Основные плюсы
Применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД), то есть статус самозанятого, позволяет сдавать квартиру в рамках правового поля (письмо Минфина от 22.11.2021 № 03-11-11/94187) на максимально удобных условиях. А именно:
- ставка налога составляет 4% (при сдаче жилья физическому лицу) или 6% (при сдаче жилья юридическому лицу или ИП);
- ФНС в начале предоставляет налоговый вычет на уплату налога в размере 10 000 рублей. То есть на первоначальном этапе ставка НПД снижается до 3% и 4% соответственно;
- отсутствует необходимость сдавать какую-либо отчётность;
- не нужно платить налог при отсутствии дохода за налоговый период – месяц.
Можно ли сдавать своему работодателю
Учтите, что сдача в аренду (найм) жилых помещений и/или объектов движимого имущества своему работодателю, не позволяет уплачивать НПД. На это указано в письме ФНС России от 03.08.2021 № СД-4-3/10980.
Если квартира не в собственности
Довольно неожиданный вывод сделан в письме УФНС России по г. Москве от 02.09.2021 № 20-21/131926 (актуально для всех регионов России). В нём сделан вывод, что применение НПД «… не зависит от наличия права собственности на такое имущество».
То есть можно как самозанятый сдавать и чужую квартиру. Но вместе с тем, нужно соблюдать нормы Гражданского кодекса РФ. Речь о том, что у собственника жилья должна быть договорённость с самозанятым, который будет сдавать его квартиру.
Общение с налоговой
Всё взаимодействие с налоговыми органами, в том числе регистрация в качестве плательщика налога на профессиональный доход, происходит онлайн через мобильное приложение «Мой налог».
Нужно только своевременно вбить в приложении полученную от арендатора-квартиросъёмщика сумму оплаты и сгенерировать чек для него на соответствующую сумму. Затем отправить ему чек прямо из приложения удобным способом.
Приложение «Мой налог» также само формирует для самозанятого налоговое уведомление по итогам отчётного месяца.
Могут ли так госслужащие
Они тоже могут для сдачи квартир в аренду зарегистрироваться в качестве самозанятых и получать дополнительный доход.
Если сдавать как обычное физлицо
Конечно, можно сдавать квартиру как физическое лицо, но тогда придётся уплачивать 13% подоходного налога (НДФЛ) от полученного с аренды дохода.
Вдобавок для этого необходимо до 30 апреля заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ, указав в ней сумму, полученную за аренду жилья за предыдущий год. Уплатить налог необходимо до 15 июля.
Вариант сдачи на УСН и ПСН
Также можно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения (УСН) или патенте – ПСН.
Налоговые ставки при УСН составят:
- 6% – при выборе объекта налогообложения «доходы»;
- 15% – при выборе объекта «доходы, уменьшенные на расходы».
При ПСН налоговая ставка – 6%.
Налог по патентной системе рассчитывается исходя из возможного дохода, размер которого устанавливает ваш регион. Например, в Москве потенциально возможный к получению годовой доход по сдаче в наем жилых помещений установлен в размере от 420 000 до 20 млн рублей.
Отметим, что дополнительно ИП, применяющие УСН или патент, в отличие от плательщиков налога на профессиональный доход уплачивают страховые взносы.
Использованы материалы: сайт ФНС.