Довольно часто можно встретить такую ситуацию: соседи или родственники – каждый получил по почте или в личный кабинет на сайте ФНС России своё налоговое уведомление за 2017 год. Затем они сравнивают суммы начисленных налогов и видят разницу – у кого-то налог больше, у кого-то меньше. Хотя владеют они одинаковыми объектами имущества, машины одной марки и мощности, земельные участки одной площади. Отчего такая несправедливость? На самом деле, на это есть объективные причины, которые основаны на законе. Раскрываем их в данной статье, чтобы начисление налога на имущество в 2018 году было понятным и прозрачным.
Причины разного налога
Сразу объясним, почему собственнику такого же объекта или доли налог начисляют меньше или больше. Дело в том, что налоговое уведомление формируют индивидуально на каждого плательщика. При этом ФНС учитывает много факторов. Поэтому при сравнении размеров налогов нужно детально изучить разницу в их расчётах.
Вот главные причины, из-за которых сумма налога у владельца такого же объекта/доли может быть меньше:
- у него есть льгота, а у вас нет;
- разная налоговая база;
- разные ставки налога;
- разный период владения;
- есть переплата по налогу.
А теперь разберём каждую из этих причин неравнозначности начисленных сумм налогов физическим лицам.
Также см. «Причины того, что сумма налога с физлица за 2017 год существенно выросла».
Фактор льготы
Не забывайте, что у другого собственника может быть право на налоговую льготу по конкретному объекту, которой он и воспользовался. В итоге, величина налога может быть ниже.
Кроме того, льгота может быть применена не на весь налоговый период (календарный год).
СОВЕТ
Чтобы снять все неясности, сравните информацию в налоговом уведомлении в колонке «Размер налоговых льгот». Она есть по каждому из трёх имущественных налогов.
Фактор налоговой базы
ПРИМЕР 1
Квартиры с похожим метражом в одном многоквартирном доме могут отличаться по инвентаризационной или кадастровой стоимости из-за конструктивных особенностей.
ПРИМЕР 2
Два соседних земельных участка могут быть оценены по-разному с учётом каких-либо особенностей (близость коммуникаций, ЛЭП и др.).
ПРИМЕР 3
Два легковых автомобиля одной марки могут иметь разные модификации двигателя.
Кроме того, различные налоговые базы тоже могут привести к разным ставкам. Поэтому сумма налога может быть выше или ниже.
Фактор другой ставки
На практике самая распространённая причина разницы в начислениях на один и тот же объект/долю – различие в налоговых ставках.
ПРИМЕР 1
По одной и той же квартире могут действовать разные ставки, потому что у одного из собственников ставка определяется по суммарной инвентаризационной стоимости. То есть, налоговики учитывают стоимость другой недвижимости в его собственности.
Разница может также возникнуть из-за места нахождения земельных участков или транспортных средств.
ПРИМЕР 2
Граничащие друг с другом земельные участки могут быть расположены на территории разных муниципальных образований. Поэтому при равной площади налог на них начисляют по-разному.
Фактор срока владения объектом
Имущественные налоги начисляют за каждый месяц владения объектом обложения. Поэтому разница в периодах владения может привести к разнице в начислениях на один и тот же объект.
Например, при начислении транспортного налога в 2018 году учитывают месяцы владения им в 2017 году (коэффициент Кв).
Фактор переплаты
Учтите, что налог, излишне заплаченный в 3 предыдущих периода (года) учитывают при исчислении его на очередной период. Таким образом, итоговая сумма к уплате выходит меньше.
Также см. «Заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога: образец 2018 года».
Откуда налоговики берут сведения для начисления налогов
Расчет имущественных налогов для физических лиц налоговики производят на основании данных, которые в силу ст. 85 НК РФ им представляют:
- органы кадастрового учета и госрегистрацию прав на недвижимость (Росреестр);
- органы регистрации транспортных средств (ГИБДД, инспекции Гостехнадзора, Росморречфлота, центры ГИМС МЧС России, Росавиация и т. д.);
- нотариусы;
- органы регистрации (миграционного учета) физлиц по месту жительства/месту пребывания (МВД и т. д.);
- органы регистрации актов гражданского состояния (ЗАГСы и т. д.);
- органы, выдающие документы, удостоверяющие личность (МВД и т. д.).
СОВЕТ
В случае нестандартной ситуации обращайтесь в ИФНС за проверкой правильности формирования вашего налогового обязательства (уведомления за 2017 год) и получением разъяснений.