подразделений не нужно. Фактор наличия отдельного баланса и счета в банке теперь значения не имеет. Каждая такая «обособка» должна самостоятельно формировать единый расчет и сдавать его в свою ИФНС по месту регистрации.

Подробнее об этом см. «Как обособленным подразделениям c 2017 года платить страховые взносы и сдавать отчетность в ИФНС».