Мы уверены, что подготовленный нами заполненный образец Раздела 2 3-НДФЛ поможет многим успешно сдать эту декларацию в 2017 году. Главное – быть в курсе требований, которые предъявляет Налоговая служба России.

Общие требования

Заполнение Раздела 2 декларации 3-НДФЛ за 2016 год проводят на бланке, закрепленном приказом ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. Причем в самой последней редакции от 10 октября 2016 года, поскольку она внесла ряд корректив в этот Раздел.

Также см. «3-НДФЛ в 2017 году: что изменилось».

Заметим, что образец заполнения Раздел 2 3-НДФЛ может занимать сразу несколько страниц. Это зависит от количества ставок, которые вам нужно применить к своим доходам.

Также см. «Налоговые ставки НДФЛ».

Основные требования к заполнению Раздела 2 таковы:

  1. Сначала делают расчет облагаемого дохода и налоговой базы по каждой ставке, которые оговорены в ст. 224 НК РФ (здесь суммы приводят обязательно вплоть до копеек либо с нулями).
  2. Затем ведут расчет непосредственно НДФЛ: к перечислению в казну, доплате либо возврату (здесь от 50 копеек округляют до полного рубля).

Контрольные соотношения

Вот несколько подсказок, которые помогут правильно заполнить некоторые строки Раздела 2. Причем многих из них на самом бланке нет.

Строка 010 = Строка 070 Листа А + Строка 070 Листа Б + Подпункт 3.1 Листа В + Подпункт 3.2 Листа Е2


Общие дивиденды = Строка 080 Листа А (дивид.) + Строка 070 Листа Б (дивид.)

Для строки 020 – общий необлагаемый доход – показатели берут из:

  • строк 200 и 220 Листа Г (абз. седьмой п. 8 и п. 28, 33 и 39 ст. 217 НК РФ);
  • строк 071 и 072 Листа Б (п. 60 и 66 ст. 217 НК РФ).
Строка 040 + Строка 050 ≤ Строк 030
Если доходы облагаются по ставке не 13%, то по строке 040 Раздела 2 ставьте «0».

Строку 070 – общую сумму НДФЛ к уплате – получаем следующим образом:

Строка 060 Раздела 2 × Ставка налога (%).

Показатель строки 080 берут из строк 100 Листа А, которые соответствуют ставке налога.

Чтобы заполнить строку 090, нужно иметь на руках подтверждение от ИФНС о праве на имущественный вычет по ст. 220 НК РФ. Если дохода, облагаемого по ставке 35% не было, то ставьте «0».

Строка 091 ≤ 070 Раздела 2

Предприниматели и остальные «частники» в строке 100 приводят фактически сделанные авансовые платежи по НДФЛ в 2016 году. Их берут из подпункта 3.4 Листа В.

В строке 120 приводят заграничный подоходный налог, который там был уплачен, а здесь его можно зачесть. Для этого суммируют все показатели по строкам 130 Листа Б.

Если значение строки 121 для соответствующей ставки НДФЛ получилось с минусом или равно нулю, то ставьте «0».

Завершающие показатели Раздела 2 таковы:

  1. Строка 130 – НДФЛ к перечислению (доплате):
    Строка 121 – Строка 122
  2. Строка 140 – НДФЛ к возврату из казны:
    Строка 080 + Строка 090 + Строка 091 + Строка 100 + Строка 110 – Строка 070

Когда итог вышел с минусом либо равен нулю, в строке 140 пишите «0». Также надо соблюдать контрольное соотношение:

Строка 140 ≤ Строка 080 + Строка 090 + Строка 100

Наш пример заполнения Раздела 2 3-НДФЛ

Как было сказано, Раздел 2 декларации 3-НДФЛ каждый заявитель оформляет в обязательном порядке. Без него налоговая инспекция просто не сможет принять ваш отчёт. Поэтому можно привести массу образцов его заполнения. Условно их можно поделить на 3 типа:

  • за 2016 год заявлены только доходы;
  • заявлены только вычеты;
  • предъявлены и доходы, и вычеты.

Мы остановимся на последнем пункте и приведём наиболее типичную для плательщиков подоходного налога ситуацию.

Допустим, что Е.А. Широкова в 2016 году продала личное авто за 700 000 рублей, которое числилось за ней менее трех лет. Кроме того, от своего работодателя она получила в 2016 году оплату труда в общем размере 570 000 рублей. Подоходный налог был полностью удержан с данной суммы источником выплаты.

Далее показан образец заполнения Раздела 2 формы 3-НДФЛ, которую Широкова сдаст в ИФНС № 18 г. Москвы, а после него – пояснения по расчетам и строкам:

Продажа автомобиля подпадает под общую ставку НДФЛ – 13%. Её и указываем в поле 001. Очевидно, что данная сделка не имеет отношения к дивидендам и заграничным поступлениям, поэтому в поле 002 проставляем вид дохода – «3».

Условимся, что необлагаемых доходов (выигрышей, мат помощи и т. п.) в адрес Широковой в 2016 году не было. Значит, в строке 020 ставим прочерки.

Общую сумму облагаемого дохода – строки 010 и 030 – получаем путем сложения продажной цены авто по договору и величины трудовых доходов за 2016 год.

Поскольку Широкова не наследовала автомобиль и не получала его в дар, она может документально подтвердить, что приобретала его за 600 000 рублей. Это и будет сумма вычета в размере фактически понесенных и документально подтвержденных затрат (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Вносим эту сумму в строку 040.

Стандартные и социальные вычеты нашей героине не положены, поэтому работодатель их не предоставлял.

Для получения налоговой базы (стр. 060) от общего дохода отнимаем вычеты:

1 270 000 р. – 600 000 р. = 670 000 р.

Значит, НДФЛ с продажи авто составит (стр. 070):

670 000 р. × 13% = 87 100 р.

Для полноты сведений по строке 080 указываем налог, который уже был удержан по зарплатным выплатам в адрес Широковой в 2016 году ее налоговым агентом:

570 000 р. × 13% = 74 100 р.

В итоге получаем конечную сумму НДФЛ к уплате в бюджет (стр. 130):

87 100 р. – 74 100 р. = 13 000 р.

На основании п. 4 ст. 229 НК РФ закон не обязывает в декларации 3-НДФЛ приводить доходы, с которых налоговый агент уже полностью удержал и перечислил в бюджет налог согласно справкам 2-НДФЛ.

Также см. «Заполнение Раздела 2 декларации 3-НДФЛ за 2016 год: порядок и образец».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.