Срок уплаты УСН за 2021 год
Юридические лица и ИП должны уплатить налог за 2021 г. в следующие сроки:
- организации – не позднее 31.03.2022;
- ИП – не позднее 04.05.2022 (30 апреля 2022 года выпадает на воскресенье, а за ним следуют майские праздники).
Как правильно рассчитать годовой УСН к уплате
Доходы
Предположим, что применяется объект “доходы”. Тогда формула для расчета УСН будет такая:
Налог за 2021 год = Полученные за январь-декабрь 2021 г. доходы х Ставка налога при УСН – Суммы, на которые можно уменьшить налог за 2021 г. (в частности страховые взносы, пособия, выплаченные за счет средств работодателя) – Начисленный за 9 месяцев 2021 г. авансовый платеж.
Если в результате расчета получится ноль или отрицательная сумма, то налог по итогам 2021 г. платить не нужно.
Доходы минус расходы
Если выбран объект налогообложения «доходы минус расходы», то формула для расчета налога при УСН за 2021 г. такая:
Налог за 2021 год = (Полученные за январь-декабрь 2021 г. доходы – Расходы, учтенные в январе – декабре 2021 г.) х Ставка налога при УСН.
Далее нужно определить сумму минимального налога. Она считается так:
Минимальный налог = Полученные за январь-декабрь 2021 г. доходы х 1%
Затем нужно сравнить налог, рассчитанный в общем порядке, и минимальный налог. Уплатить нужно будет тот, который больше, предварительно уменьшив его на авансовые платежи. То есть:
- если налог за год > минимального налога, то Сумма к уплате = Налог за 2021 год – Начисленный за 9 месяцев авансовый платеж;
- если налог за год < минимального налога, то Сумма к уплате = Минимальный налог – Начисленный за 9 месяцев авансовый платеж.
Вывод: если при расчете суммы налога за 2021 год вы получили отрицательное значение или 0 (ноль), то уплатить в бюджет вы должны будете минимальный налог. Не придется платить налог только тем упрощенцам, у которых вообще не было доходов в 2021 году.
УСН за 4 квартал 2021: КБК
При объекте «доходы» для уплаты УСН за 2021 год используйте эти КБК:
| Вид платежа | КБК |
|---|---|
| Налог | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01011 01 2100 110 |
| Штраф | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
При объекте «доходы минус расходы»КБК такие:
| Вид платежа | КБК |
|---|---|
| Налог | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01021 01 2100 110 |
| Штраф | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
Образцы и бланки платежных поручения на уплату УСН за 2021 год вы можете скачать ниже.
Когда сдавать декларацию по УСН за 2021 год
По итогам года упрощенцы должны подать декларацию по налогу при УСН (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). За 2021 г. ее нужно представить:
- организациям — не позднее 31.03.2022;
- ИП – не позднее 04.05.2022.