Сейчас в Интернете много информации о том, что ставки УСН по регионам в 2017 году будут изменены и чуть ли не уменьшены в два раза. В этом материале мы рассмотрим ставки УСН за 2016 и 2017-й годы, а также чем эта система оплаты налогов удобнее и проще.
Статус-кво
В 2016-м году максимальные ставки налога на УСН составляли (ст. 346.20 НК РФ):
- 6% – только с доходов;
- 15% – с доходов за минусом затрат.
Как видно, эти значения зависят от самого объекта налогообложения. По нашей информации ставки УСН в 2017 году значительных изменений не понесут.
Также см. «УСН 6 или 15%: что лучше выбрать».
Ставки УСН по регионам
Крым
Минимальные ставки по субъектам РФ могут принимать значения:
- с1% – с доходов;
- 5% – с доходов минус расходы.
Например, согласно закону Республики Крым от 26 октября 2016 года № 293-ЗРК/2016 ставка для УСН на его территориях в 2017 – 2021 годах составит:
- 4% – с доходов;
- 10% – с доходов за вычетом затрат.
В 2016 году эти значения составляли 3 и 7% соответственно. При этом в 2017 – 2021 годах ставку для объекта «доходы минус расходы» Крым может снижать до 3%.
Москва
В главной столице ставка УСН для объекта «доходы минус расходы» понижена до 10% в отношении таких видов деятельности, как:
- обрабатывающие производства;
- спортивная деятельность;
- деятельность по разведению животных и растений;
- социальные услуги, для этих видов.
Но и тут есть свои нюансы. Такой льготный вид деятельности должен приносить от 75 процентов выручки за весь налоговый период.
В каждом случае итоговую ставку налога на УСН регулирует соответствующий закон региона России.
Частные предприниматели
Что касается ИП, то в целом законами регионов для бизнесменов не исключена и ставка в 0%. Но в том случае, если предприниматели зарегистрированы после того, как соответствующие льготные положения были приведены в действие. Кроме того, есть еще условия.
Эти ИП должны вести свою деятельность в таких сферах:
- социальная;
- научная;
- производственная;
- различные бытовые услуги.
Причем более конкретные занятия должны быть прописаны субъектами РФ в соответствующих законах. Поэтому, новые ставки УСН, если и будут приняты, то не сильно затронут эти сферы.
Важно: для перечисленных выше сфер по итогам налогового периода поступления от соответствующей деятельности должны составить от 70% в общей массе доходов. Вдобавок, регионы могут вводить дополнительные ограничения для применения нулевой ставки 0%.
Минимальный налог в 2017 году
Если упрощенец с объектом «доходы минус затраты» хочет узнать, каков может быть его минимальный налог на УСН, то необходимо сделать расчеты, которые легко провести по формуле ниже:
1% – это минимальный налог от всех доходов на УСН за налоговый период. Причем разницу между ним и обычным порядок расчета можно:
- учесть в будущем периоде;
- вписать в состав убытка, если таковой имел место.
Есть еще такая возможность: при уплате самого минимального налога снизить его сумму на авансовые отчисления по УСН, которые уже сделаны.
Подробнее об этом см. «Минимальный налог на УСН в 2016 году» (актуально на 2017-й год).
Преимущества спецрежима
Сами налоговые ставки УСН в 2017 году значительно выгоднее и ниже, чем на общем режиме. Так, для объекта «доходы» общая ставка составляет 6%, но у любого региона есть возможность снизить эту цифру до 1%. Тоже самое и для объекта «доходы минус затраты». В общем случае это 15%, но есть право понизить до 5%.
УСН – достаточно выгодная система для плательщиков, потому что не нужно заморачивать себя долгими и сложными подсчетами.
Чего ждать
Пока нет оснований ждать новые ставки УСН в 2017 году, поэтому волноваться об этом не стоит. Кроме того, если изменения вступят в силу, то мы о них сразу обязательно напишем.
Такой законопроект действительно был принят к рассмотрению в Госдуме, но информации о его дальнейшем ходе на момент написания статьи нет (см. http://asozd2.duma.gov.ru/main.nsf/%28SpravkaNew%29?OpenAgent&RN=939-7&02).
Таким образом, остаются актуальными ставки 2016-го года.
Также см. «Изменения по УСН с 2017 года: что нужно знать бухгалтеру».