Преимущества УСН

Гл. 26.2 НК РФ для субъектов предпринимательства предусмотрена возможность перехода на упрощенную систему налогообложения. Преимущества УСН обусловлены рядом льгот для применяющих ее лиц, недостатком является наличие ряда ограничений. Расскажем о них.

Варианты «упрощенки»

Спецрежим доступен для предпринимателей в двух формах:

  1. Облагается налогом вся сумма поступившей выручки (то есть, «доходы»).
  2. Объектом налогообложения выступает доход, который разрешается уменьшать на сумму издержек, упомянутых в законодательно утвержденном перечне (то есть, «доходы минус расходы».

Во втором случае ставка налога будет выше, чем в первом варианте.

Сравнение выгод УСН и ОСНО

Выбор системы налогообложения должен соотноситься с условиями, которые присущи конкретному виду деятельности. Налоговые риски УСН в отношении проверок ИФНС ниже, чем при общем режиме. Но повышается вероятность допущения просчетов при определении налогооблагаемой суммы. Всегда существует опасность превышения утвержденных налоговым правом лимитов по ряду критериев, что приведет к возврату на ОСНО и сложностям учета в переходный период.



Главное преимущество УСН перед ОСНО в освобождении от начисления и уплаты нескольких налогов:

  • льгота распространяется на налог на прибыль;
  • утрачиваются основания для расчета налога на имущество;
  • применение спецрежима заменяет необходимость расчета и учета НДС.

По указанным налогам упрощенцы могут выступать в роли налоговых агентов, то только при соблюдении определенных законодательством условий. Земельный налог платится в обычном порядке, обязательства по транспортному налогу должны погашаться и на ОСНО, и на упрощенке. Преимущества и недостатки УСН проявляются в сфере налогообложения доходов физических лиц.

С доходных поступлений предпринимателя-упрощенца НДФЛ платить не надо. Обязательства по расчету, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ с заработков наемных работников не утрачивается. По отношению к персоналу ИП или юридическое лицо, применяющие упрощенную схему налогообложения, является налоговым агентом. Преимущества УСН 2018 связаны с утверждением повышенных размеров лимитов по доходам на год – у упрощенцев отпала необходимость сверяться с коэффициентами-дефляторами при определении пограничных величин, новый предел зафиксирован на уровне 150 млн. рублей.

Читайте также  Какие отчеты сдавать в 2018 году ИП и ООО на «упрощенке»

Обязательство уплаты НДС у всех предпринимателей независимо от применяемого ими режима сохраняется при импорте товаров. Преимущества УСН для ООО заключаются в сокращении перечня налогов, которые надо начислять и уплачивать в бюджет. Дополнительный плюс – возможность выбрать объект налогообложения.

Налогооблагаемый объект для упрощенцев

В ст. 346.14 НК РФ для субъектов предпринимательства предусмотрено два варианта реализации деятельности на УСН:

  • с объектом налогообложения «доходы» (ставка находится на уровне 6%);
  • с признанием в качестве налогооблагаемой базы суммы выручки, уменьшенной на издержки (установлено значение ставки 15%).

От выбора объекта по налогу будет зависеть величина ставки налогообложения. Преимущество УСН 6% в простоте расчета базы для вычисления налогового обязательства. Налоговая база состоит из доходных поступлений. К их сумме в отчетном периоде применяется ставка налогообложения.

При выборе ставки 15% налоговая база будет ниже, чем в первом варианте, но возрастают риски неправильного включения в расчет издержек деятельности. Для уменьшения выручки можно использовать только те затраты, которые присутствуют в специальном перечне расходов, утверждаемом законодательно. Ставки налогообложения при любом объекте налогообложения в разных субъектах РФ могут различаться.

Налоговые декларации упрощенцами подаются один раз за отчетный период (год). Преимущества УСН для ИП и юридических лиц обусловлены отсутствием необходимости в помесячной или поквартальной подготовке отчетной документации. Для юрлиц предельный срок подачи декларации установлен 31 марта следующего отчетного периода, ИП должны уложиться до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.